还剩13页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
秋风清，秋月明，落叶聚还散，寒鸦栖复惊财务分析报告范文§1报告书目
一、利润分析
（一）集团利润额增减变动分析水平分析
1.结构分析
2.
（二）各生产分都利泗分析
1、生产本部（含QY分厂）利涧增减变动分析:
2、一季度AY分公司利泗增减支动分析
二、收入分析
（一）销售收入结构分析
（二）糖售收入的鞘售救量与编售价格分析「三）糖售收入的除钠状况分析
三、成本费用分析
（一）产品销售成本分析
（二）各项费用完成状况分析
8、现金流量表分析
（一）现金流量表增减变动分析
（二）现金流量分析的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观
（二）现金流量数据分析
1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出
2、现金购销比率92%,接近于商品销售成本率90%o这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存
3、销售收入回笼率91%,表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95沆低于90%则预示应收账款赊销现金收回风险偏大
五、有关财务指标分析
（一）获利实力分析长期资产酬劳率
2.1%,与上年同期比下降
20.3%；总资产酬劳率
0.6%,降
55.5%；毛利率
10.3%；降
17.4%；销售净利润率
1.4%；降
57.2%；成本费用利润率
1.1%,降72%说明销售收入成倍增长，但获利实力呈下降趋势
（二）短期偿债实力分析流淌比率
143.9%,与上年同期比增长
29.3%；速动比率
105.2%,增长
79.1%；表明本期因贷款额的增加，用于流淌的资金同比增长很快，企业短期偿债实力很强；现金比率
42.1%,超出平安比率的20%表明偿还短期债务的平安性较好，但同时说明资金结构不太合理，流淌资金未能充分用于生产经营
（三）长期偿债实力分析与上年同期比总资产负债率53%,增长
7.4%,尚在平安范围内；产权比率
31.1%,一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金；利息保障倍数192%,下降
35.1%；表明因利润削减利息支出增加，长期偿债实力较上年同期在下降
六、存在问题及分析
（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率详细表现在成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长
34.15%,而其成本增长
37.61%；AY分公司收入增长
5.9%,而成本增长
12.1%；只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长
（二）负债增加，获利实力降低，偿债风险加大
1、对外负债总额一年内增长
26.6%,其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升其应收账款严峻高于应付账款
1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的
1.4倍，表明其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用
2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金惊慌，严峻影响了现金净流量3月末应收账款余额
2297.4万元，其中各代表处、发展部不良或风险应收账款为
872.53万元，占其赊销收入总额的43%；代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担
3、由于外汇比率等宏观经济环境的改变、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债实力日趋下降，极易产生财务危机
七、看法和改进措施
（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利实力的瓶颈建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减改变缘由,向管理、生产要利润
（二）应收账款赊销比重过大，为有效限制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧限制赊销比例对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特殊关注
（三）谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险更多下载工业会计现金流量表税务登记办理流程原始凭证会计做账更多企业管理与财务管理信息请关注友商网专题友商网友商社区
五、有关财务指标分析（-）获利实力分析
（二）短期偿债实力分析
（三）长期楂债实力分析M、存在问题及分析
（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率
（二）借款增加，获利实力净低，错债风险加大
七、看法和改进措施§2重点关注现代企业竞争是管理的竞争面对日益萎缩的利润空间，我们须要知道居高不下的成本原委是客观缘由还是主观缘由造成的？材料利用率能否限制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？§3问题重点综述由于人民币编售价格的同比下雄，编售成本又居需不下，编售毛利率下冷,利阔总领同比削减
50.5万元；除相收入同比增加，不支及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项攵出；负债及应付款项,利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，褥产负债率稍高，也算正常，目前短期还债实力较强年一季度财务分析
一、利润分析2023一集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析⑴净利润分析一季度公司实现净利润
105.36万元，比上年同期削减了
55.16万元，减幅34%净利润下降缘由一是由于实现利润总额比上年同期削减
50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加
4.65万元，其中利润总额削减是净利润下降的主要缘由⑵利润总额分析利润总额
140.48万元，同比上年同期
190.98万元削减
50.5万元，下降26%影响利润总额的是营业利润同比削减
67.24万元，补贴收入增加17万元3营业利润分析:营业利润
123.18万元，较上年
190.42万元大幅削减,减幅35%主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅削减所致，分别削减
46.53万元和
20.71万元⑷产品销售利润分析产品销售利润
82.95万元同比
129.48万元，下降36%影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加
162.12万元,增长率27%；不利因素是三项期间费用
686.41万元，同比增加
208.65万元，增长率
43.67%期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要缘由由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是
108.31万元、
8.32万元和
92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%⑸产品销售毛利分析一季度销售毛利
769.36万元，销售毛利较上年增加
162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的缘由是收入、成本两项相抵的结果产品销售收入同比增加
2600.20万元，增长53%；产品销售成本同比增加
2438.07万元，增长57%
2、利润增减变动结构分析及评价从2023年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为
1.11%；比上年同期
2.66%下降了
1.55%；本期营业利润占收入结构比重
1.65%,同比上年的
3.91%下降了
2.26%；利润总额构成
1.88%,同比
3.92%下降T
2.04%；净利润构成为
1.41%,比上年的
3.30%下降
1.89%从利润构成状况上看，盈利实力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降缘由
①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致目前降低产品销售成本，限制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在
②营业利润结构下降的缘由除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一
③本期因补贴收入为利润总额结构增加
