财务审核审批全面制度化

财务审核审批制度财务审核审批制度是企业进行平常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵照内部控制有关原则，切合企业实际状况，特制定如下制度第一章总则第一条为明确有关人员的财务审核审批权限和职责，保障平常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、减少成本，同步防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失挥霍，特制定本制度第二条报销人员必须履行如下基本报销程序

1、费用开支日勺基本报销程序经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批

2、实物开支的基本报销程序经办人签字、验收人验收（需要质检人员检查时应有对应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批

3、特殊费用开支的基本报销程序经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核

4、总经理的J费用由副总经理审批，没有设置副总岗位日勺由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核第二条审核审批基本内容

1、经办人查对项目、单价、金额与否对的，与否与协议相吻合，与否有事先申请汇报，发票与否规范，用途与否清晰，与否有部第二十七条装修费专卖店装修由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款

1、平常小额（零星广告，如POP等金额在1000元如下）广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款

2、大额或筹划性的广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款第二十八条会务费包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费、胶卷冲洗费等与宣传活动有关的一切费用

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的I和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批

2、每次的会务费除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估第二十九条促销费用

1、产品促销以产品赠送或降价等形式而产生日勺局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生的全面或大额促销由市场部与产品部共同研究确认后执行

2、外购商品促销以外购商品赠送而产生的局部促销或小额促销由销售部会同产品部共同审批后执行，企业支付日勺款项由总经理审批后付款，以外购商品赠送而产生的全面促销或大额促销由销售部与产品部共同研究确认，上报总经理审批后执行、付款第三十条返利费用

1、在协议规定范围内日勺返利，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后予以兑现

2、在协议规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后予以兑现第三十一条财产损益

1、企业存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由财务部经理查明原因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给企业导致损失的，由财务部自行处理；向负责人索赔或向保险单位索赔后仍给企业导致损失时，应当及时将状况上报总经理审批

2、坏账损失；财务部第三季度要组织有关人员对账务全面稽查，确认是坏账时应当在下季度第一种月10日前提交销售部深入确认，销售部自收到坏账资料汇报后10日内提交初审汇报，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批

3、收益存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归企业所有，由有关人员查明原因、办理手续后在当月入账第三十二条捐赠、赞助支出企业因公对外捐赠、赞助性支出、第三十三条年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支付第三十四条工伤事故支出工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款第三十五条非常损失非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）在5000元以上2万元如下，经部门确认、财务部审核后，由总经理审批，2万元以上，经总经理审核后报董事会审批第三十六条其他费用由各部门审批费用发生后，按照以上基本报销程序办理付款手续第三十七条费用预算以上各项费用必须控制在预算范围内，各部门才能履行总经理或制度予以的审批权限；假如实际费用已超预算，则各部门经理的审批权限将自动废除第四章存货第三十八条原辅材料或外购商品入库

1、入库入库单需经仓管员、采购员（或采购员的入库告知）和质检员签字确认后，才是有效的单据

2、报账采购员或供应商凭合法的I发票和入库单或协议规定的结账方式，首先由采购部经理确认，经财务审核，上报总经理审批后入账或付款没有采购员的告知或确认，仓管员不能开具入库单，一般状况下也不能随意开具入库证明单据给供应商或采购员第三十九条销售出库

1、由台账会计开具提货单，仓管员凭提货单发货和开具出库单，提货人凭出库单向台账会计索取发货单和税票，销售会计凭税票、发货单和出库单进行账务处理

2、由台账会计签字确认的发货单所有属于正常买卖的货款，销售会计必须通过往来挂账向客户收款，属于免费赠送产品所有须有总经理审批，销售会计才能不通过往来挂账向客户收款第四十条销售退货

1、由销售部门或客户提出申请，经销售部门和财务部门领导审核工业后，上报总经理审批后执行仓管员根据审批的退货资料，以及经质检员确认品种、规格、数量和产品等级（合格品，次品），开具红字出库单，并由质检员、送货人签字确认销售会计根据审批时退货资料和仓管日勺红字出库单冲减客户往来，并告知台账会计冲减客户往来第五章固定资产进出管理第四十一条增长其他资产

