企业财务会计考试模拟题与参考答案

企业财务会计考试模拟题与参考答案

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1、下列关于企业应交纳的城市维护建设税的会计处理正确的是（）A、借:应交税费-应交城市维护建设税贷:管理费用B、借:应交税费-应交城市维护建设税贷:税金及附加C、借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税D、借:管理费用贷:应交税费-应交城市维护建设税正确答案C

2、企业的销售折让发生在确认收入之后的，应在实际发生时（）、增加当期费用AB、增加当期营业外支出C、冲减当期销售收入D、增加当期销售成本正确答案C

3、下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税,应借记的会计科目是（）A、管理费用B、销售费用C、其他业务成本D、税金及附加正确答案D

4、股份有限公司发行股票的溢价收入应计入（）A、营业外收入B、资本公积C、盈余公积D、实收资本正确答案B

5、下列各项中，年终结转后“利润分配-未分配利润”科目借方余额反映的是（）A、历年累积未弥补的亏损B、历年累积未分配的利润C、本年实现的净利润D、本年发生的净亏损正确答案AC、为企业员工代扣代缴的个人所得税D、交纳的耕地占用税正确答案AC

8、盈余公积包括（）A、其他综合收益B、任意盈余公积C、未分配利润D、法定盈余公积E、投入资本正确答案BD

9、企业应交城市维护建设税的多少与企业缴纳的（）的多少有关A、消费税B、增值税C、资源税D、房产税E、印花税正确答案AB

10、下列各项目中，不属于企业收入的有（）A、长期股权投资取得的收入B、代收增值税或代收利息收入C、合营安排取得的收入D、日常销售商品取得的收入E、金融资产转移取得的收入正确答案ABCE

11、中期财务报告包括的内容有（）A、半年度财务会计报告B、季度财务会计报告C、财务会计报告旬报D、年度财务会计报告E、月度财务会计报告正确答案ABE

12、下列各项收入中，属于工业企业的其他业务收入的有（）A、转让无形资产使用权取得的收入B、提供运输劳务所取得的收入C、销售原材料所取得的收入D、出租包装物的租金收入正确答案ABCD

13、下列属于投资活动产生的现金流量的有（）A、债权性投资的利息收入B、收到联营企业分回的利润C、融资租入固定资产支付的租金D、无形资产的购建与处置正确答案ABD

14、下列属于应付金额肯定的流动负债的有（）A、短期借款B、应付票据C、应付账款D、应付股利E、应交所得税正确答案ABC

15、下列有关股份有限公司的各事项中，会引起股本发生变动的有（）A、回购并注销本公司的股票B、派发股票股利C、接受外币资本投资D、用盈余公积补亏正确答案ABC

16、对于工业企业而言，属于主营业务收入的有（）A、产成品销售收入B、自制半成品销售收入C、材料销售收入D、工业性服务收入正确答案ABD

17、工资总额的组成内容包括（）A、奖金B、洗理费C、加班加点工资D、津贴和补贴E、生活困难补助正确答案ACD

18、财务会计报告附注的内容主要有（）A、重要会计政策和会计估计B、企业的基本情况C、遵循会计准则的声明D、前期销售收入的调整E、财务报表编制基础正确答案ABCE

19、下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的有（）A、提取任意盈余公积B、本年发生亏损C、向投资者宣告分配现金股利D、所有者投入资本E、计提法定盈余公积正确答案BC

20、下列关于职工薪酬计量的叙述中，正确的有（）A、在职工提供服务的会计期末以后1年以上到期的应付职工薪酬，企业必须选择恰当的折现率，以应付职工薪酬折现后的金额计入相关资产成本或当期损益B、租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬C、国家规定了计提基础和计提比例的，企业应当按照国家规定的标准计提D、没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况,合理预计当期应付职工薪酬正确答案BCD

21、下列各项需通过营业外支出账户核算的有（）、核销的坏账损失AB、捐赠支出C、原材料超定额损耗D、支付的税款滞纳金正确答案BD

22、下列各项中，工业企业应计入其他业务收入的有（）A、销售商品取得的收入B、销售材料产生的收入C、出售无形资产所取得的收入D、出租无形资产所取得的收入E、出租包装物收入正确答案BDE

