会计模拟实验报告

实验报告（文经管艺体类）课程名称:会计学原理学院（直属系）应用技术学院2013级会计

（2）班年级/专业/班学生姓名学号王怡实验总成绩任管理学院课教师开课学院第组17开课学院及实验室应用技术学院7B-402学生姓名王怡学号指导老师曾维君学生所在学院应用技术学院年级/专业/班级会计（）班20132课程名称会计学原理课程代码实验时间2015年7月西华大学实验报告（文经管艺体类）

一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧通过实际的操作,使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础

二、使用工具、材料

1.账、证、表（以组为单位）表账证表领用表1名称数量记账凭证页300现金日记账账页页10银行存款日记账账页页10总账账页页100数量金额式账页页50多栏式账页页30三栏式账页页100增值税明细账页页5账簿启用及交接纪录表页5资产负债表页3禾润表页IJ

32.辅助工具书（可选）企业会计制度和企业会计准则各一套

三、实验过程记录（-）在实训过程中的主要操作如下:

（1）原始凭证是事先准备好的

（2）根据该企业12月发生的经济业务编制会计分录

（3）根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证同时对记账凭证进行编号

（4）将原始凭证黏在所属收、付、转账凭证后面

（5）对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对

（6）建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账

（7）登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账

（8）编制科目汇总表（以旬为单位10日一次汇总），登记总账

（9）结账与对账月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表

（10）编制报表月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表

（11）最后将有关凭证装订成册

（二）从自身而言，本次会计模拟实习是分组进行的，一组六个成员，进行轮岗做账我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的

（1）会计主管负责会计凭证审核、总账登记、报表编制

（2）出纳主要负责办理现金出纳业务和登记现金日记账和银行存款日记账以及税金的核算

（3）会计甲主要负责登记财产物资明细账和所有者权益明细账

（4）会计乙主要负责填制记账凭证、成本计算及登记成本费用明细账

（5）会计丙主要负责填制记账凭证及登记往来账

（6）会计丁主要负责填制记账凭证及登记其他账在实验之前由大家分工将该企业12月份发生的多笔经济业务编制了会计分录，而这次的实习我最主要的工作是会计丙的工作内容（填制收付转凭证制单）首先选择适合的收、付、转账凭证，根据写好的会计分录将数值和经济业务名称写上去就好了

①现金和银行存款增加业务，用收款凭证

②现金和银行存款之间的收、付业务，用付款凭证，

③其他的填写到转账凭证粘贴凭证也是老师提前讲过的，所以做起来比较轻松然后检查所填制的收、付、转记账凭证的正误，保证后期登帐的正确性也负责一部分的总账登记任务，根据做好的以旬为单位的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额；在总帐中用口奇纸粘贴在每张用到的账页上，明确写上该页所涉及的会计科目，这样方便区分查找最后我还负责了一部分的审核工作，主要包括了

1、对记账凭证的审核，

（1）审核记账凭证的内容是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；

（2）审核会计账务处理方法审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；

（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；

（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正

2、进行账证核对

3、账账核对

4、账实核对等等最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作U!通过两周的手工课学习，就是挺辛苦的，每次课都要不停地进行凭证和明细账的填写，这也使我更加深刻体会到了做会计的艰辛虽然很累，但我知道，这只是个开始，以后到了工作岗位，会有更多的工作要我们去完成，这只是磨砺我们意志的一小步而已根据资料给出的12月科目余额设置日记账明细账和总分类账等，虽然老师之前已经将各个科目应该填在哪个账目里，但事实证明我们的账务知识还很差，的确在开设账本的时候仍然不太确定对不对，大家都很生疏，但在寻求老师的帮助和更深的讲解下完成了建账任务我还是第一次这样小心翼翼的做账，对每一笔经济业务都做好会计分录，稍有不明白就想找老师问清楚，深怕出错，确定计算数据正确后再填制凭证，这样造成了速度很慢，由此我觉得我们做账水平还是很低会计的每个岗位都有严格的要求，各有各的分工，既互相依赖又互相牵制，管钱不管账，管账不管钱虽然这次老师为了让我们感受各个岗位的不同，没有这样要求但我们仍然要明白这一要求在这次的手工记账实训中，在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足:

1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；特别是在做银行存款日记账时，更是每一步都认真仔细地做，出一点错误可能会导致最后的结果不对；

2、虽然在实训过程中，每笔业务的分录都会校对，但实际工作中还须自己编制会计分录,在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习3,继续加强自己的专业知识，得继续加油努力地学习可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释通过实训，我们对会计核算的认识进一步加强我们这次实训是综合性训练，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践,有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础在这次实训中，因为是六人组队做报告，是需要团队之间的配合和合作，其实也增加了同学之间交流的机会，很多东西都要商量着做所以也会有争执，这样其实感情很快就会变很好而且同时我们也能提前感受一下以后如果真的从事相关职业，我们应该怎样和别人去交流最重要的是这次实训真的锻炼了我们的能力，帮助我们发现自己的不足好及时学习，也让很大一部分人感受到了会计工作的魅力相信之后毕业了碰上相关的工作至少不会手足无措，能够因为有过这样的经验所以有条理地进行本学期的会计手工模拟已经到达了收尾的工作，以前，我总以为自己的会计理论知识还不错，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次手工模拟操作，我才发现,会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性在操作过程中，我们因为长期没有进行相关的实际操作，刚开始的时候十分担心自己的会计分录是否编制正确，直接填写记账凭证会不会造成失误，所以心情有些浮躁而会计最大的忌讳就是心烦气燥，所以刚开始做的那几次，那真是错误百出啊我们遇到了许多的问题，幸好有老师的耐心指导，我们顺利的完成了本次模拟手工做账。