2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

年-年初级经济师之初级经济师财政税收20222023基础试题库和答案要点单选题（共48题）

1、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A

2、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供A.公共产品的特征B.公共产品的取得方式C.公共产品效用的不可分割性D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】A

3、调节个人收入的基本目标不包括（）A.合理拉开收入差距B.防止贫富悬殊C.逐步实现共同富裕D.物价稳定【答案】DA.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D

30、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元当地规定的契税税率为3%oA.缴纳契税12万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税

1.2万元D.不缴纳契税【答案】B

31、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】A

32、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的特征A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B

33、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房【答案】C

34、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动A.收费B.国有资产收益C.政府性基金D.税收【答案】A

35、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）oA.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D

36、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设（A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.

0.25万元C.

4.75万元D.5万元【答案】D

37、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A

38、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D

39、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营A.18万B.0C.36万D.

25.2万【答案】B

40、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B

41、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D

42、最早建立社会保障制度的国家是oA.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】B

43、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】A

44、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D

45、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，20n年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.5B.

1.25C.

2.5D.0【答案】D

46、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（）oA,按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税【答案】C

47、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B

48、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积【答案】C多选题（共20题）

1、在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）A.调节资源在企业之间的配置B.调节资源在地区之间的配置C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置D.调节资源在不同所有者之间的配置E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置【答案】BC

2、房屋交换行为涉及的内容不包括（）A.以房产抵债B.土地使用权出让C.房屋所有权交换D.房产作为投资转让E.房屋使用权交换【答案】ABD

3、下列属于地方税的有（）A.消费税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.土地增值税E.车船税【答案】BCD

4、购进货物改变生产经营用途包括（）A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD

5、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD

6、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.税收收入越多越好D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.宏观调控的质量【答案】AB

7、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC

8、下列支出项目中，不属于积累性支出的有（）A.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出【答案】CDA.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABD

10、政府非税收入的征收主体主要包括（）A.各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD

11、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】AC

4、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%A.200B.

276.23C.320D.

158.67【答案】B

5、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元A.22B.28C.30D.50【答案】B

6、下列表述中正确的有（）A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支【答案】AA.调整流转税结构B.调整所得税结构C.调整投资结构D.调整资产存量结构E.调整财产税结构【答案】CD

13、下列属于按财政补贴主体和隶属关系划分的是（）A.中央财政补贴B.地方财政补贴C.生产补贴D.生活补贴E.财政贴息【答案】AB

14、单位决算报表按数字内容可分为（）A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换【答案】ABCD

16、事业单位的专用基金一般包括（）A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购菜金E.专项资金【答案】BCD

17、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入【答案】BC

18、下列属于公债特征的有（）A.有偿性B.固定性C.自愿性D.灵活性E.强制性【答案】ACD

19、负责预算执行的组织领导机构是（）A.国务院B.地方各级政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库【答案】AB

20、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）A.经常预算B.资本预算C.预算编制D.中央预算E.地方预算

7、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为

5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为万元A.

12.47B.

13.6C.

14.45D.

14.59【答案】C

8、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元A.0B.

8.4C.12D.24【答案】A

9、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】D

10、下列可以免交房产税的项目有oA.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D

11、事业单位支出管理的重点是A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A

12、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人A.

11.4%B.10%C.

9.1%D.9%【答案】B

13、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）A.不予抵扣B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣【答案】A

14、税收首要的和基本的职能是（）oA.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C

15、房产税纳税人包括（）A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D.拥有非营业用房的个人【答案】A

16、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B

17、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】C

18、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】B

19、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】B

20、在税收制度的基本要素中，代表征税的深度A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C

21、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人A.

11.4%B.10%C.

9.1%D.9%【答案】B

22、关于耕地占用税的说法，正确的是oA.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】A

23、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】D

24、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在元以上A.500B.800C.1000D.1200【答案】A

25、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元A.

61.82%B.

65.38%C.

71.15%D.

161.76%

26、是指现金类资产与流动负债的比值A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】C

27、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A

28、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡D.保证货币供应量【答案】C

29、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取o。