0.25%,是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响
（二）各生产分部利润分析
1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析⑴本部利润总额
129.91万元，同比削减
48.94万元,下降
27.36%利润总额下降的主要缘由是产品销售利润和其他业务利润同比削减
44.77万元、
20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比削减
0.26万元增减相抵所致⑵本部产品销售利润
72.58万元，较上年同期
117.35万元削减
44.77万元，减幅
38.15%其削减的缘由是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本o和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小其销售收入同比增加
2312..68万元，增长
55.97%；而销售成本、费用增加
2357.44万元，成本、费用率增长达
58.72%其中产品销售成本增加
1603.44万元，增长
70.52%；期间费用增加
214.46万元，
47.61%o
2、一季度AY分公司利润增减变动分析（DAY分公司利润总额
10.56万元，同比削减
1.56万元，下降
12.91%利润总额下降的主要缘由是产品销售利润削减
1.75万元、其他业务利润同比增加
0.19万元两项增减相抵所致⑵产品销售利润
10.38万元，较上年同期
12.13万元削减
1.75万元，减幅
14.48%其削减的缘由是由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利0并未因业务量增大而增加销售收入同比增加
287.52万元，增长
38.95%；而销售成本增加
295.09万元，增长
42.23%；产品销售毛利较上年削减
7.57万元，减幅19%；期间费用
21.53万元，同比削减
5.81万元，费用率下降
21.25%
二、收入分析（-）销售收入结构分析一季度集团完成销售收入
7470.4万元出DNSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分:
1.出口贸易创汇收入
602.8万美元，同比增加
258.8万美元，增长
42.9%,折合人民币销售收入4340万元，完成年度安排的31%
2.国内销售收入（包括QY分厂）
2104.7万元，完成年度安排的
19.9%,同比增加
649.7万元，增长
44.6%
3.AY分公司PEX材收入
1025.7万元，与上期的
738.20相比，增加
287.5万元,增长了
38.95%0
（二）销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是
58.1%；
28.2%；
13.7%其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成o本总额的影响也最大
1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加
2312.67万元（含QY分厂），增长
55.97%；
2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由
7.8元/1美元降到
7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍旧削减,因价格降低影响同比销售收入削减
302.38万元；
3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入
1831.83万元
（三）销售收入的赊销状况分析2023年一季度应收帐款期末余额
3768.7万元；与上期的3337万元相比，增加了
431.7万元，应收账款增长了
12.9%其中应收账款账龄在三年以上的有
253.7万元，占
7.66%,1-2年的应收账款
3058.3万元，占赊销总额的
92.34%说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得留意的是⑴各代表处赊销收入
286.12万元，占发货累计的
70.55%；超出可用资金限额
644.44万元；⑵代理商及办事处等赊销收入
2023.35万元，其不良及风险赊销款
872.53万元，占其赊销收入的43%不良应收款占28%,风险应收款占16%
三、成本费用分析一产品销售成本分析
1.全部销售成本完成状况分析集团全部产品销售成本
6701.09万元，较上年同期
2438.07万元增长57%其中⑴出口产品销售成本
3877.22万元，占成本总额的
57.9%,同比增加
1603.44万元，增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平14%=71%-57%；⑵本部国内产品销售成本
1830.05万元，占成本总额的
27.3%,同比上年增加
539.54万元，增长42%；说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率15%=42%-57%；⑶AY分公司产品销售成本
993.81万元，同比
698.72万元，增加
295.08万元，增长
42.23%,占成本总额的
14.8%；其销售成本占收入结构的
96.89%,同比上年增长
0.22%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响
①出口产品销售成本对总成本的影响66%o
②国内销售产品成本对总成本的影响22%O
②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%o一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响⑴
0.5FC利用率只有
78.62%成本，同比成本增加了
16.4万元其缘由是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生
145.5870标准张降级
20.40FC板利用率有
83.78%,同比成本增加了12万元主要是XX不良、拉闸停电损失
30.30FC利用率有
92.28%比上年的
94.21%低约2个百分点，成本增加
6.2万元主要是XXXXXXXXXX试验调整
40.50FC比安排成本高
4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使
47.1468张BZB降级二各项费用完成状况分析三项期间费用共计
686.4万元，总费用水平
9.19%,比上年同期的
9.81%下降了
0.62%；其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要缘由⑴销售费用分析销售费用
218.5万元，占费用总额的32%；与上年同比增加
108.3万元销售费用变动的缘由一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长
69.1万元、
21.5万元、
20.3万元，增长幅度分别为
270.56%、
110.75%、
66.56%由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加,同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有肯定的增加，但办公费比上年有所下降⑵管理费用分析管理费用
239.3万元，占费用总额的35%；与上年同比增加
8.3万元，增长4%管理费用变动的缘由是工资同比增加
19.1万元，增长
34.09%水电费增o加
7.9万元，增长
62.98%,其他项增加
8.7万元，同比增长
48.98%办公费等同比削减的项目有无形资产摊销费用比上年同期下降41%；差旅费、修理费两项均下降72%；办公费下降36%；税金下降27%；交际应酬费下降16%其中无形资产摊销削减
12.6万元是与上年摊销期限不一样形成的⑶财务费用分析一季度财务费用支出
228.6万元，同比增加92万元，增长
67.35%其中手续费支出同比增加
3.1万元，增长
40.79%；利息支出
152.7万元，同比上年增加
55.1万元，增长55%；汇兑损失
65.2万元，同比
31.4万元增加
33.82万元，增长108%；其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要缘由
四、现金流量表分析
（一）现金流量表增减变动分析
1、经营活动产生的现金流量净额
11.41万元，同比增加
597.08万元，增长102%；
2、投资活动产生的现金流量净额-
304.1万元，同比上年T
75.92万元，净支出增加
128.1万元；
3、筹资活动产生的现金流量净额T
57.38万元，同比上年
621.6万元现金净支出增加
778.98；
4、现金及现金等价物净增加额-
450.08万元，同比上年-
853.24万元净支出削减
403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%o经营活动产生的现金流量净额只有
11.41万元，说明尚不足支付经营活动。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
