财务报表分析模板

财务报表分析模板篇一上市公司财务报表分析模板上市公司财务报表分析模板

一、公司背景及简介

1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地；

2、所有权结构、公司结构、主管单位；

3、公司重大事件（如重组、并购、业务转型等）

二、公司所属行业特征分析

1、产业结构

①该行业中厂商的大致数目及分布；

②产业集中度该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据（一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度）；

③进入壁垒和退出成本具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等第27部分每部分得出一条总结性意见，最终得到一个或几个结论结论〜是在前面事实基础上分析得到的逻辑结果，不进行相应的引申，不分析二级市场相关的情况注会注册会计师注册会计师考试篇二企业年度财务分析报告模板企业年度财务分析报告单位报告期间年1/30目录

一、财务状况总体评述

1.企业财务能力综合评价

2.行业标杆单位对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

2.流动资产结构变动分析

3.非流动资产结构变动分析

4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成情况

2.成本费用分析

3.收入质量分析

（三）现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析

2.现金流入流出结构对比分析

3.现金流量质量分析

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析

2.成本费用对盈利能力的影响分析

3.收入、成本、利润的协调分析

4.从投入产出角度分析盈利能力

（二）成长性分析

2.资产增长稳定性分析

2.资本保值增值能力分析

3.利润增长稳定性分析

4.现金流成长能力分析

（三）现金流量指标分析L现金偿债比率2,现金收益比率

（四）偿债能力分析

3.短期偿债能力分析

2.长期偿债能力分析

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

2.存货、应收账款使用效率分析

3.营运周期分析

4.应收账款和应付账款周转协调性分析

（六）经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析

2.营运资金需求变化分析

3.现金收支协调性分析

4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA）分析

（三）财务预警-Z计分模型2/30

一、财务状况总体评述2006年，演示单位累计实现营业收入231,万元，去年同期实现营业收入175,万元，同比增加％；实现利润总额7,万元，较去年同期增加％；实现净利润6,万元，较同期增加％

（一）企业财务能力综合评价【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气,充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进3/304/

301.资产状况及资产变动分析5/30篇三财务报表分析报告模板澄星化工贸股份有限公司财务报表分析报告对比公司安徽六国化工股份有限公司班级学号姓名:指导老师郑小平二零零九年六月目录第一部分、行业背景及公司基本情况简介2第二部分、杜邦分析法的基本原理6第三部分、公司年报分析7

（一）净资产收益率分析7

（二）资产净利率分析8

（三）销售净利率分析8

（四）资产周转率分析10

（五）权益乘数分析13第四部分，综合评价

（一）公司存在问题14

（二）可提供建议15附资产负债表利润表第一部分、行业背景及公司基本情况简介

一、行业背景2008年下半年至2009年上半年，尽管国际，国内磷矿石价格仍将高位运行，但我国磷化工行业的景气度将全面出现下滑从上游供应看，尽管2007年全球磷矿石开采量有所回升，但是2005-2007年开采量复合增长率仍为负值;预计未来5年，世界磷矿石的总体开采量将以年均小于3%的速度增长.出口方面，据Potash公司统计，2007-XX年，国际磷矿石的出口量有望增加220万吨，主要集中在秘鲁和摩洛哥地区，占2007年开采总量的虬增量有限.从下游需求看，生物燃料的大力开发，带动整个国际磷肥需求量迅速增长.据IFA预测,2008年-XX年，全球磷肥的消费将以年均%的速度增长，大于磷矿石的开采量增速.预计未来五年，全球磷矿石市场仍将保持供给相对紧张的局面.这意味着国际磷矿石价格仍将高位运行.与国外460美元/吨的磷矿石价格相比，我国目前的磷矿石价格仅为480元/吨.出于比价效应考虑,我们认为，未来我国的磷矿石价格还存在一定的上涨空间.不过，除磷矿石外的主要磷产品价格将进入下降通道.受我国硫磺进口形势低迷，国际供需偏紧状况改善的因素影响，国际硫磺市场价格快速滑落.2008年9月，国际硫磺市场的现货价格已经从770美元/吨下降到435美元/吨，降幅高达44%.国际硫磺价格的快速大幅下跌将直接导致国际磷酸价格的大幅下降，从而引发其他下游磷化工产品如三聚磷酸钠价格的大幅下降.我国磷酸及三聚磷酸钠的价格上涨主要受到国际价格的传导.而国际价格大幅向下调整的趋势，也会传导至我国.受其影响，预计我国磷酸和三聚磷酸钠的价格将出现一定程度的下滑.下游磷化工产品价格的下滑，将直接影响到我国黄磷的下游需求.尽管在国家宏观调控的作用下，我国的黄磷价格不会重现2006年至2007年下半年的低位徘徊，但我们认为，我国黄磷的价格仍有进一步下降的空间.总的来说，除磷矿石外，国内主要磷化工产品的价格已经进入了下降通道.

