bjqvhfl2-010年初级会计职称考试经济法基础随章练习题-06章-

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1.html大家论坛，全免费公益性会计职称考试论坛，等待您的光临！年初级经济法基础随章练习试题一章202306税收征收管理法律制度

一、单项选择题下列属于税务机关享有的权利是（）

1.为纳税人资料保密A.追征纳税人偷逃税款B.依法接受纳税人停业登记C依法退还多征的税款D.下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）

2.增值税A.消费税B.营业税C.车辆购置税D.依据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的

3.时间是（）o自领取营业执照之日起日内A.15自领取营业执照之日起日内B.30自申请营业执照之日起日内C.45自申请营业执照之日起日内D.60依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾

4.期仍不改正的，税务机关应对其实行的措施是（）o15［答案］:A［解析］:本题考核偷税行为的判定题中所说的行为属于偷税行为［该题针对“偷税行为”学问点进行考核］16［答案］:B［解析］:本题考核税务行政复议纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必需首先执行税务机关的确定（如缴纳税款、滞纳金），然后可以依法申请行政复议，对行政复议确定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼［该题针对“行政复议的有关规定”学问点进行考核］17［答案］:B［解析］:本题考核税款征收措施纳税人发生纳税义务，未依据规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额［该题针对“税款征收措施”学问点进行考核］

二、多项选择题1［答案］:ABC［解析］:本题考核税务登记证件的运用纳税人办理下列事项时，必需供应税务登记证件（）开立银行账户1（）领购发发票纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相2关信息后办理手续，包括（）申请减税、免税、退税1（）申请输延期申报、延期缴纳税款2（）申请开具外出活动税收管理证明3（）办理停业、歇业4（）其他有关税务事项5［该题针对“税务登记证的相关规定”学问点进行考核］2［答案］:AC［解析］:本题考核应当办理税务注销登记的情形依据规定，纳税人变更法定代表人的，须要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，须要办理停业登记，而不是注销税务登记［该题针对“税务登记的相关规定”学问点进行考核］3［答案］:ABCD［解析］:本题考核税务机关发票检查中可以实行的措施税务机关在发票检查中有权实行下列措施（）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的状况1（）调动身票查验2（）查阅、复制与发票有关的凭证、资料3（）向当事人各方询问与发票有关的问题和状况4（）在查处发票案件时，对于案件有关的状况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制5［该题针对“发票管理相关规定”学问点进行考核］4［答案］:BD［解析］:本题考核注销税务登记的相关规定纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件不涉及供应清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金［该题针对“税务登记的相关规定”学问点进行考核］5［答案］:ABC［解析］:本题考核税务机关的权利选项属于工商部门的权限D［该题针对“税款征收措施”学问点进行考核］6［答案］:BCD［解析］:本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的1依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的2擅自销毁账簿或者拒不供应纳税资料的3虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的4发生纳税义务，未依据规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不5申报的纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正值理由的6［该题针对“税款征收措施”学问点进行考核］7［答案］:ABCD［解析］:本题考核税款的缴纳方式税款的缴纳方式包括代扣代缴、代收代缴、托付代征、邮寄申报纳税等［该题针对“税款缴纳方式”学问点进行考核］8［答案］:ABCD［解析］:本题考核税务检查的措施税务机关为保证税收征收管理工作的顺当进行，保障国家的税收收入，有权对纳税人会计资料以及其他对纳税有帮助说明和相互印证作用的状况进行税务检查［该题针对“税务机关的检查权利”学问点进行考核］9［答案］:ABD［解析］:本题考核纳税担保的范围纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用［该题针对“纳税担保”学问点进行考核］10［答案］:AD［解析］:本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任依据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款以上倍以下50%3的罚款［该题针对“税收法律责任”学问点进行考核］11［答案］:ABCD［解析］:本题考核纳税申报的方式纳税申报方式有三种干脆申报（自行申报）、邮寄申报、数据电文申报和其他方式，简并征期属于其他方式中的一种［该题针对“纳税申报的方式”学问点进行考核］12［答案］:AC［解析］:本题考核税务登记证的运用范围纳税人办理下列事项时，必需供应税务登记证件（）开立银行账户1（）领购发票2［该题针对“税务登记的相关规定”学问点进行考核］13［答案］:BCD［解析］:本题考核税收征收管理范围的划分地方税务局系统负责征收和管理的税种有营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）；房产税；城镇土地运用税；耕地占用税（部分地区暂由财政部门负责征收和管理）；土地增值税；车船税；烟叶税［该题针对“税款征收的相关规定”学问点进行考核］14［答案］:ABCD解析］本题考核税务机关实施行政惩处的情形选项四种情形税务机关都可以实施I ABCD行政惩处［该题针对“税款征收的相关规定”学问点进行考核］

