会计实务与纳税题库（含答案）

会计实务与纳税题库（含答案）

1、表明资产与权益任一时点在数量上均保持平衡关系的等式是（）A、期初余额+本期增加额一本期减少额=期末余额B、总分类账户余额=所属明细分类账户余额之和C、总分类账户发生额=所属明细分类账户发生额之和D、资产=负债+所有者权益答案D

2、2019年9月10日，某企业将自产资源税应税矿产品用于本企业产品生产，该矿产品成本为100000元，应交资源税12000元不考虑其他因素,下列各项中，该企业与产品生产相关会计处理正确的是（）oA、借:生产成本112000贷库存商品100000应交税费——应交资源税12000B、借:生产成本100000应交税费——应交资源税12000贷库存商品112000C、借税金及附加12000贷应交税费--------应交资源税12000D、借生产成本112000贷:库存商品112000答案A

3、不需要采用订本式账簿的是（）A、库存现金日记账B、银行存款日记账C、固定资产明细账D、总分类账答案C

4、关于企业所得税的纳税期限，以下各项中正确的说法是（）A、按年纳税B、按月纳税C、按季预缴，年度汇算清缴D、按收入次数纳税答案C

5、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（）A、纳税义务人、税率、违章处理B、纳税义务人、税率、纳税期限C、纳税义务人、税率、征税对象D、纳税义务人、税目、减免税答案C答案c

48、销售商品一批，部分货款已收回并存入银行，另有部分货款尚未收回,应填制（）A、付款凭证和转账凭证B、两张转账凭证C、收款凭证和付款凭证D、收款凭证和转账凭证答案D

49、2019年12月2日，甲公司购入乙公司股票作为交易性金融资产核算，支付价款240万元，另付交易费用

0.6万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为

0.036万元2019年12月31日该交易性金融资产的公允价值为220万元不考虑其他因素，2019年甲公司持有乙公司股票导致“公允价值变动损益”科目变动的金额为（）万元A、

18.4B、20C、

20.636D、

20.6答案B

50、某增值税一般纳税工业企业本期购入一批材料，进货价格为80万元，增值税为

13、60万元运杂费为1万元所购材料到达后验收发现商品短缺5%,属于运输途中合理损耗，该商品应计入存货的实际成本为万元、81AB、93C、56D、80答案A

51、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，由（）申批、财政机关AB、国库C、税务机关D、审计机关答案C

52、下列各项中，企业确认应收账款减值损失应记入的会计科目是（）A、资产减值损失B、管理费用C、信用减值损失D、营业外支出答案C

53、对全部经济业务按总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿是A、汇总账簿B、分类账簿C、序时账簿D、备查账簿答案B

54、将企业资产和负债区分为流动和长期的前提是（）A、持续经营B、会计分期C、会计主体D、货币计量答案A

55、会计以为主要计量单位A、实物B、劳动耗费C、货币D、实物答案C

56、一般会计凭证的保管年限为（）A、10B、5C、2D、15答案D

57、资产负债表中的负债和所有者权益是按（）排列的、偿还的先后顺序AB、重要程度C、收益的大小D、偿还金额的大小答案A

58、下列各项中，不属于有价证券项目的是（）A、银行汇票B、国库券C、企业债券D、股票答案A

59、不能计入产品成本的是（）、管理费用AB、制造费用C、工资及福利费D、原材料答案A

60、某企业实现的税前利润为1000000元，适用的所得税税率为25%,则该企业的税后利润为（）A、999975元B、250000元C、750000元D、1000000元答案c

61、下列关于营业额的表述中，正确的有（）A、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除C、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额答案AB

62、将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣、免税项目AB、劳动保护C、个人消费D、无偿赠送答案AC

63、增僮税一般纳税人委托加工材料（非金银首饰类）收回后继续用于生产应税消费品下列各项中，应计入委托加工物瓷成本的有（）A、加工耗用材料的成本B、支付的加工费（不含增值税）C、随同加工费支忖的可抵扣增值税进项税额D、支忖的受托方代收代缴的消费税答案AB

64、资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）A、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税B、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C、原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税D、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40%答案AB

65、会计信息使用者有（）A、企业管理当局B、与企业有利益关系的团体和个人C、企业投资者D、企业债权人答案ABCD

66、下列各项经济业务中，会使得企业资产总额和权益总额发生同时增加变化的有oA、赊购设备一台，设备已经交付使用B、向银行借入半年期的借款，已转入本企业银行存款账户C、用资本公积转增实收资本D、收到某投资者投资转入的一批材料，材料已验收入库答案ABD

