优秀内部审计项目评分标准

优秀内部审计项目评分标准（审计规范部分）分值标评分内容评分事项评分标准准编制项目审计方案，方案中有明确审计方案目标不明确的扣1分；确定的审计目标，并围绕审计目标确定的审计重点不能有效保证审计目标实2审计重点现的，扣1分扣完为止审计方案（5分）未按照审计方案确定的审计内容实施审计、未按照审计方案确定的审计程审计方案得到全面有效执行3序和方法实施审计的，每少一项扣1分，扣完为止获取的审计证据要真实可靠，有证审计证据未获得证据提供者签名或者据提供者签名或者盖章如果证据盖章且内部审计人员未注明原因的，1提供者拒绝签名或者盖章，内部审每项扣

0.5分，扣完为止计人员应当注明原因和日期审计证据（8审计证据与审计结论无实质性联系获取的审计证据与审计结论具有相分）的，每项扣1分；审计证据不足以支关性；审计证据要充分适当，有效4持审计结论的，每项扣1分扣完为支持审计结论止未作核实的，每项扣1分，扣完为止3对于被审计单位存有异议的审计证据，内部审计人员应作进一步核实审计工作底稿内容不完整的，每缺少审计工作底稿编制规范、内容完整、一项扣1分，扣完为止；未经复核的，3记录清晰并经过复核共扣1分审计工作底稿（6分）审计工作底稿中未形成初步审计结论审计工作底稿中形成初步的结论、的，每项扣

0.5分；未针对问题提出3意见和建议初步审计意见建议的，每项扣

0.5分扣完为止加加分档案所在评分内容评分事项评分标准分理由页码

1.审计成果被单位作为考核、任免、奖惩干部和作出相关决策的重要依据，加2分；

2.审计成果被国家审计机关采用，

3.成果被相关部门利力口2分；用

3.审计成果被纪检监察等部门米用，加2分最高不超过6分

4.根据审计项目发现的问题，要求系统其他提供系统其他单位进行全面自查自成果运用单位举一反三，进行全纠的通知并形成检查成果等材料，（22分）面自查自纠并有一定加3分成效的项目在审计组织方式、在审计组织方式、大数据审计技术大数据审计技术方法方法应用、审计整改数字化等方面审计创新应用、审计整改数字化形成创新经验做法，根据提供的创（4分）等方面取得好的经验新经验材料，确定加分值每项加做法1分，最高加4分分值标评分内容评分事项评分标准准审计评价意见不当的，扣2分；审计审计报告评价客观、恰当评价与审计事实矛盾的，扣1分扣2完为止审计报告反映的重大损失、重大风险和违纪违法问题线索等重要事项未按规定报告的扣4分4按规定报告审计报告事实不清、数据不准、适用法律法规或者标准不当；审计查出的审计报告事实清楚，全面反映审计重要问题未在审计报告中反映且未能4发现的重大问题提供审计会议说明的，每项扣1分，审计报告扣完为止（18分）审计定性或者责任界定不准，审计处审计报告定性定责准确，审计处理理处罚不当的，每项扣1分，扣完为4处罚恰当止对审计发现的问题应提未提改进意见审计报告对于审计发现的问题提出建议的，每项扣1分；审计意见建议具有针对性、建设性和可操作性的2明显缺乏针对性或者不可行的每项扣1改进意见建议分扣完为止审计报告应按规定征求意见对被未按规定征求意见的，扣2分；被审审计单位有异议的事项，应作进一计单位有异议，审计组对合理意见未2步核实采纳的，扣1分扣完为止资料不齐全的，扣1分；分类不清晰审计档案（3审计档案分类清晰、资料齐全、立的，扣1分；档案目录、排列顺序不3分）卷规范规范的，扣1分小计40优秀内部审计项目评分标准（审计成效部分）评分内容评分事项评分标准

1.发现内部控制制度严重缺失，加3分；

1.发现重大管理漏洞如

2.发现内部流程有严重缺陷，加3分；内部控制制度缺失，内部流

3.发现未严格执行制度、内部流程，且产生严重不程缺陷，或有制度、有流程良后果，加3分；审计结果（24未严格执行，产生或可能产

4.揭示并制止重大风险错弊，加4分；分）生严重不良后果

5.发现重大损失浪费，且收回损失的，加4分；

2.揭示重大错弊，发现重

6.核减项目投资额，产生经济效益的，加4分；大损失浪费，或核减投资

7.发现一般的小问题，或收回小金额的损失，每项加额，产生经济效益1分，最高不超过3分问题线索（6揭露重大违法违纪问题线发现重大违法违纪问题线索，依法及时移送有权机关分）索处理，每项加3分最高不超过6分

