万科A财务管理制度

万科财务管理制度规则A

1.目的为了提高集团财务管理水平维护健康、良好的财务状况促进业务的持续发展制定本规则

2.范围本规则全部条款均适用于集团全资、控股和受托经营的各类房地产公司除本规则之项之下的其他全部条款适用于集团所属非地产公司

3.职责总部财务管理部负责本规则的说明及修订总部财务部、各一线公司财务部及相关责任部门负责详细实施

4.详细内容

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1.总则

（1）财务管理的原则实行专业统一管理、业务分级服务的管理体制主见财务信息扁平化、透亮化与真实性重视风险管理、加强内部限制留意经济合理性适应并促进经营业务的持续、健康发展不给后续经营造成遗留问题主动维护股东利益爱惜公司财产平安

（2）财务管理的职责组织编制经营支配刚好反馈经营信息、筹集经营资金提高资金运用效率、遵守国家法规细致执行集团财务制度、加强内部限制促进业务健康发展

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2.经营支配管理

（1）支配管理体制公司的经营支配由财务部门负责牵头和组织、综合其他职能部门的工作目标汇总编制并经公司管理层审议通过编制经营支配须坚持谨慎、客观、透亮的原则以事实为依据主观上不得超报、瞒报经营支配实行总部集中平衡总部依据集团经营目标、资源配置状况对上报支配进行必要调整然后确定下发经营支配指标各公司以集团下发的经营支配指标作为执行目标区域中心各公司的经营支配须经过区域中心负责人确认区域中心可依据本区域实际状况在区域内做出确定的平衡确认后的经营支配由一线公司干脆报总部同时抄报区域中心经营支配编制、执行过程中的信息反馈按扁平化原则干脆报总部财务管理部属区域中心的同时抄报区域中心

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2.2支配内容与限制

（1）建立三级经营支配体系:A、本年度执行性经营支配一作为考核公司本年经营业绩的详细执行指标B、次年度指导性经营支配一作为各职能部门下年度支配工作的依据C、中长期滚动经营预算一用于合理配置项目资源、确定公司中长期发展目标

（2）经营支配按以下要求编制1-2月在上年下发的指导性经营支配基础上依据上年结算状况、项目资源编制本年的执行性经营支配并确认下发3-4月在本年经营支配基础上编制次年度指导性经营支配报总部集中平衡总部向一线公司下发次年度指导性经营支配指标7-8月中期结算后总部依据一线公司申请个别下发“调整后的本年度经营支配”不定期一线公司应在经营支配指标确定、经营方案变更、新项目确定、年度结算完成等时点刚好调整中长期滚动经营预算以动态反映公司的项目资源状况

（3）一线公司须加强对经营支配执行状况的跟踪、检查与分析按要求上报“经营信息月报”主动与总部财务部沟通刚好通报经营信息变更状况对经营信息的正确性与客观性负责

（4）经营支配的调整申请、变更事项由一线公司先报告区域中心并抄送总部由区域中心发表是否调整的看法总部依据区域中心的看法再行审批

（5）总部对一线公司实行实际经营业绩与支配完成状况相结合的考核、激励制度财务部门应予协作考核并严格执行禁止在总部核定的指标之外多计奖金、多发补助

（6）一线公司应建立对经营支配的内部考核、激励机制做好公司内部考核工作

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3.主要业务环节的管理

（1）立项管理:一线公司财务部门干脆参与新项目可行性探讨工作按总部统一要求编制《新项目经济指标测算表》与成本部门协同编制完成《新项目成本测算表》在新项目可行性经济分析中财务部门应遵循客观、谨慎的原则从合作方式、资金支付、税务、收益指标及风险防范等方面对项目进行评估、论证一线公司财务部门应就项目成本、售价、开发销售节奏等测算基础与相关部门主动沟通、确认要总体把握可行性评价指标的正确性同时对财务部分各数据的精确性、逻辑性负责

（2）成本管理:一线公司财务部门应帮助成本部门通过目标成本、责任成本管理等方法在公司内建立有效的成本监控机制并有意识地提高全员的成本意识

（3）一线公司财务部门有权要求成本部门应用好成本管理软件刚好完成各自成本信息的录入与上传保证成本信息真实、可信以及传递的畅通

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2.3一线公司财务部门应会同成本部门共同确定合理的成本分摊方法保证公司内成本计算口径的统一保证成本项目的一样性

