会计财务管理制度

会计财务管理制度为加强本公司财务会计管理工作，依据会计法和国务院颁发的《企业会计准则》和《企业财务通则》，结合本公司的详细状况特制定本制度本公司的各项财务会计工作都必需遵守本制度，同时也必需接受主管单位的检查监督一财务会计工作职责第一条部门主管工作职责

1、制定财务会计管理制度及其相关方法、规定，并督促贯彻执行和检查

2、制订财务收支支配，并监督执行编制年度成本（费用）支配、利润支配、资金支配并对各项指标进行分解与落实

3、统一调度资金，保证资金按规定用途运用

4、审查各项财务收支及相关文书，保证合法、合规；审查对外供应的会计资料

5、组织会计核算和日常财务工作；组织会计人员学习，对公司财务工作进行总结、完善

6、协调内外财务关系在服好务的基础上同时搞好财务监督，遵纪遵遵守法律律的同时力争实惠待遇

7、刚好提交财务报告、会计报表，综合分析财务状况和经营成果，供应经营决策资料和建议

8、完成公司领导交办的其他工作

9、经常向主管单位汇报公司财务状况其次条会计工作职责

1、坚持财务会计制度，严格费用开支标准，并审查原始凭证的真实性、合法性第四十九条建立业务活动程序的限制措施，任何一项业务活动从起先到终止不能由某一个职员或某一个部门单独处理整个业务活动过程要通过授权、主办、核准、执行、记录和复核等相关步骤进行交叉限制如银行付款过程中，出纳负责开据银行支票，会计或会计主管负责盖支票印鉴，支票和印鉴实行分开管理,从而达到交叉限制、相互制约的目的，确保公司每一笔资金的平安运用湖南众盈中小企业信用担保有限公司

2、细致做好会计核算工作，保证会计核算手续完备，内容真实，数字精确,帐目清楚，报帐刚好

3、月终刚好结帐和进行帐目核对

4、妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料

5、履行会计监督职能的同时做好服务工作

6、帮助、支持部门主管工作，提合理化建议完成领导交办的其他工作第三条出纳工作职责

1、细致执行现金管理制度和银行结算制度

2、严格审核资金收付凭证及其审批程序和手续是否全面合理

3、妥当保管库存现金、有价证券和银行支票预留印签

4、刚好办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记帐，清理银行未达帐，保证会计工作所要求的三相符

5、加强现金管理、不得随意挪用现金，严格支票管理及签发手续

6、在职责范围内做好服务工作

7、完成领导交办的其他工作

二、货币资金管理第四条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金第五条库存现金不能超过800元，不能以白条抵库；库存现金超过规定保存限额必需刚好送存银行；要不定期地抽查库存现金，并编制库存现金核对表第六条收到现金和银行存款时，财务要向付款方开出收据或发票等有效收款凭证，付款方有权向财务主动索取第七条除下列几种状况可以接受现金（含现金支票）支付方式外，其它必需接受银行转帐方式进行结算

1、支付员工工资，奖金等个人收入

2、支付员工临时性借款或备用金，以及报帐后补付借款不足的部分

3、支付给个人的劳务费用

4、国家规定可以接受现金支付的其它开支第八条银行转帐方式付款除规定手续齐全外，还必需有相关业务的经济合同财务开出银行转帐结算票据时必需填写收款单位名称和帐号，收款单位名称必需和合同上的单位、发票公章一样第九条现金、银行存款收付凭证上必需加盖现金、银行存款收付讫章、出纳私章，并有收款人签名第十条刚好清理未达帐、编制银行存款余额调整表