1.落实审计整改督促检查责任对审计发现问题提出整改意见建议、实行挂销号管理的，加3分；对审计整改情况进行跟踪督促检查，加2分

1.对审计发现的各类违规

2.整改结果分数，按照实际整改问题个数占应整改问问题，督促被审计单位在规题个数的比例计分（满分6分）整改率为100%,加6定期限内有效整改分；80%-100%,力口4分；50%-80%,加2分；50%以下加0分审计整改（

243.内部审计整改情况在一定范围内通报，加1分分）最高合计不超过12分

2.正式出台或完善制度、流程根据审计建议，制定、

1.被审计单位出台或完善相关制度、流程的，每项加修改、完善有关管理制度，1分；规范内控流程，有效改善被

2.审计机构所在单位出台或完善的，每项加2分审计单位或系统管理水平最高合计不超过6分评分内容评分事项

1.对责任人实行单位内部经济处罚，加1分；审计整改

3.落实责任追究制对审

2.对责任人实行党纪政务处分，加2分；（24分）计查出的问题责任人实行

3.移交外部部门处理并有结果的加3分责任追究（以上不分金额大小和人次加分，只按类型加分）审计机构所在单位领导批示，加1分；

1.领导批示审计报告或审计机构所在单位的上一级领导批示，加2分；上两专报信息得到单位主要负级领导批示，加5分（批示必须有实质性内容，且责人或上级主管部门领导有相关性批示不计人次，同一内容取高分）实质性批示的最高不超过6分

1.信息被本单位以外媒体采用，加1分；

2.相关的论文、案例或调研报告，在公开出版的普通

2.理论与实务研究利用刊物发表，加3分；在核心刊物发表或编入公开出版本审计项目的素材撰写的的书籍，力口5分；信息、论文、案例或调研（以上内容在相应网站发表得分减半）报告被采用或发成果运用

3.相关的论文、案例或调研报告参加内审协会评优（22分）活动并得奖的，加1-2分同一内容取高分，最高合计不超过7分

1.审计成果被单位作为考核、任免、奖惩干部和作出相关决策的重要依据，加2分；

3.成果被相关部门利用

2.审计成果被国家审计机关采用，加2分；

3.审计成果被纪检监察等部门采用，加2分最高不超过6分

4.根据审计项目发现的问题，要求系统其他单位举提供系统其他单位进行全面自查自纠的通知并形成一反三，进行全面自查自检查成果等材料，加3分纠并有一定成效的项目在审计组织方式、大在审计组织方式、大数据审计技术方法应用、审计整数据审计技术方法应用、审计创新改数字化等方面形成创新经验做法，根据提供的创新审计整改数字化等方面取（4分）经验材料，确定加分值每项加1分，最高加4分得好的经验做法优秀内部审计项目推荐表项目名称实施单位项目实施中的主要亮点及取得的主要成效推荐意见（公章）年月日优秀内部审计项目自评表（审计规范部分）分值档案所在评分内容评分事项评分标准扣分标准贞码编制项目审计方案,审计方案目标不明确的扣1分；方案中有明确的审计确定的审计重点不能有效保证2目标，并围绕审计目审计目标实现的，扣1分扣完标确定审计重点为止审计方案未按照审计方案确定的审计内（5分）容实施审计、未按照审计方案审计方案得到全面有确定的审计程序和方法实施审3效执行计的，每少一项扣1分，扣完为止获取的审计证据要真实可靠，应当由证据审计证据未获得证据提供者签提供者签名或者盖名或者盖章且内部审计人员未章如果证据提供者1注明原因的，每项扣