三、推断题1［答案］:错［解析］:本题考核办理注销税务登记的期限依据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续［该题针对“税务登记的相关规定”学问点进行考核］2［答案］:对［解析］:本题考核拒不接受税务机关处理的法律责任题中所述是正确的［该题针对“税收法律责任”学问点进行考核］3［答案］:借［解析］:本题考核纳税申报纳税申报是法定手续，免税减税的纳税人都要纳税申报［该题针对“纳税申报的相关规定”学问点进行考核］4［答案］:对［解析］:本题考核缴纳税款的规定欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不供应担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻挡其出境［该题针对“税款征收措施”学问点进行考核］5［答案］:错［解析］:税务机关依法行使代位权.撤销权的，“不能”免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的税收法律责任［该题针对“税款征收的相关规定”学问点进行考核］6［答案］:对［解析］:本题考核税收和抵押权纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权［该题针对“税款优先原则”学问点进行考核］7［答案］:错［解析］:本题考核税务机关实施税收保全措施的规定税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请［该题针对“税收保全措施”学问点进行考核］8［答案］:错［解析］:本题考核税款追征期限的规定依据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限定［该题针对“税务机关追征的期限”学问点进行考核］9［答案］:错［解析］:本题考核企业分立的状况下税款的担当纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当担当连带责任［该题针对“税款征收的相关规定”学问点进行考核］10［答案］:对［解析］:本题考核抗税行为的法律责任题中所述是正确的［该题针对“税收法律责任”学问点进行考核］

四、综合题1［答案］税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书1税务机关确定对甲公司实行税收强制执行措施符合规定依据规定，税务机关对纳税人以2前纳税期的纳税状况依法进行审查时，如发觉纳税人有躲避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、收入迹象的，经县以上税务局局长批准，可以对其实行税收保全措施或者强制执行措施税收强制执行措施包括

①书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；

②依法拍卖3或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款假如甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民4法院提起诉讼［该题针对“税收强制执行措施，税务登记的相关规定，诉讼制度，行政复议的有关规定”学问点进行考核］提请工商行政管理机关吊销其营业执照A.处以元以上万元以下的罚款B.20001向人民法院提起诉讼C没收其经营所得D.增值税专用发票由印制

5.国家税务总局指定的企业A.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业B.地方人民政府主管部门指定的企业C.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业D.除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为

6.o年A.5年B.3年C.10年D.15对于财务会计制度健全，能够照实核算和供应生产经营状况，并能正确计算应纳税款和照

7.实履行纳税义务的纳税人税务机关应当对其接受的税款征收方式是o定期定额征收A.查验征收

8.查账征收C.查定征收D.依据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是

8..税务检查A税务代理B.税务惩处C.税款征收D.依据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限

9.期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的o.万分之一A万分之五B.千分之一C..千分之二D依据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依

10.法对纳税人实行税收保全措施下列各项中，不属于税收保全措施的是（）.责令纳税人短暂停业，直至缴足税款A扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款D.欠缴税款纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关

11.可以依据法律规定行使（）o优先权A.撤销权B.抗辩权C.代位权D.依据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在确定期限内

12.向税务机关要求退还该期限是（）o自结算缴纳税款之日起年内A.1自结算缴纳税款之日起年内B.2自结算缴纳税款之日起年内C

3.自结算缴纳税款之日起年内D5某公司将税务机关确定的应于年月日缴纳的税款万元拖至月日缴纳，

13.20091115201125依据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元A.100B.1000C.10000D.1100甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政惩处行为不服，向丙法院提起行政诉讼

14.下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）o丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判A.丙法院对甲和乙进行了调解B.乙地方税务局确定停止执行行政惩处确定C..丙法院判决变更乙地方税务局的行政惩处确定D纳税人实行在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属

15.于（）o偷税A.欠税B.骗税C.抗税D..纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必需首先执行税务机关的确定,然16后才可以（）o.仲裁A行政复议B.民事诉讼C.行政诉讼D纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报依据税

17.收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人实行的税款征收措施是（）o实行税收保全措施A.核定其应纳税额B.拍卖纳税人财产C.税务人员到酒店干脆征收税款D.

二、多项选择题从事下列活动须要持有税务登记证件的有（

1.）o领购发票A.申请开具外出经营活动税收管理证明B.开立银行账户C.设置账簿D.依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有

2.（）o纳税人破产A.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营场所C纳税人暂停经营活动D.依据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权实行的措施

3.有（）调动身票查验A.查阅、复制与发票有关的凭证、资料B..向当事人各方询问与发票有关的问题和状况C检查领购、开具和保管发票的状况D.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（

4.）o.供应清缴欠税的纳税担保A结清应纳税款、滞纳金、罚款B.缴纳不超过元的保证金C.10000缴销发票和其他税务证件D.依据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，依据不同状况，有权实行的措

5.施有（）加收滞纳金A.追征税款B.核定应纳税额C吊销营业执照D.依据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有

6.（）o有偷税、骗税前科的A.拒不供应纳税资料的B.按规定应设置账簿而未设置的C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的D.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（