23、下列属于所有者权益变动表列报的项目有（）、提取盈余公积AB、综合收益总额C、资本公积转增资本D、盈余公积弥补亏损E、前期差错更正正确答案ABCDE

24、企业取得的下列各项收入中，应计入投资收益的有（）A、公司债券的利息收入B、银行存款的利息收入C、国库券的利息收入D、转让股票的净收益正确答案ACD

25、下列事项中，可能引起资本公积发生变化的有（）A、接受投资者投入的资金B、采用权益法核算的长期股权投资C、直接入所有者权益的利得和损失D、与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用E、用资本公积转增资本正确答案ABCDE

26、企业销售商品应缴纳的下列各项税费中，可在税金及附加账户核算的有（）、资源税AB、消费税C、所得税D、增值税正确答案AB

27、下列各项中，不会引起所有者权益总额发生变动的有（）A、用盈余公积弥补亏损B、自建固定资产发行债券筹资C、用资本公积转增资本D、股东大会宣告分配现金股利正确答案ABC

28、企业在生产经营过程中，购置商品、材料物资以及接受提供劳务供应而发生的流动负债有（）A、应付票据B、其他应收款C、预收账款D、应付账款E、长期借款正确答案AD

29、下列项目中，属于期间费用的有（）A、财务费用B、固定资产修理费C、销售费用D、管理费用E、制造费用正确答案ABCD

30、下列各项中，能引起企业实收资本（股本）发生增减变动的有（）A、企业通过利润分配派发股票股利B、企业增资扩股C、企业减少注册资本D、企业原投资者将其所持该企业股权转让给其他投资者正确答案ABC

31、构成营业利润的因素有（）A、主营业务成本B、投资净收益C、其他收益D、主营业务收入E、其他业务收入正确答案ABCDE

32、一般纳税企业发生（），在“应交税费一应交增值税”账户贷方登记A、出口退税B、进项税额转出C、进项税额D、销项税额E、已交税金正确答案ABD

33、按照规定，借款费用开始资本化的时间为（）A、借款费用发生时B、资产支出已经发生时C、借款协议签订时D、申请借款时E、为使资产达到其预定可使用状态所必要的购建活动已经开始正确答案ABE

34、甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019年10月，收到乙公司投入设备注明价款120万元,增值税

15.6万元，合同约定设备的价款为120万元（假设与公允价值相同），甲公司收到乙公司投资后注册资金共1000万元，乙公司占10%的份额，以下会计处理正确的有（）A、实收资本增加120万元B、准予抵扣的进项税额

15.6万元C、接受投资产生的溢价

35.6万元D、实收资本的入账金额为100万元正确答案BCD

35、下列各项中，属于与收入确认和计量有关的步骤的有（）A、将交易价格分摊至各单项履约义务B、履行各单项履约义务时确认收入C、识别与客户订立的合同D、识别合同中的单项履约义务正确答案ABCD

36、公司增加资本的主要途径有（）A、销售收入转增资本B、发行新股票C、将资本公积转增资本D、将盈余公积转增资本E、投资者投入正确答案BCDE

37、下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（）A、企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加B、委托加工环节受托方代收代缴的消费税应计入应交税费一应交消费税C、委托加工环节受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本D、在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程正确答案AD

38、实际支付利息时，可能涉及的会计科目有（）A、银行存款B、财务费用C、库存现金D、应付利息正确答案ABCD

39、下列各项中,应当计入企业利润总额的有（）A、营业外支出B、营业利润C、营业外收入D、资产处置收益E、所得税费用正确答案ABC

40、下列各项支出在发生时应直接确认为当期费用的有（）A、管理人员工资支出B、固定资产安装工人工资支出C、专设销售机构职工工资支出D、广告费支出正确答案ACD

三、判断题（共30题，每题1分，共30分）

1、企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算（）A、正确B、错误正确答案B

2、企业购进的货物发生非正常损失，其进项税额应通过“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目核算（）A、正确B、错误正确答案A

3、带息应付票据按期计算的应付利息、，应在支付时直接列入财务费用（）A、正确B、错误正确答案B

4、法定盈余公积达到注册资本的50%时,可不再提取（）A、正确B、错误正确答案A

5、应付票据账户的贷方余额，反映企业尚未到期的应付票据本息（）A、正确B、错误正确答案A

6、企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用（）A、正确B、错误正确答案B

7、小规模纳税人应当按照含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税（）A、正确B、错误正确答案B