（4）因确认经营成果的须要一线公司财务部门有权要求成本部门刚好供应动态的、精确的项目成本信息

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3.3销售管理

（1）一线公司财务部门应从公司经营支配和经济合理性角度参与项目的定价、调价方案、销售折扣方案的制定工作并在执行过程中进行跟踪、监督

（2）集团激励一次性付款和银行按揭的销售方式不主见接受将来具有不确定性的特殊规销售方式若接受分期付款的须按按揭标准进行客户资信调查且付款期限应限制在入伙之前禁止公司代垫首期款按揭的行为

（3）一线公司财务部门应从公司经营支配的角度关注销售支配的可行性并提出合理化建议年度销售支配应由销售部门提出、财务部参与、一线公司管理层批准后确定

（4）从正确计算经营成果和驾驭回款信息考虑财务部门应督促相关部门正确用好销售软件保证公司销售信息的真实、完整和有效性按集团统一口径和要求完成销售统计信息的上传和报表上报

（5）一线公司财务部门应参与或帮助有关部门建立有关样板间的管理制度、帮助台帐加强对样板间所用资产的添置、转移和回收状况的监管

（6）财务部门应督促、建立和完善公司的销售费用管理制度督促并关注全部权、经营权应归万科的各项资产的产权证、经营权证的取得和保管状况

（7）财务人员须参与制定公司内部的销售嘉奖方案销售嘉奖方案应综合考虑销售面积、销售金额的支配完成状况、以及发生的销售费用状况来制定

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3.4物业管理

（1）一线公司财务部应指导、监督物业公司的财务管理并在须要时提出物业公司财务负责人的职务任免建议

（2）地产公司与物业公司之间应依据集团《物业与地产业务操作规范》建立清晰的业务流程以契约形式明确托付与被托付关系以及双方的权利、义务关系

（3）一线公司财务部应定期与物业公司沟通信息核对托管资产、收入等往来挂帐状况并按市场化原则结算有关托付代理业务的佣金

（4）在项目经营过程中一线公司财务部有责任刚好提请相关部门慎重对待销售承诺避开产生给物业经营造成长期负担的遗留问题

（5）地产公司对物业公司的财务工作负有监督责任地产公司财务部门应每年组织一次对物业公司财务管理、帐务收支状况的检查

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4.主要资产、负债管理

（1）货币资金管理:A.现金管理L出纳人员负责现金的日常管理不得兼管或临时代理凭证的录入和会计稽核不登记除现金、银行存款日记帐外的其他帐簿或台帐不参与任何购、销业务和实物收发对保管的有价证券的平安负责2遵守国家《现金管理暂行条例》的规定超出结算起点的付款应转帐结算现金库存限额一般以3天的现金日常须要为准除零星现金收入可补充库存外不得坐支现金3银行歇业收进的暂存公司指定或许可的临时户的现金应于其次个工作日刚好全额转入公司帐户各公司须切实做好现金存入、提取的平安保卫措施必要时应派车辆接送4严格按规定的审批权限和程序付款财务人员不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证现金收付时应坚持“当面点清”制度5不得为任何单位和个人套取现金不得用白条抵充现金、不准因私借支现金出纳不得接受公司任何人员的授意将现金收入存入非公司账户严禁公司、部门设立“小金库”6出纳须于每日结出当日现金余额、盘点库存现金若出现差异应刚好查明缘由并报财务部负责人财务部必需每月对库存现金至少检查盘点一次必要时可进行突发性检查B.银行存款管理1开立银行帐户含共管帐户必需由一线公司财务管理部出具专项报告说明开户理由、用途等经公司总经理批准后报总部资金管理中心审核未经总部审批严禁以任何名义开立境内、境外帐户2财务部门应定期对各银行帐户进行清理、核对对不须要的帐户应刚好办理销户手续不得以任何形式为任何单位或个人供应便利或出租、出借银行帐户除正常业务中的保证金、定金等收退外不得对任何单位或个人发生代收、代付行为3出纳须在每月终了5个工作日内依据银行对帐细核对银行日记帐、并查明未达帐项及其缘由编制《银行存款余额调整表》及其说明经会计稽核人员审核后报财务负责人银行余额调整表及其说明应装订归档、妥当保管4各公司必需严格执行规定的审批权限和流程出纳人员应严格把关确保每笔款项支付单据齐全、手续完备并合乎规章公司领导出差休假等非在职期间应取得相应的授权5有关开户、销户、结算等管理的详细规定见资金管理中心的《资金管理制度》及相关规定C.外汇管理1公司不得擅自与外单位和个人办理调汇业务公司因业务须要用汇的必需依据付汇管理规定供应与境外单位签订的合同、发票原件、当地税务部门的完税证明、以及《托付境外付汇协议书》原件2按国家外汇管理规定办理购汇、调汇、携汇等事项外汇收入必需刚好调回境内应收款项管理