二、公司基本资料

（一）澄星化工公司基本资料

1、公司基本情况公司法定中文名称江苏澄星磷化工股份有限公司公司法定中文名称缩写澄星股份公司法定英文名称JisuChengXingPhosph-ChemicalsCo.,Ltd公司法定英文名称缩写CXPC公司法定代表人李兴

2、公司董事会秘书情况董事会秘书姓名夏奕峰董事会秘书联系地址江苏省江阴市花山路208号董事会秘书电话0532董事会秘书传真05董事会秘书电子信箱

3、公司证券事务代表情况证券事务代表姓名夏正华证券事务代表联系地址江苏省江阴市花山路208号证券事务代表电话0531证券事务代表传真05证券事务代表电子信箱公司注册地址江苏省江阴市花山路208号公司办公地址江苏省江阴市花山路208号公司办公地址邮政编码214432公司电子信箱公司选定的信息披露报纸名称上海证券报登载年度报告的中国证监会指定网站的网址公司年度报告备置地点江苏省江阴市花山路208号公司证券部

4、其他有关资料公司首次注册日期1994年6月8日公司首次注册地点江苏省宜兴市太华振兴路公司变更注册日期2003年11月20日公司变更注册地点江苏省江阴市花山路208号企业法人营业执照注册号0009585税务登记号码

02383375、公司聘请的会计师事务所情况公司聘请的境内会计师事务所名称江苏公证天业会计师事务所有限公司公司聘请的境内会计师事务所办公地址江苏省无锡市梁溪路28号

6、公司的业务性质和主要经营活动公司的业务性质和主要经营活动本公司属化工行业，经营范围为化工原料及化工产品（磷酸、五氧化二磷外其他危险品除外）制造、销售本企业自产的化工原料及化工产品出口电子产品制造、销售，金属材料、建筑材料、农副产品销售，技术咨询服务主营业务黄磷、磷酸及磷酸盐类系列产品的生产和销售

7、公司简介江苏澄星磷化工股份有限公司前身为江苏鼎球实业股份有限公司（以下简称“本公司”），是经江苏省经济体制改革委员会苏体改生

（1994）361号文批复，由宜兴市绢麻纺织印染实业总公司（以下简称实业总公司）为主要发起人，联合江苏省丝绸进出口公司、宜兴市太华服装厂共同发起组建的定向募集股份制试点企业，1994年6月28日经江苏省工商行政管理局核准登记注册，领取企业法人营业执照

（二）安徽六国化工股份有限公司基本情况简介

1、公司基本情况公司法定中文名称安徽六国化工股份有限公司公司法定中文名称缩写六国化工公司法定英文名称Anhuiliuguochemicalco.,ltd公司法定代表人黄化锋

2、公司董事会秘书情况董事会秘书姓名邢金俄董事会秘书联系地址安徽省铜陵市铜港路董事会秘书电话董事会秘书传真董事会秘书电子信箱

3、公司证券事务代表情况证券事务代表姓名刘磊证券事务代表联系地址安徽省铜陵市铜港路证券事务代表电话证券事务代表传真证券事务代表电子信箱公司注册地址安徽省铜陵市铜港路公司办公地址安徽省铜陵市铜港路公司办公地址邮政编码244023公司国际互联网网址公司电子信箱公司选定的信息披露报纸名称《上海证券报》公司年度报告备置地点本公司证券部

4、其他有关资料公司首次注册日期2000年12月28日公司首次注册地点安徽省铜陵市铜港路公司变更注册日期2007年5月16日公司变更注册地点安徽省铜陵市铜港路企业法人营业执照注册号00191税务登记号码6323933组织机构代码

5、公司聘请的会计师事务所情况公司聘请的境内会计师事务所名称华普天健高商会计师事务所（北京）有限公司公司聘请的境内会计师事务所办公地址北京市西城区西直门南大街2号

21056、经营范围化学肥料（含复混肥料）、磷石膏生产、加工、销售（以上范围需要许可证的一律凭许可证经营）；自产产品的出口；公司所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进出口

2、产业增长趋势

①年增长率（销售收入、利润）、市场总容量等的历史数据；

②依据上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，预测该行业未来的增长趋势;

③分析影响增长的原因探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的，并比较各自的影响力（应提供有关专家意见）

3、产业竞争分析

①行业内的竞争概况和竞争方式；

②对替代品和互补品的分析替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势；

③影响该行业上升或者衰落的因素分析；

④分析加入WTO对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在

4、相关产业分析

①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可能，应作产业相关度分析；

②列出上下游行业的主要厂商及其简要情况

7、公司简介历史沿革本公司系经安徽省人民政府皖府股字［2000］第44号及安徽省体改委皖体改函［2000］96号文批准，于2000年12月28日在安徽省工商行政管理局注册登记由铜陵化工集团以其全资附属企业磷铁厂中与磷镇生产经营相关的经营性净资产经评估确认后的净资产15,万元出资，铜陵通源投资服务有限公司、铜陵市三佳电子（集团）有限责任公司、铜陵精达铜材（集团）有限责任公司和化学工业部第三设计院（东华工程公司）分别以现金600万元、100万元、60万元和50万元出资，按%的比例折股，分别折股为万股、万股、万股、万股、万股，公司总股本为10800万■7Co