8、资产负债表中的“货币资金”项目反映企业现金和银行存款的期末余额合计数（）A、正确B、错误正确答案B

9、客户存入的保证金应通过“其他应付款”科目核算（）A、正确B、错误正确答案A

10、收入是从日常生产经营活动中而不是从偶发的交易或事项中产生的（）A、正确B、错误正确答案A

11、“本年利润”账户是将收入与费用进行配比的核心账户，它核算企业实现的净利润额（）A、正确B、错误正确答案A

12、应交税费是指企业按国家税法规定应缴纳的各种税费企业应交的各种税金，均应通过应交税费账户核算（）A、正确B、错误正确答案B

13、企业代扣代缴的个人所得税属于代缴性质，应作为其他应付款处理,不应通过应交税费账户核算（）A、正确B、错误正确答案B

14、企业为购建固定资产而取得专门借款所发生的借款费用应予以资本化,列入固定资产购建成本（）A、正确B、错误正确答案B

15、利润表中的营业利润根据“营业收入”和“营业成本”两个账户的发生额分析填列（）A、正确B、错误正确答案B

16、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利,应通过“应付股利”科目核算（）A、正确B、错误正确答案B

17、企业进行利润分配时，宣告发放的现金股利和股票股利，均形成对股东的一项流动负债（）A、正确B、错误正确答案B

18、如果某项固定资产的购建发生非正常中断,并且其中断时间连续超过1年的，应当暂停借款费用的资本化其中断期间所发生的借款费用，直接计入当期财务费用（）A、正确B、错误正确答案B

19、企业按规定用盈余公积弥补以前年度亏损时，应按弥补数额，借记“盈余公积”账户，贷记“利润分配--盈余公积补亏”账户（）A、正确B、错误正确答案B

20、增值税一般纳税人企业用产成品或原材料对外投资时，因其会计核算不作为销售处理,故不存在计算缴纳增值税的问题（）A、正确B、错误正确答案B

21、“利润分配一未分配利润”账户的年末贷方余额为历年积存的未分配利润数额（）A、正确B、错误正确答案A

22、一般纳税人企业购进货物支付或负担的增值税税额，均可列为进项税额,从销项税额中抵扣（）A、正确B、错误正确答案B

23、计件工资是根据完成产品数量和规定的计件单价计算工资的，这里的产品数量应为实际完成的合格品数量（）A、正确B、错误

6、按现行规定，下列各项中应计入管理费用的是（）A、出租包装物摊销B、车间领用低值易耗品摊销C、无形资产摊销D、出借包装物摊销正确答案C

7、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%年末将20台本企o业自产的冰箱作为非货币性福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）下列各项中，关于家公司非货币性职工薪酬的会计处理正确的是（）A、实际方法时，计入应交税费一应交增值税（销项税额）的金额为2600元B、将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本C、实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40000元D、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本正确答案B

8、下列各项中，不属于所有者权益的是（）A、计提的盈余公积B、资本溢价C、投资者投入的资本D、应付高管人员基本薪酬正确答案D

9、下列各项中，企业应计入销售费用的是（）A、行政管理部门负担的工会经费B、专设销售机构固定资产的修理费C、向中介机构支付的咨询费D、商标法权案发生的诉讼费正确答案B

10、某企业年度发生亏损100000元,按规定可以用以后年度的税前利润弥补该企业“利润分配”账户当年应（）A、借:盈余公积100000贷:利润分配一未分配利润100000B、借:利润分配一应由以后年度利润弥补100000贷:利润分配一未分配利润100000正确答案B

24、流动负债是指将在1年内（含1年）或者一个营业周期内偿还的债务（）A、正确B、错误正确答案B

25、留存收益包括盈余公积和资本公积（）A、正确B、错误正确答案B

26、管理费用、销售费用、财务费用和制造费用均属于期间费用（）A、正确B、错误正确答案B

27、企业在签发并承兑的商业承兑票据到期无力支付时,应当将应付票据转为应付账款（）A、正确B、错误正确答案A

28、企业计提法定盈余公积是按当年实现的净利润作为基数计提的，该基数不应考虑企业年初未分配利润（）A、正确B、错误正确答案B

29、应付账款是负债类账户，所以应付账款账户不会出现借方余额（）A、正确B、错误正确答案B

30、增值税的出口退税是指国家税务机关退还企业出口产品已缴纳的增值税，如果出口产品未缴纳过增值税，则不存在出口退税问题（）A、正确B、错误正确答案AC、不作账务处理D、借:其他应收款100000贷:利润分配一未分配利润100000正确答案C