1、重要包括电脑等I T办公设备、空调和电视等电子设备、办公桌椅板凳和文献柜等不易损耗的物品

2、采购按照以上小额物品采购条规执行或由当事人申请，由部门经理确认后，上报总经理审批

3、管理其他资产由行政部资产管理员验收、登记和管理第四十二条减少其他资产

1、发售经总经理审批并确认买主后，由行政部填写资产减少单,经使用部门确认，由财务审核，上报总经理审批后出库

2、报废、盘亏由行政部查明原因，明确责任，并填写资产减少单，经财务审核，上报总经理审批后处理

3、管理其他资产由行政部资产管理员验收、登记和管理第四十三条内部调整其他资产内部调整，由行政部经理审批,由原使用权用方填写内部资产调拨单，由承接方验收签字确认后，由行政资产管理员登记管理第六章借款第四十四条借款一般规定

1、一般状况下，不容许反复借款，即企业人员只能在企业出纳处有一张借条，假如借款人因特殊状况还在外地出差，而又需要借款,容许反复借款

2、借条必须写明返款时间或报销时间，由出纳负责跟踪催款，并及时向财务经理反馈状况

3、借条必须存在出纳处，在报销时直接扣减报销人员款项或催交现金第四十五条借款审批权限个人因公借款，金额在1000元如下的，由各部门经理审批，但借款期限不能超过1个月，超过1个月应会同财务经理一起审批；金额在1000元以上日勺，由总经理审批反复借款统一上报财务经理审核和总经理审批第四十六条借款责任

1、假如导致损失，审核审批人应当各承担15%以上的经济责任

2、借款期限已到而出纳没有及时催款或没有反馈的，所导致的损失所有由出纳承担第七章收入第四十七条主营业务收入

1、销售协议规定先发货，金额在5万元如下（同一种客户金额合计，下同）时由销售部经理签订；金额在5万元以上的由总经理签订或审批

2、销售价格必须按照企业的报价流程执行

3、货款必须回笼到财务部指定和提供的账户，由销售部协调、知会或告知客户；每次回笼前，销售部应当向财务部理解货款应当回笼到哪个账户

4、出纳收到货款时应当及时与会计确认货款回笼到的账户与否对时，假如不对时，应当及时退款，并告知销售部，由销售部与客户协调和沟通第四十八条其他收入

1、废品收入款项由当事人及时到出纳处交款，不得滞留和挪用

2、供应商让利各采购环节的佣金、回扣费、礼品等采购收入应及时上交到出纳处入款，采购人员不可私自载留、挪用或中饱私囊

3、其他收入多种押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣的水电费等收入，责任管理部门不得直接受取款项,及时到出纳处交款，不得滞留和挪用门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）

2、部门确认（或验收人或证明人）确认项目与否属实，单价与否合理，与否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据欧I背面确认签字）

3、财务审核费用与否按照报销原则报销，采购价格与否合理,与否按协议执行，有关人员与否已确认签字，查对项目、单价、金额与否对的，与否有事先申请汇报，发票与否规范，票据与否完整，用途与否清晰（或在背面写清晰）

4、总经理审批审批项目与否属实，价格与否合理，有关人员与否已确认签字第四条出纳在付款时，必须对原始单据欧I金额再次全面查对，保证付款金额与原始单据金额相符同步，出纳必须查对和保证付款的单据上同步有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款第五条报销基本规定

1、审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐层办理

2、各级领导接到下属的各项开支请示汇报，原则上必须以书面形式在3日内予以答复

3、各项已批复时请示汇报都必须作为报销附件

4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销

5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写;报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全

6、除财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字所有在票据的背面书写

7、报销单据必须可以清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清晰“用途”的I,经办人必须在报销单据的背面详细写清晰第六条费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销第七条费用或实物报销原则上应当获得合法的发票，特殊状况没有发票时必须各财务部门征询，经同意后才能报销；同步大额的项目应当签订协议，以协议形式开展业务关系第八条报销的款项支付，尤其是大额款项支付应当防止以现金形式支付，而应通过银行办理汇款第二章物资采购第九条采购协议签订权限

1、物资采购协议签订权限，协议金额在5万元如下日勺由采购部经理签订，协议金额在5万元以上的I由总经理签订

2、物资采购协议中如有规定预付款条款的，预付款在20%以内时由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订第十条统一采购

1、物资采购原则上由采购部对外统一采购

2、统一采购的I物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充足客观询价或面向社会大范围的原则签订采购协议采购协议应复印一份送给财务部以备审核第十一条采购款项支付由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款第三章费用项目第十二条薪资包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等