7.）o代扣代缴A.代收代缴

8.托付代征C.邮寄申报纳税D.依据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以实行的措施有（

8.）o检查纳税人会计资料A.检查纳税人存放地的应纳税商品B.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证C经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户D.纳税担保的范围包括（

9.）o税款A.滞纳金B.罚款C.保管担保财产的费用D..依据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确10的有（）o由税务机关向扣缴义务人追缴税款A.由税务机关向纳税人追缴税款B.对扣缴义务人处以应扣未扣税款以上倍以下的罚款C50%3对纳税人处以未缴税款以上倍以下的罚款D.50%3下列项目中，属于纳税申报方式的有（

11.）o干脆申报A.简并征期B.邮寄申报C数据电文D.纳税人办理下列事项时，必需供应税务登记证件的有（）

12.领购发票A.申请退税B.开立银行账户C设置账簿D.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（）

13.增值税A.房产税B.资源税C.城镇土地运用税D.依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政惩

14.处的有（）o未依据规定的期限办理税务登记A.未依据规定设置、保管账簿B.未依据规定运用税务登记证C.未依据规定将其全部银行账号报告税务机关D.

三、推断题纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理

1.机关办理注销之日起日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记30（）从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机

2.关可以收缴其发票或者停止向其发售发票（）享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

3.（）某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未供应担保

4.为由，通知海关阻挡其出境，税务机关的做法是正确的（）对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税

5.款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的法律责任（）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行

6.（）对纳税人实行税收保全措施，必需经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行

7.（）对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，

8.追征期为年，有特殊状况的，可以延长到年（）35纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不担当责任（）

9.对于抗税行为，情节略微，末构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处

10.拒缴税款倍以上倍以下的罚款（）15

四、综合题年月，某市税务机关在对甲公司年度的纳税状况依法进行税务检查时，发觉甲

1.202342023公司有躲避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象税务机关责令甲公司于年月日月日限期补税，但甲公司在月日期限届满后，仍2009411〜420420拒绝补税经市地方税务局局长批准，税务机关确定对甲公司实行税收强制执行措施要求依据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题（）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示哪些证件、文件？1（）税务机关确定对甲公司实行税收强制执行措施是否符合法律规定？并说明理由2（）税务机关可以实行哪些强制执行措施？3（）假如甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以通过什么途径爱惜自己的权益？4参考答案

一、单项选择题1［答案］:B［解析］:本题考核征税主体的权利依据税法的规定，税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权其主要权力有（）法规起草拟订权1（）税务管理权2（）税款征收权3（）税务检查权4（）行政惩处权5（）其他权力及权利选项6A属于征税主体的义务CD［该题针对“征税主体的权利”学问点进行考核］2［答案］:C［解析］:本题考核税收征收管理体制增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理［该题针对“税款征收的相关规定”学问点进行考核］3［答案］:B［解析］本题考核申报办理税务登记的时间从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起日内，向税务机关办理税务登记30［该题针对“税务登记的相关规定”学问点进行考核］4［答案］:A［解析］:本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任依据规定，纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照［该题针对“税务登记的相关规定”学问点进行考核］5［答案］:A［解析］:本题考核发票印制的权限，依据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制［该题针对“发票的印制”学问点进行考核］6［答案］:C［解析］:本题考核账簿、记账凭证等的保管依据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年，法律、行政法规另有规定的除外10［该题针对“涉税资料的保存期限”学问点进行考核］7［答案］:C［解析］:本题考核税款的征收方式查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全,能够照实核算和供应生产经营状况，并能正确计算应纳税款和照实履行纳税义务的纳税人［该题针对“税款的征收方式”学问点进行考核］8［答案］:B［解析］:本题考核税收征收管理机关的职权税务代理是社会中介机构的经营范围［该题针对“税务机关的职权”学问点进行考核］9［答案］:B［解析］:本题考核滞纳金的比例依据规定，滞纳金的比例为每日万分之五［该题针对“滞纳金相关规定”学问点进行考核］10［答案］:A［解析］:本题考核税收保全措施税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款1扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2［该题针对“税收保全措施”学问点进行考核］11［答案］:B［解析］:本题考核税务机关行使代位权的规定，依据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求人民法院撤销纳税人的行为［该题针对“税款征收的相关规定”学问点进行考核］12［答案］:C［解析］:本题考核税款的退还纳税人自结算缴纳税款之日起年内发觉多缴税款的，可以3向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息［该题针对“税款征收的相关规定”学问点进行考核］13［答案］:B［解析］:本题考核滞纳金的计算加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至1纳税人实际缴纳税款之日止本题为月日至月日，共计日1116112510滞纳金天元＞2=200000X

0.05%X10=1000［该题针对“滞纳金相关规定”学问点进行考核］14［答案］:B［解析］:本题考核诉讼的制度行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解被告认为须要停止执行，可以停止具体行政行为的执行行政惩处显失公允的，可以判决变更［该题针对“诉讼制度”学问点进行考核］。