（1）财务部门应主动、刚好督促销售部门及其他业务部门清理应收款项帮助供应应收款项的清单和收款信息协作有关业务部门的收款工作

（2）财务部门须结合年度销售支配、资金支配跟踪项目的销售及回款状况刚好与销售部门对接、确认按要求向总部供应销售、回款信息报表定期向公司领导通报应收帐款状况、按揭到帐状况⑶对帐龄较长收回困难的款项应视状况联合法律等部门成立小组负责特地清欠必要时应实行法律手段对于实行多种措施无法收回且超过规定帐龄的应收款经公司总经理最终批准合资公司需报董事会并通报总部财务部后可作坏帐处理对已作坏帐的应收款应进行登记、视状况接着追索

（4）财务部门可依据本地业务状况确定是否借支备用金以及合理限额备用金应在业务完成后十天之内报销或归还对未按规定办理者应限制其再次借款必要时可通知人事部门从其工资中抵扣

（5）职员离职或内部调动时财务部门须确认是否有未清的个人欠款、或其经手的未结债权否则人事部门不得办理调离手续

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4.3存货管理

（1）一线公司财务部门应刚好驾驭公司存货的构成与现状定期进行存量分析特殊是对现房的分析并主动向公司负责人报告须按管理要求向总部供应正确的存货报表与统计信息公司不得产生帐外存货

（2）督促有关部门在编制项目开发支配、销售支配时应合理限制开发与销售节奏测算预料期末的存货构成与资金占用水平维持合理的现房存量提高存货周转速度

（3）财务部门应高度关注竣工期超过一年的存货主动督促或组织销售部门应制定切实可行的营销方案寻求各种可能途径有支配地进行销售、消化或盘活竣工期超过一年以上的存货

（4）年度末财务部门应组织有关部门对存货进行一次全面清理以保证其完整性与合法性对盘盈、盘亏状况应首先查明缘由再按程序报一线公司总经理批准后才能做帐务处理

（5）财务部门应督促有关部门对于视同存货管理的配套资产刚好明晰其产权关系产权属于公司的应刚好办理相应的产权手续配套资产托付物业公司或第三方经营时必需签定合同或托付书以明确管理责任和收益权

