作业二财务分析

作业二（财务分析）

1.甲公司2022年和2022年简化的比较资产负债表如下资产负债表单位万元2022年2022年2022年2022年负债和资产年末数年末数股东权益年末数年末数流动资流动负债产货币资金3035短期借款5040交易性金融交易性金融负债101200资产对付账款应收账款400420300312应收票据2631对付票据68存货3842应交税费5773一年内到期一年内到期的非的非流动资39483128流动负债产流动资产合543588流动负债合计444461计非流动资非流动负债产长期股权投200180长期借款500470资固定资产12001320对付债券00非流动资产14001500长期对付款6080合计非流动负债合计560550负债合计10041011股东权益股本500500留存收益439577股东权益合计9391077负债和股东权益资产总计1943208819432088总计甲公司2022年和2022年简化的比较利润表如下:利润表单位万元项目2022年2022年

一、营业收入40004822减营业成本33024026营业税金及附加3646销售费用7280管理费用110140财务费用455900力口公允价值变动收益2016投资收益

二、营业利润455487力口营业外收入1680减营业外支出26

三、利润总额469561减所得税费用（所得税税

117.

25140.25率为25%）

四、净利润

351.

75420.752022年的经营活动现金流量净额为

484.75万元要求

（1）直接利用报表计算2022年年末的营运资本配置比率、速动比率、现金流量比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数和现金流量债务比（为了简化计算，涉及资产负债表数据均用年末数，计算结果保留两位小数，下同）⑵利用报表计算2022年的应收账款周转次数、存货周转次数（按营业成本计算）、流动资产周转次数、营运资本周转次数和总资产周转次数（涉及资产负债表数据使用平均数计算）

（3）利用报表计算2022年的销售净利率、总资产净利率和权益净利率（涉及资产负债表数据使用平均数计算）

2.已知M公司有关资料如下M公司资产负债表（简表）2022年12月31日单位万元负债及所有者权资产年初年末年初年末益流动资产流动负债合计150170货币资金8050长期负债合计200200应收账款7080负债合计350370存货90130预付账款2040流动资产合260300计440400所有者权益合350330计固定资产总计700700总计700700同时，该公司2022年度销售净利率为10%,资产周转率为1次（按年末总资产计算）,权益乘数为2（按年末数计算），权益净利率为20%（按年末股东权益计算）2022年度营业收入为500万元，净利润为80万元，利息费用为20万元，各项所得合用的所得税税率均为25%要求根据上述资料O

（1）计算2022年总资产周转率、销售净利率、权益乘数和权益净利率（涉及资产负债表数据使用年末数计算）；

（2）通过因素分析法，结合已知资料和要求

（1）分析2022年销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对权益净利率的影响（假设按此顺序分析）o

3.甲公司是一家汽车销售企业，现对公司财务状况和经营成果进行分析，以发现与主要竞争对手乙公司的差异，相关资料如下

（1）甲公司2022年的主要财务报表数据（单位万元）2022年末资产负债表项目货币资金1050应收账款1750预付账款300存货12003700固定资产资产总计8000流动负债3500非流动负债500股东权益4000负债和股东权益总计8000利润表项目2022年度营业收入10000减营业成本6500营业税金及附加300销售费用1400管理费用160财务费用40利润总额1600减所得税费用400净利润1200假设资产负债表项目年末余额可代表全年平均水平2乙公司相关财务比率销售净利率总资产周转次数权益乘数24%

0.

61.5要求1使用因素分析法，按照销售净利率、总资产周转次数、权益乘数的顺序，对2022年甲公司相对乙公司权益净利率的差异进行定量分析2说明销售净利率、总资产周转次数、权益乘数3个指标各自的经济含义及各评价企业哪方面能力，并指出甲公司与乙公司在经营战略和财务政策上的差别

4、甲公司是一家新型建造材料生产企业,为做好2022年财务计戈加拟进行财务报表分析和预测相关资料如下⑴甲公司2022年主要财务数据单位:万资产负债表项目2022年末货币资金600回收账款1600存货1500固定资产8300资产总计12000对付账款1000其他流动负债2000长期借款3000股东权益6000负债及股东权益总计12000利润表项目2022年度1减:营业成本10000税金及附加560销售费用1000唇理费用2000机才务费用2401利润总额2200同:所得税费用一,550净利润1650⑵公司没有优先股且没有外部股权融资计划，股东权益变动均来自留存收益公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%o⑶销售部门预测2022年公司营业收入增长率10%⑷甲公司的企业所得税税率25%O要求⑴假设2022年甲公司除长期借款外所有资产和负债与营业收入保持2022年的百分比关系，所有成本费用与营业收入的占比关系维持2022年水平，用销售百分比法初步测算公司2022年融资总需求和外部融资需求⑵假设2022年甲公司除货币资金、长期借款外所有资产和负债与营业收入保持2022年的百分比关系，除财务费用和所得税费用外所有成本费用与营业收入的占比关系维持2022年水平,2022年新增财务费用按新增长期借款期初借入计算,所得税费用按当年利润总额计算为满足资金需求，甲公司根据要求

（1）的初步测算结果，以百万元为单位向银行申请货款，货款利率8%,贷款金额超出融资需求的部份计入货币资金预测公司2022年末资产负债表和2022年度利润表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）单位:万元资产负债表项目2022年末1西币资金应收账款存货II固定资产资产总千II对付账款II题流动负债II长期借款II-股东权益I负债及股东权益总计利润表项目2022年度I营业收入减:营业成本税金及附加啰售费用学理费用财务费用利润总额懑:所得税费用净利润。