5、劳动力需求分析

①该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况；

②劳动力市场的变化对行业发展的影响

6、政府影响力分析

①分析国家产业政策对行业发展起的作用（政府的引导倾向、各种优惠措施等）；

②其它相关政策的影响如环保政策、人才政策、对外开放政策等

三、公司治理结构分析

1、股权结构分析列出持股10%（必要时列出10%）以上的股东，有可能应找到最终持有人；

2、是否存在影响公司的少数股东，如存在分析该股东的最终持有人等情况，及其在资本市场上的操作历史；

3、“三会”的运行情况如股东大会的参加情况、对议案的表决情况、董事会董事的出席情况、表决情况、监事会的工作情况及其效率；

4、经理层状况总经理的权限等；

5、组织结构分析公司的组织结构模式、管理方式、效率等；

6、主要股东、董事、管理人员的背景、业绩、声誉等；

7、重点分析公司第一把手的情况（教育背景、经营业绩、任职期限、政府背景）其在公司中的作用；

8、分析公司中层管理人员的总体情况，如素质、背景、对公司管理理念的理解、忠诚度等

四、主营业务分析

1、主导产品

①名称、价格、质量、产品生命周期、公司规模、特许经营、科技含量、占有率、专利、商标、发展战略、市场定位、消费群等；

②生产周期、库存量、周转率等；

③销售方式；

④设计能力、年产能力、实际生产量；

⑤广告投入数量及方式；

⑥客户反馈；

⑦同类产品的差别

2、产品定价

①本公司及竞争对手的定价政策，定价政策对公司经营的影响；

②主要产品的价格；

③需求弹性；

④价格变动敏感性分析；

⑤是否为行业中的价格领导者

3、生产类型生产率、生产周期、生产成本、能耗、需求人力等

4、公共关系

5、市场营销

①营销网络、结构、模式；

②激励机制（对分销商、销售人员）

五、公司竞争力分析

1、简单分析分析厂商未来发展的潜力，并与同行业竞争对手比较

2、RD

①主要研究项目和对原有产品的改进计划现在费用、完成时间、收益；将来投资金额、收益、时间；a竞争对手的研发情况；b主要研究人员的简要介绍（教育技术背景、构成比例、队伍稳定度、薪酬、激励机制等）

②设施及实验室；

③RD占销售收入的比例；

④与竞争对手的比较；

⑤专利、商标、Know-how等；

⑥与科研机构的长期稳定合作

3、激励机制年薪制、期权、其他激励措施

六、对上市公司的经营战略及“概念”、“题材”的分析

1、公司经营战略分析

①总结公司经营发展战略；

②分析公司发展战略的可行性与实现的必要条件

2、公司新建项目可行性分析

①资源情况（人才、技术、资金、是否为相关行业、优势、地理资源及位置）；

②影响项目成败的因素，项目所处行业的现状（结构、成熟度、市场空间）；

③具体分析现有资源能否支持项目运行；

④竞争对手情况；

⑤行业发展趋势；

⑥国家产业政策

3、风险分析

①资金来源及占净资产的比例；

②经营业绩的影响几个主要指标（净利润、每股收益、净资产收益率）；

③如项目失败对公司经营的影响程度

七、财务分析

1、最近三年来主要财务指标主营业务收入、主营业务利润、净利润、非正常性经营损益所占利润总额的比例、总资产、所用者权益、每股受益、净资产收益率；

2、财务比率（选取最近三年数据，如有行业指标对比更好，应说明各项指标意义）

①流动性指标流动比率=流动资产/流动负债速动比率二（流动资产-存货）/流动负债

②资产效率比率应收帐款周转率二销售收入/应收帐款净额存货周转率二主营业务成本/存货净额固定资产周转率二销售收入/固定资产总资产周转率二销售收入/总资产

③盈利性指标毛利率二主营业务利润/销售收入净利润率=净利润/销售收入总资产收益率=EBH7总资产净资产收益率=净利润/所有者权益投资收益二EBH7（所有者权益+长期负债）

④负债管理比率资产负债率=负债/总资产利息倍率二EBU7利息费用

3、现金流量表分析

①总体分析公司现金流的运转情况；

②每股现金流情况；

③与利润表和资产负债表进行对照分析；

④运营资金管理

4、资产质量

①有无重大诉讼；

②应收帐款、其他应收款的年限、计提坏账情况;

③其它或有负债情况

八、结论。