公司审计报告制度

某某企业股份公司审计报告制度

1.目的为进一步规范审计报告工作，提高审计工作质量和水平

2.职责

2.1审计人员根据本制度要求及时、准确地撰写、送发审计报告

2.2审计室负责本制度的解释、修订和发布工作

3.范围本制度适用于xx企业股份有限公司及所属各分公司

4.方法和过程控制

5.1总则

4.

1.1为进一步规范审计报告工作，提高审计工作质量和水平，根据《xx企业股份有限公司内部审计条例》VKSJ08—01的有关规定和公司的实际情况，特制定本制度

4.

1.2审计报告是内部审计人员在实施了必要的审计程序后，对审计事项发表审计意见的书面文件它反映了审计师的意见和建议，是审计人员向管理层和被审计单位报告审计结果，提供审计建议的正式文件

4.2一般原则

4.

1.1审计报告要求反映及时、内容准确并具建设性

4.

1.2及时性审计师应及时撰写、修改、审定和送发审计报告

4.

2.3准确性审计报告必须事实清楚、证据充分、表述恰当，审计师应充分与被审计单位交换意见，保证报告内容的准确性

4.

2.4建设性审计报告应对改进被审计单位经营管理提出积极可行的建设性建议

4.3起草与讨论

4.

3.1现场审计结束后五个工作日内，项目主审应负责完成审计报告初稿

4.

3.2审计室主任应在二个工作日内完成对审计报告初稿的审核，并报集团主管领导审阅，同时征求被审计单位意见

4.

3.3针对被审计单位的意见，项目主审应进一步核实审计工作底稿，提出具体修改意见，报请集团主管领导批准后及时向被审计单位反馈

4.4送发与传递

4.

1.1审计报告的目的是保证各级管理部门了解审计意见，以及便于被审计单位根据审计建议和要求研究落实改进措施

4.

1.2审计报告发送原则在限制最小范围的前提下，发送给被审计单位和相关管理部门及相应人员

4.

4.3各类审计报告的发送对象如下

4.

4.

3.1离任审计报告主送被审计人和载体单位，报送集团董事长、总经理、分管副总经理，抄送集团相关职能部门和审计室

4.

4.

3.2其它类型审计报告主送被审计单位，报送集团董事长、总经理、分管副总经理，抄送集团相关职能部门和审计室

4.

4.4审计报告的传递程序为主审提交审计报告初稿一审计室主任审核一报集团主管领导审阅一征求被审计单位意见一主审根据被审计单位反馈意见作必要修改一报审计室主任审核一报集团主管领导审定一报集团总经理签发

4.

4.5经审定后的审计报告应以公司文件的形式向被审计单位主送单位下发，下发审计报告的文件由项目主审起草，审计室主任修改，报集团主管领导审定后，报集团总经理签发

4.5审计报告工作规范审计师撰写的审计报告力求事实清楚、内容完整、结论正确、建议得当

4.6反馈与处理被审计单位如对下发后的审计报告仍持有异议，可在收到报告之日起十日内向董事会财务审计委员会提出申诉，由其决定如何处理在审计委员会作出决定之前，审计室和被审计单位都应暂按审计报告执行

5.支持性文件《xx企业股份有限公司内部审计条例》VKSJ08—01。