三、关于付款的规定第十一条付款大体上分临时性借款和业务性付款二大类进行管理临时性借款是指员工为支付差旅费、业务款待费和其他小额费用，以及零星小额办公用品、低值易耗品选购款须要事先向财务短暂借支此外划归业务性付款，包括预付款和支付应付款付款除执行货币资金管理规定外，必需遵守本规定第十二条临时性借款的责任人为领款人，业务性付款的责任人为经办人第十三条原则上不支付业务性的预付款项，依据合同需预先支付时应明确平帐时间，并由财务确认限期内必需平帐第十四条临时性借款和业务性付款到期前，财务有责任催收或向责任人开出“结算资金催办单”第十五条付款程序借款人或经办人按规定内容填制“借款单”、“领款单”或“付款申请单”或“开支审批表”经本部门主管审查签字后报财务部主管审核签字，公司领导审批出纳依据手续齐全的凭证付款第十六条付款报帐凭证要求各项费用的支付、报销或临时性借款，都必需按规定取得合法合规的原始凭证业务性付款须按规定填写“业务付款申请书”或“业务开支审查表”，并取得国家统一规定的税务发票或收据，以及附有相关的业务合同、协议等资料，作为交财务部门办理付款手续的凭证各项临时性借款须按规定填写“借款单”，作为交财务部门办理借款手续的凭证业务费用的报销必需取得合法合规的报销凭证，所报销的原始凭证的项目应填写齐全；报销凭证上的金额一律不许涂改，如发生书写错误，应重新填制，重新按规定的程序进行审批；若原始凭证发生遗失、损坏，应取得票据签发单位盖有发票专用章的凭证复印件并作出书面说明，对于的确无法取得原单位证明的（如车票、飞机票等）应由当事人写出详细经过，由证明人签名后，按规定的程序报销第十七条款项支付时的要求对于业务性付款应严格要求按合同付款，并原则上要求实行银行结算方式付款对于各项临时性借款，原则上要求同一人在前一次借款归还完毕后，才能办理其次次借款；同一事项在前一次借款归还完毕后，才能办理其次次借款对于业务费用报销付款，应严格限制在“业务开支审查表”规定的范围之内；如有借款的则应先冲销其借款第十八条应付款违章的处理对未按公司规定进行申报、审批的开支，财务上有权拒绝付款对于报销凭证不符合规定的，财务上有权要求重新办理如发觉有伪造、重造票据进行报帐，骗取款项的，除扣除当事人的当月工资外，还将视情节轻重追究当事人的责任财会人员违反付款规定办理付款事项的，也将按有关规定视情节轻重予以惩处

四、固定资产管理第十九条固定资产是指运用年限在一年以上（单位价值在2000元以上）的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、专用器材和其他与经营有关的设备、器具、工具等不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的且运用年限超过两年的也属于固定资产其次十条固定资产购置实行申报审批制度，必需报公司领导审批，并按规定程序由购建部门实施O其次十一条固定资产购置完毕，购建部门填制“固定资产交付运用单”，伴同发票到财务部门报帐报帐程序参照成本费用审批程序执行其次十二条财务部门对固定资产按品名、规格建立明细分类帐，实物归口办公室，并要求按运用单位建立固定资产台帐其次十三条固定资产的调出或出售，由运用部门提出书面报告，经部门主管财务部门主管审核，公司领导审批，并将有关票据送财务部转帐，登记实物台帐其次十四条固定资产的报废、大修理按上条规定办理，需技术部门鉴定的应由技术部门签署看法报废后的残值收入交财务入帐其次十五条固定资产每年由财务部和办公室共同组织年终盘存，如有盘盈、盘亏，必需按有关财务规定办理五办公用品及低值易耗品管理其次十六条低值易耗品指不具备固定资产核算范畴，运用年限在一年以上的，单位价值在200元以上的设备、修理工具、办公桌椅、文件柜等其次十七条办公用品及低值易耗品的购置原则上由办公室归口管理，统一选购，选购发票必需有经办人和验收人签字报帐程序参照费用报销审批程序执行其次十八条办公用品和低值易耗品的领用，由办公室驾驭发放范围，必需是工作的确须要方可领用，领用人应填好物品名称、数量、价格、用途及签名其次十九条低值易耗品的报废参照固定资产的报废规定办理第三十条办公室必需建立台帐，登记购进、领用的报废的数量、品规每季度小盘一次，年终总盘一次财务部应不定期的到办公室抽查第三十一条低值易耗品一律不准借出，如有特别状况，须经部门主管批准损坏照价赔偿员工离职后，所领用的公物必需在离开前办好交还手续，并由办公室、财务部签署看法六费用管理第三十二条费用接受支配管理财务部门应会同有关部门制订费用年度、月度支配和项目费用预算支配和预算经股东会议或公司领导审批签字后实施坚持“无支配，无预算不开支；超支配，超预算不报销”的原则第三十三条实行授权归口管理，如授权财务部门归口管理公司全部费用第三十四条依据不同的费用可分别接受限额报销和按实报销的方法在限额报销的状况下，费用开支要转为按实报销必需由公司领导在审批时特别注明第三十五条经办人员必需刚好照实报销费用开支，对任何虚假费用开支的行为将进行肃穆处理第三十六条差旅费用开支标准

1、员工差必需经过批准未经批准的一律不予报销差旅费出差人员借支差旅费，应按人数、地点、时间确定借支金额，财务人员有权核定借支额,超标准部分不予借支未经公司领导批准，出差人员不得乘坐飞机、火车软卧及轮船二等舱（及以上标准），未经批准的，财务部门不报机票（车船票）