11、下列各项费用中,应计入财务费用的是（）A、支付银行承兑手续费B、筹建期间长期借款利息C、固定资产交付使用前的借款利息D、支付的购买短期债券的手续费正确答案A

12、应付投资者的利润（应付股利）属于（）A、应付金额肯定的流动负债B、一种非流动负债C、应付金额须予估计的流动负债D、应付金额视经营情况而定的流动负债正确答案D

13、企业由于按权益法核算股权投资对被投资单位因非盈利因素增加所有者权益而享有的价值属于所有者权益,在会计上记入（）账户A、“实收资本”B、“股本”C、“其他综合收益”D、“盈余公积”正确答案C

14、下列各项中，关于企业以自产产品作为福利发放给专设销售机构人员的会计处理表述正确的是（）A、按产品的账面价值加上增值税销项税额确认销售费用B、按产品的公允价值结转主营业务成本C、按产品的生产成本确定主营业务收入D、按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬正确答案D

15、下列各项中，不属于普通股基本权利的是（）A、利润分配权B、剩余财产分配权C、投资表决权D、要求返还资本权正确答案D

16、下列各项中，关于股份有限公司溢价发行股票相关会计处理表述正确的是（）A、溢价总额不足以抵扣发行股票发生的交易费用的差额应冲减股本B、发行股票发生的交易费用应单独计入当期损益C、溢价总额不足以抵扣发行股票发生的交易费用的差额应计入当期损益D、溢价总额高于发行股票发生的交易费用的差额作为资本公积入账正确答案D

17、在股份有限公司，股东投入企业的资本,应通过（）账户进行核算A、资本公积B、盈余公积C、股本D、实收资本正确答案C

18、某公司2020年9月30日用银行存款支付本月应付的生产经营用短期借款的利息费用3650元下列各项中，关于该公司支付短期借款利息相关科目的会计处理表述正确的是（）A、财务费用增加3650元B、应付利息减少3650元C、财务费用减少3650元D、应付利息增加3650元正确答案A

19、2017年9月1日，某企业向银行借入资金350万元用于生产经营,借款期限为3个月，年利率为6%,到期一次还本付息,利息按月计提，下列各项中，关于该借款相关科目的会计处理结果正确的是（）A、借款到期归还本息时，贷记“银行存款”科目

355.25万元B、每月预提借款利息时，借记“应付利息”科目

1.75万元C、借入款项时，借记“短期借款”科目350万元D、每月预提借款利息时，贷记“财务费用”科目

5.25万元正确答案A

20、下列各项中，制造业企业应计入其他业务成本的是（）A、台风造成的财产净损失B、存货盘亏净损失C、经营性出租固定资产的折旧费D、公益性捐赠支出正确答案C

21、按照企业会计准则的规定,购货企业发生的现金折扣应（）A、冲减购货成本B、冲减财务费用C、增加财务费用D、增加购或成本正确答案B

22、法定盈余公积金已达到注册资本的（）时可不再提取A、10%B、50%C、25%D、20%正确答案B

23、某股份有限公司以面值发行股票的情况下，为发行股票而支付的手续费、佣金及股票印制成本共计3万元,该费用应记入（）账户A、“长期待摊费用”B、“资本公积”C、“财务费用”D、“其他业务成本”正确答案B