1、固定薪资人员日勺薪资由各部门经理按照企业统一的薪资原则提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行经审批时薪资方案需上报财务负责人立案

2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核,上报总经理审同意时支付

3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后准时支付第十三条福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行福利费用报销，由人力资源部核算确认，由财务部审核，上报总经理审批后准时支付第十四条水电费、物业费水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核算确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款第十五条办公费包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等

1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购采购后，需要办理人库和领料手续，同步行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制

2、办公费用由行政部核算确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款第十六条税金包括增值税、所得税、车船使用税、印花税、房产税等

1、严格按照政府有关规定准时缴纳税金；经办部门必须全面理解该项税收的政策和制度，并力争合理避税

2、税金缴纳后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批第十七条小车费包括保养费、平常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等

1、小车由行政部门统一管理和调配小车费用经司机确认后，由车管人员统一报销，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经

2、车辆修理估计金额在500元如下的由行政部经理审批后执行；金额在500元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在企业指定的I修理厂维修，并由行政部门联络维修厂统一结算

3、每部小车要制定油料原则，每月报销费用时需附带油料分析;小车油料由行政部统一充值加油卡；长途外出需要在外加油时，必须索取正式发票

4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清晰，当日经用车人签字确认

5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销第十八条租车费用具有条件派车的人员假如要去市区办事而没有派车时可以申请打时

1、市区打的由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认

2、当事人凭交通发票和申请单报销，由部门经理核算确认，由财务经理审批后付款第十九条通信费包括固定费、入网费、初装费、专线月租、电子邮箱费等

1、按照通信费用报销原则执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定可以享有的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经人力资源部审批后执行

2、通信费报销于次月10日前由各部门经理审核确认，上报财务经理审批后付款第二十条差旅费包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补助

1、出差人员需事先提出申请，经总经理审批后执行；出差产生时以上费用之外日勺其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制

2、差旅费报销由各部门经理确认，上报财务经理审批后付款；报销时，假如实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由总经理审批后付款第二十一条运费

一、运费价格原则制定

1、销售运费价格原则由销售部起草，并组织财务部、行政部等有关部门的人员讨论、确定，假如有不同样的意见可将意见记录一并上报总经理审批

2、物资采购发生时运费原则上所有由供应商承担，假如短途运送费用需要企业承担的，由采购部制定运费价格原则并上报总经理审批后执行

二、运费款项支付

1、采购物资的运送费支付以仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为根据，由采购经办人确认，由财务审核，上报总经理审批后付款

2、销售产品日勺运送费支付以客户已签名确认收到货的运费结戛单和验收回单或有关验收证明为根据，经台帐会计确认，由财务审核，上报总经理审批后付款第二十二条财产保险费

1、存货、房屋、设备的保险费由财务部统一办理，并报总经理审批后执行、支付

2、车辆保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付第二十三条业务招待费包括餐费、赠品、礼品等

1、业务招待费原则上要事先申请在应急日勺状况下，按如下权限可先发生而后向总经理汇报并统一先报总经理审批，再报财务审核后付款

2、每次金额在500元如下的由各部门经理事先发生或审批

3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在50元以内，重点客人控制在100元以内，超过100元的一律上报董事长审批

4、业务招待费开支由对于招待职务最高的人员作为报销经办人

5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称及重要人员（餐费招待还应附餐费明细单）

6、陪伴客人吃饭一般由与客人直接有关区I负责人（原则上一人）陪伴，以提高企业良好的应酬节俭形象第二十四条中介费包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理征询费、多种会费、年费等

1、工商、税务、银行各项收费原则由财务部门办理，经总经理审批后执行、付款

2、管理征询费、多种会费、年费等由行政部门办理，经总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经总经理审批后付款第二十五条政府有关管理费用包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检查费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税、酒类流通随附单费用等

1、严格按照政府有关规定准时缴纳有关费用；经办部门必须全面理解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供应财务部，以便于财务部门的审核

2、企业卫生管理费、企业行政管理费、环境保护费、治安管理费等，由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款

3、波及产品的质量检查费等有关费用由质检部统一办理，并报总经理审批后执行、付款

4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等有关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款

5、波及销售的酒类流通随符单费用由销售部统一办理，并报总经理审批后执行、付款第二十六条修理费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。