0.5分，扣拒绝签名或者盖章，完为止内部审计人员应当注明原因和日期审计证据获取的审计证据与审审计证据与审计结论无实质性（8分）计结论具有相关性；联系的，每项扣1分；审计证审计证据要充分适4据不足以支持审计结论的，每当，有效支持审计结项扣1分扣完为止论对于被审计单位存有异议的审计证据,内未作核实的，每项扣1分，扣完3部审计人员应作进一为止步核实审计工作底稿编制规审计工作底稿内容不完整的，范、内容完整、记录每缺少一项扣1分，扣完为止;3清晰并经过复核未经复寂的，共扣1分审计工作底稿（6审计工作底稿中未形成初步审分）审计工作底稿中形成计结论的，每项扣0・5分；未针初步的结论、意见和对问题提出初步审计意见建议3建议的，每项扣.5分扣完为止审计评价意见不当的，扣2分；审计报告评价客观、2审计报告审计评价与审计事实矛盾的，恰当（18分）扣1分扣完为止分值档案所在评分内容评分事项评分标准扣分标准页码审计报告反映的重大损失、重大风险和违纪违法问题线索等重未按规定报告的扣4分4要事项按规定报告审计报告事实不清、数据不准、适用法律法规或者标准不当；审计报告事实清楚,审计查出的重要问题未在审计全面反映审计发现的4报告中反映且未能提供审计会重夫问题议说明的，每项扣1分，扣完为止审计报告定性定责准审计定性或者责任界定不准，确，审计处理处罚恰审计处理处罚不当的，每项扣14当分，扣完为止审计报告对于审计发对审计发现的问题应提未提改现的问题提出具有针进意见建议的，每项扣1分；审对性、建设性和向操计意见建议明显缺乏针对性或2作性的改进意见建看不可行的每项扣1分扣完为议止审计报告应按规定征未按规定征求意见的，扣2分；求意见对被审计单被审计单位有异议，审计组对2位有异议的事项,应合理意见未采纳由，扣1分扣作进一步核实完为止资料不齐全的，扣1分；分类不审计档案审计档案分类清晰、清晰的，扣1分；档案目录、3（3分）资料齐全、立卷规范排列顺序不规范的，扣1分小计40优秀内部审计项目自评表（审计成效部分）加加分档案所在评分内容评分事项评分标准分理由页码

1.发现内部控制制度严重缺失,力口3分~；

2.发现内部流程有严重缺陷，加3^7^；

1.发现重大管理漏洞

4.《现未严格执行制度、内部流程，如内部控制制度缺失，且产生严重不良后果，加3分；内部流程缺陷,或有制

5.揭示并制止重大风险错弊，加4度、有流程未严格执分；审计结果行，产生或可能产生严（24分）重不良后果

6.4现重大损失浪费，且收回损失的，加4分；

2.0揭示重大错弊，发

6.核减项目投资额，产生经济效益现重大损失浪费，或核的，加4分；减投资额，产生经济效

7.发现一般的小问题，或收回小金益额的损失，每项加1分，最高不超过3分发现重大违法违纪问题线索，依法问题线索揭露重大违法违纪问及时移送有权机关处理，每项加3（6分）题线索分最高不超过6分

1.落实审计整改督促检查责任:对审计发现问题提出整改意见建议、实行挂销号管理的，加3；对审计整改情况进行跟踪督促检查，加2分

1.对审计发现的各类

2.整改结果分数，按照实际整改问审计整改违规问题，督促被审计题个数占应整改问题个数的比例计（24分）单位在规定期限内有分（满分6分）整改率为100%,效整改加6分；80%-100%,力口4分；50%-80%,力口2分；50%以下加分

3.内部审计整改情况在一定范围内通报，加1分最高合计不超过12分加加分档案所在评分内容评分事项评分标准分理由页码

2.正式出台或完善制度、流程根据审计建

1.被审计单位出台或完善相关制议，制定、修改、完善度、流程的，每项加1分；有关管理制度，规范内

2.审计机构所在单位出台或完善控流程，有效改善被审的，每项加2分计单位或系统管理水最高合计不超过6分平

1.对责任人实行单位内部经济处罚，加1分；

2.对责任人实行党纪政务处分,加

3.落实责任追究制对2分；审计查出的问题责任

3.移交外部部门处理并有结果的加人实行责任追究3分（以上不分金额大小和人次加分，只按类型加分）审计机构所在单位领导批示，加1L领导批示审计报告分；或专报信息得到单位审计机构所在单位的上一级领导批主要负责人或上级主示，加2分；上两级领导批示，加管部门领导实质性批5分（批示必须有实质性内容，示的且有相关性批示不计人次，同一内容取高分）最高不超过6分

1.信息被本单位以外媒体采用，加1分；成果运用（22分）

2.相关的论文、案例或调研报告，在公开出版的普通刊物发表，加3分；在核心刊物发表或编入公开出

2.理论与实务研究利版的书籍，加5分；用本审计项目的素材（以上内容在相应网站发表得分撰写的信息、论文、案减半）例或调研报告被采用

3.相关的论文、案例或调研报告参或发表加内审协会评优活动并得奖的，加1-2分（同一内容取高分，最高合计不超过7分）。