2、出差人员的住宿费实行限额凭票报销的方法，按出差人员的实际住宿天数计算，节约不奖，超支不补伙食补助费实行包干方法，来回车船票及市内交通费依规定按实报销

3、住宿费和伙食补助开支标准（见下表）单位天\项目住宿标准（元）伙食补助标准（元）直辖市、省会一般直辖市、省会一般等级标%\特区城市地区特区城市地区公司领导400300280806040部门主管300280200606040一般员工200160100605040注直辖市指北京、上海、天津、重庆，特区指广州、深圳、珠海、汕头、厦门和海南；省会城市指省、自治区省府所在城市按出差起止时间，套标准发放出差伙食补助，不再报销出差期间餐费，特别状况需报销餐费的，须经公司领导批准

4、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无住宿费收据的，一律不予报销住宿费，车船票按出差规定的来回地点、里程凭票据核准报销

5、员工出差期间，非因工作须要的巡游参观而支出的一切费用，均由个人自理

6、夜间乘坐火车硬座、长途汽车、轮船最低一级舱位超过6小时的，每人每次补助20元

7、经批准外出参加会议的员工，会议期间的费用按会议通知规定的项目照实报销（含来回路费），会议之外的费用不予报销

8、凡经批准参加业务培训班，研讨班的，30天以内的每人每天补助15元；30天以后每人每天补助10元；90天以后不再享受伙食补贴第三十七条交通费由综合部经理核准、总经理审批后报销，详细操作如下

1、员工因业务外出到综合部经理处登记，如需乘坐出租车需事先经总经理批准综合部经理编制特地表格登记

2、业务款待费在报销时书面单独列示款待明细表，1000元以上的款待事项需事先报总经理批准

3、办公费按其次十九条规定执行第三十八条费用报销的审批程序全部成本费用（包括预先借款）的支出必需依次按下列程序办理

1、经办人必需按财务要求整理（粘贴）有关原始单据（印有税务机关发票监制章的发票或与发票具有同等效力的收款凭证、其他报销凭据，与项目有关的立项报告、合同、协议等）

2、填写报销凭据（费用报销单、市内交通费报销单、差旅报销单等），交部门主管审核签署看法

3、经手人持部门主管审核后的有关单据依次报财务部主管、公司领导审批

4、依程序审批后，由会计主管复核，属于冲销个人借款的，由会计开出转帐收据；需付款的，按付款程序的规定办理

5、未按财务要求送交有关资料的，财务人员有权拒绝付款（报销）

七、发票的管理第三十九条公司的发票（收据）严格依据国家有关发票（收据）的管理规定保管、开具、运用第四十条营业款到后方可开具发票，确因业务须要先开票后收款的，必需由经办人在财务登记并办理有关手续，并且由经办人负责营业款的收回，由此造成的损失由经办人担当八债务管理第四十一条债务分为短期借款、长期借款和经营性债务借款是通过各种筹资、融资渠道借入的资金，归还期限在一年以内的为短期借款，一年以上的为长期借款经营性债务是指在开展经营活动过程中形成的债务，包括预收或应付帐款、应交税金、应付工资、其它应付款、其它未交款等第四十二条融资借款必需通过股东会议批准或书面授权才能进行第四十三条应依据必需、合理、成本最低的原则举债，要取得合法凭据第四十四条债务以财务帐表记录数据为准，单位对此负有限责任，对以下状况之一的债务，公司概不负责

1、没有合法凭据的债务；

2、没有按单位规定取得的债务；

3、假借单位名义取得的债务；

4、隐瞒真相，把举债的资金转移，供其它单位或个人运用的；

5、收支没有通过公司财务，干脆运用举债资金的第四十五条债务转移必需经当事者双方书面认可同意第四十六条以资产抵偿债务必需经股东会议通过，公司领导批准签字

九、内部限制制度的原则规定第四十七条依据不相容职务应适当划分的原则，以下职责应有分工

1、授权某项经济业务与执行该项业务的职务要分工；

2、执行某项经济业务与审查该项业务的职务要分工；

3、执行某项经济业务与记录该项业务的职务要分工；

4、保管某项财物与记录该项财物的职务要分工如出纳不能兼制单和登帐，也不能兼会计档案的保管等；

5、保管某项财物与盘点该项财物的职务要分工，如由会计人员抽查库现金、编制银行对帐单；

6、登记总帐与登记明细帐的职务要分工；

7、登记日记帐与登记总帐的职务要分工第四十八条在记录经济业务的过程中实行确定的措施进行记录限制，以确保会计记录和业务记录达到真实、刚好和精确的要求

1、建立严格的凭证制度要求全部经济活动必需都有相应凭证制度同时凭证均应依次编号

2、要求规定会计记录和其他业务记录的相关程序

3、健全复核制度，要经常性的、定期和不定期的进行帐帐、帐实、记录之间复核和稽核。