（6）财务部门应刚好了解、驾驭存货的可变现净值与帐面成本的对比状况对于须要计提跌价准备的应按规定计提存货跌价准备并刚好通报总部财务部

（7）因经营管理须要开发产品做为办公、宿舍等转固定资产时须报总部批准对已摊入可售产品成本或已提足摊销的配套资产应设置备查簿接着进行实物管理

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4.4关联单位往来管理

（1）各公司对发生的除集团资金管理中心许可的资金调拨外的其他内部交易应刚好清算不允许分属不同地区、不同集团考核主体的各公司之间期末挂往来帐

（2）各公司在经营活动中应有意识避开或削减代收、代垫款项的发生除由于总部组织集团范围内会议等活动而发生内部往来外其他内部交易均由当事公司干脆清算

（3）内部往来应按月核对至少每季末编制调整表双方签字盖章确认与联营公司之间的往来也须坚持刚好清算、刚好核对的原则

（4）有关内部往来管理的详细规定见集团内部往来管理制度

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4.5投资管理

（1）集团内的证券投资业务由总部统一支配未经集团总经理或董事会批准一线公司均不得从事证券投资业务集团全部公司对外联营投资均须报集团总经理或董事会批准

（2）联营投资的公司应按集团的管理体制和规定要求联营公司供应有关会计报和经营信息年度末应关注其董事会决议及利润支配方案刚好确认应得的权益

（3）原则上集团不对联营公司供应借款或担保合资公司是否向联营公司供应担保由其董事会确定若合资公司供应担保则须要求联营公司或其他股东供应反担保或财产抵押

（4）对联营公司股权投资的其股权不得登记在个人名下

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4.6固定资产管理

（1）审批与购置

1.各公司须就固定资产购置、保管、处置建立相应的管理制度并切实予以执行2公司须编制自己的“年度固定资产支配”属区域中心的应从其区域中心规定的审批程序新成立的地产公司应在公司成立之初编制详细的固定资产购置支配报区域中心及总部批准3各公司凡购置房产、车辆、50万元以上的办公室装修均须事先报总部批准后方能实施凡购置服务器系统、应用软件系统含开发的还须提前报告集团IT中心进行技术论证和价格审核⑵日常管理1各公司必需建立固定资产的明细分类帐、卡片、运用及修理记录财务部门应督促协作资产管理部门定期对固定资产进行核对并保持帐、卡、物相一样运用部门应指定责任人负责运用管理及维护2财务部门应至少每年组织一次固定资产清理对盘盈、盘亏的资产必需找出缘由、明确责任人并按规定程序报批后再行处理3非正常寿命周期内的固定资产报废应查明缘由并追究管理责任正常寿命周期的固定资产报废由一线公司总经理批准4对长期闲置的固定资产应主动寻求出售、出租等方式变现对因运用保管不善而造成固定资产损坏或丢失由相关责任人按责任大小以重置价值进行赔偿5房屋类和运输类固定资产应办理财产保险手续

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4.7银行借款管理

（1）集团实行资金整合运用、有偿调配的原则在向银行借款时优先考虑集团内部资金调配一线公司之间未经资金管理中心批准不得擅自拆借资金⑵内部借款利率由资金管理中心依据资金成本确定并按季公布资金管理中心收取确定比例的融资手续费

（3）公司须要融资时应由资金中心确定其融资方式无论向资金中心还是向本地银行借款均须经资金管理中心批准并遵守银行和集团有关规定和程序财务部门应予主动协作刚好供应有关项目资料、证照等