24、盈余公积是企业从（）中提取的公积金A、营业利润B、税前利润C、利润总额D、税后净利润正确答案D

25、按照企业会计制度的规定,销货企业发生的销售折让应（）A、记入“销售折让”账户B、增加主营业务成本C、增加财务费用D、冲减主营业务收入正确答案D

26、下列各项中，不计入产品成本费用的是（）A、直接材料费用B、辅助车间管理人员工资C、车间厂房折旧费D、厂部办公楼折旧费正确答案D

27、企业年末结账后,一定无余额的账户是（）、应付利息AB、本年利润C、利润分配D、生产成本正确答案B

28、增值税暂行条列中规定的应税劳务是指（）A、邮电通信B、交通运输C、加工、修理及修配D、饮食服务正确答案C

29、按照企业会计准则的规定，销货企业所发生的现金折扣应（）A、增加财务费用B、增加销售成本C、冲减销售成本D、冲减财务费用正确答案A

30、下列项目中，不通过应付账款账户核算的是（）A、应付货物负担的进项税额B、应付销货企业代垫的运杂费C、应付租金D、应付货物的采购价款正确答案C

31、下列各项中，应计入其他业务收入的是（）A、出售固定资产收入B、罚款收入C、接受捐赠收入D、材料销售收入正确答案D

32、专设销售机构发生的办公费用，应当记入（）账户A、营业外支出B、财务费用C、销售费用D、管理费用正确答案C

33、甲企业年末“本年利润”未结转前贷方余额为17万元，“利润分配-未分配利润”账户期初贷方余额为18万元，本期分配现金股利12万元,当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元A、23B、35C、5D、17正确答案A

34、下列各项中，企业收到委托代销清单时确认代销手续费应计入的会计科目是（）A、销售费用B、财务费用C、其他业务成本D、管理费用正确答案A

35、按现行制度规定，盈余公积金可以依法定的程序转增资本金，但转增资本金以后（）A、企业法定盈余公积金不得高于注册资本的25%B、企业法定盈余公积金不得低于注册资本的25%C、企业任意盈余公积金必须为零D、企业法定盈余公积金不受限制正确答案B

36、在股份有限公司，股东投入企业的资本金,应通过（）账户进行核算A、“资本公积”B、“实收资本”C、“盈余公积”D、“股本”正确答案D

37、短期借款利息采取按月预提方式的，则实际支付利息时，应该（）A、借记应付利息账户D.借记短期借款账户B、借记财务费用账户C.贷记应付利息账户正确答案A

38、以下（）流动负债的金额需要根据企业的经营情况而定、其他应付款AB、应交税费C、应付票据D、预提费用正确答案B

39、“本年利润”属于所有者权益账户，其期末余额为企业的（）A、营业利润（或亏损）B、净利润（或亏损）C、主营业务利润（或亏损）D、利润总额正确答案B

40、预收账款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收账款，可以通过（）核算A、“应收账款”科目贷方B、“应付账款”科目贷方C、“应付账款”科目借方D、“应收账款”科目借方正确答案A

二、多选题（共40题，每题1分，共40分）

1、企业实收资本或股本增加的途径有（）A、经批准用资本公积转增资本B、接受投资者现金资产投资C、经批准用盈余公积转增资本D、股东大会宣告发放现金股利正确答案ABC

2、下列各项中，不记入“其他应付款”科目的有（）A、根据租赁合同预收的租金B、无力支付到期的银行承兑汇票C、应付销货方代垫的运杂费D、应付租入包装物的租金正确答案ABC

3、应交税费一应交增值税明细账户应设置的专栏有（）A、销项税额抵减B、转出未交增值税C、已交税金D、出口退税E、进项税额正确答案ABCDE

4、下列各项中，关于确认应付职工薪酬的会计处理正确的有（）A、管理人员的职工薪酬应计入管理费用B、销售人员的职工薪酬应计入销售费用C、财务人员的职工薪酬应计入财务费用D、生产车间管理人员的职工薪酬应计入生产成本正确答案AB

5、关于因安排专门借款而发生的辅助费用，下列说法中正确的有（）A、如果辅助费用的金额较小，也可以于发生当期确认为费用B、属于在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的，应于发生当期确认为费用C、属于在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的，为筹集专门借款而发生的借款费用，应当在发生时予以资本化D、无论属于在所购建的固定资产达到预定可使用状态前或之后发生的,为筹集专门借款而发生的借款费用，均应当在发生时予以资本化正确答案ABC

6、下列各项中，应通过所有者权益类相关科目核算的有（）A、接受非关联企业捐赠产生的利得B、减少的注册资本C、按面值发行股票筹集的资金净额D、回购本公司股票但尚未注销的库存股正确答案BCD

7、下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有（）A、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额B、交纳的印花税。