（4）公司应刚好办理借款的到期归还、展期等手续避开拖欠借款、利息及罚息事务的发生银行借款须按规定的用途运用

（5）严禁向非金融机构或个人借款、对外拆借资金等违反金融法规的行为合资公司借款需报其董事会批准

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4.8应付款项管理

（1）各种应付款项应严格按合同、协议等规定的时间、进度和金额支付

（2）财务部门须慎重确定各项债务确认公司债务时应有合理、合法的依据

（3）财务部门须帮助有关业务部门建立各类付款的审批办理流程、明确审批权限应建立、健全有关合同管理、付款管理、有关台帐及其他相关制度

（4）财务部门应刚好清理应付款项关注长期无法付出的款项对长期无法付出款项的处理应提前报告总部财务部批准

（5）各公司应在遵遵遵守法律律律、合同约定、及维护公司信誉条件下充分利用无资金成本的商业信用

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5.全部者权益管理

（1）资本金管理

1.集团各公司新成立法人和非法人公司均须报集团总经理批准各公司不得未经批准进行资本项下的干脆融资

2.合资、联营公司注册成立或增资时财务部门应督促全部股东按相关法规和公司章程规定刚好足额缴付资本金对未按时或足额缴付资本金的应提交董事会处理并报总部备案

3.公司的实收资本不得随意变更全资、控股公司注册资本的增减变动须经过集团审批合资公司注册资金的增减变动应经其董事会批准

4.各股东投入的资本金不得以非法定程序抽回总部干脆投资的子公司在注销清算后清算资金余款须刚好返回总部

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5.2利润支配管理

1.集团对全资公司实行盈余公积后利润全额上交、集中支配的管理体制联营公司当年实现的利润依据其董事会决议进行支配

2.总部依据股东大会确定的利润支配方案计提公积金、公益金、支配分红派息工作一线公司留存公积金和公益金须凭股东大会后总部的通知进行利润支配的帐务处理

3.为保证分红派息的资金须要各公司应在次年的月日前以现金方式上交应付股利的40月日之前以现金方式缴清剩余的应付股利

4.合资公司当年实现的利润按其董事会决议进行支配在利润支配方案获其董事会批准后应刚好将利润支配给股东

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6.其他财务管理

（1）或有负债管理

1.集团内的全部担保事项由集团资金管理中心统一支配未经总部批准集团各公司不得对外供应任何形式的担保合资公司的担保事宜从其董事会确定

2.集团各公司之间不得相互供应银行信用保证特殊状况下须通过资金管理中心并报总部批准后办理公司有义务接受、协作资金管理中心为筹措集团所需资金而支配的担保事项

3.各公司财务部门应密切关注公司的经济诉讼案件要求公司法律部门或人员对涉单案金额5万元或年累计5万元的案件必需刚好将诉讼结果和进展状况通报给公司负责人、财务部门和总部相关部门诉讼案未经判决不得确认损失或收益结案后的处理须报总部或董事会批准

4.或有负债事项由总部统一披露未经总部同意公司或个人不得对外供应相关信息

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6.2税务管理1,各公司必需坚持遵遵守法律律经营依法纳税的原则并指定专人负责办理税务事项刚好、正确进行各项纳税申报

2.财务部门应细致探讨领悟国家、地方各项税收政策法规主动争取可能的税收实惠和减免在不违反税法条件下依法、合理避税

3.各公司应主动与税务部门建立良好的合作关系刚好了解税务政策的变更状况对税务稽查以及其他重大事项应刚好通报总部

4.对于坏帐准备、特殊常性损益等当年不能抵税而须在以后年度抵扣的项目应建立备查薄进行登记

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6.3票据与印签管理

1.财务印鉴须由两人分开保管银行票据、收款收据统一由出纳保管但出纳不得保管财务或结算专用章财务印鉴不得预留在空白票据上

2.实行票据登记领用保管制度必需建立银行票据的领用登记簿详细登记票据的金额、号码、期限、收款单位等内容并由领用人签字

3.特殊状况须签发不填写金额的支票时必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额等并由领用人在登记簿上签字确认

4.各公司签发承兑汇票须得到资金管理中心审核和集团总经理批准严禁签发空头支票、无支付实力的商业承兑汇票和远期支票

5.假如银行票据遗失应立刻向银行办理挂失手续逾期未用的票据应刚好收回并办理注销手续填写错误或过期的票据应加盖“作废”戳记连同存根一并妥当保存

6.财务稽核人员应定期对银行结算票据的运用状况进行检查财务部须妥当保管有价证券

4.

6.4捐赠管理

1.除集团有特地要求和用途外一般不提倡任何形式的以公司名义的财物捐赠或赞助

2.特殊状况以公司名义捐赠时必需事先提出申请报总部批准总部将视详细状况提交集团董事会决议联营公司若发生捐赠行为由其董事会确定同时报总部备案

4.

6.5财务人员管理L集团内财务人员实行统一管理由各公司负责审查财务人员的入职、转正属区域中心的须由区域中心审查区域中心有必要在本区域内培育、储备财务干部

2.一线公司财务负责人的调动、任免可由区域中心或公司第一负责人提议经由集团财务管理部、集团人力资源部审批后办理相关程序集团总部有对一线公司财务负责人的干脆委派、任免权各一线公司财务部门的主管级以上财务人员的任免公司财务负责人应事先向区域中心单位财务负责人及集团财务负责人通报

4.

7.附则

1.本规则所称“公司”泛指集团各类公司“一线公司”指集团所属各房地产公司“区域中心”目前指深圳区域、上海区域和沈阳区域

2.本规则未尽事项按国家和集团有关规定执行若合资公司董事会有相应规定的从其董事会规定

3.区域中心可制定本规则的实施细则或管理方法但不得与集团已颁布的同类制度重名区域中心制定的实施细则、管理方法须报总部财务部管理部审核以后才能执行。