67、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）A、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免B、城市维护建设税适用于外商投资企业C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率D、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节答案CD

68、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）A、取得收入的工作地B、居住时间C、境内工作时间D、住所答案BD

69、属于自制原始凭证的有（）、工资结算单AB、发料凭证汇总表C、销售货物时开出的增值税专用发票D、限额领料单答案ABCD

70、我国会计实务中，允许的加速折旧方法包括oA、年数总和法B、平均年限法C、平均年限法D、偿债基金法答案AC

71、对于每一个账户来说，期初余额只可能在账户的一方借方或贷方A、正确B、错误答案A

72、某企业购入一套机械设备用于生产，款项以银行存款支付，该企业应该做的会计分录是借记固定资产，贷记银行存款、正确AB、错误答案A

73、拖拉机属于车船税的征税苑围A、正确B、错误答案B

74、收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入A、正确B、错误答案A

75、账簿中的每一账页是账户的存在形式和载体，而账户是账簿的真实内容，因些账户与账簿的关系是形式与内容的关系A、正确B、错误答案B

76、财务信息应符合正确性、准确性、及时性和完整性的要求A、正确B、错误答案A

77、采用计划成本进行材料日常撷算，生产产品领用材料负担的成本差异应按月分摊，不得在季末或年末一次性计算分摊A、正确B、错误答案A

78、被保险人获得的保险赔付应征收增值税、正确AB、错误答案B

79、纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税A、正确B、错误答案B

80、企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额计入制造费用A、正确B、错误答案B

81、采购费用中有些属于直接费用，有些属于间接费用，间接费用由于不能直接确定为某一成本计算对象的费用，故应采用一定的方法分配计入某种材料的取得成本A、正确B、错误答案A

82、企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项利得如盘盈利得、捐赠利得等应作为“其他业务收入”A、正确B、错误答案B

83、审核原始凭证记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关计划和预算，属于合理性审核A、正确B、错误答案A

84、会计年度为每年公历的1月1日至12月31日、正确AB、错误答案A

85、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，单笔超过5万元的，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据、正确AB、错误答案A

86、资产负债表的负债一般按求偿仅先后顺序排列流动负债排在前面，非流动负债排在后面A、正确B、错误答案A

87、根据账户记录编制试算平衡表以后，如果所有账户的借方发生额同所有账户的贷方发生额相等，则说明账户记录一定是正确的A、正确B、错误答案B

88、某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策A、正确B、错误答案B

89、烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人A、正确B、错误答案B

90、苔限责任公司以资本公积转增资本，应当按照原出资者各自出资比例相应增加各出资者的实收资本金额A、正确B、错误答案A

91、某商品销售合同中包含多个可明确区分的单项履约义务，应将交易价格分摊至各单项履约义务、正确AB、错误答案A

92、某企业年末“固定资产”账户借方余额为10万元，“累计折旧”贷方金额为2万元，则该企业年末固定资产的净值为8万元、正确AB、错误答案A

93、发生劳动争议，劳动者可以口头形式向劳动争议仲裁委员会申请仲裁、正确AB、错误答案A

94、复式记账法要以资产与权益的平衡关系作为记账基础，对于每笔交易或事项，都要在两个或者两个以上的账户中进行登记、正确AB、错误答案A

95、中期财务报表指企业于年度中期末、季末和月末编报的会计报表、正确AB、错误答案A

96、借贷复式记账法是在改革开放以后才开始在我国使用的、正确AB、错误答案B

97、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利A、正确B、错误答案B

98、收付款记账凭证既是出纳人员收付款项的依据，也是登记总账、现金和银行存款日记账及有关明细账的依据A、正确B、错误答案A

99、采用记帐凭证核算程序，不仅可以简化登已总帐的工作，而且便于检查和分析经济业务A、正确B、错误答案B

100、某公司与物业公司签订了一份为期二年的租赁协议，租赁期限现已届满，双方经协商，同意将合同期延长一年，并就此签订了补充协议，协议中只涉及延期条款，没有金额按税法规定该协议应补贴印花A、正确B、错误答案A

101、企业所购进的原材料验收入库，或原材料虽未达到但已支付货款后，企业就拥有了该项原材料的所有权，该项原材料即应被作为一项资产加以确认A、正确B、错误答案A

102、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额A、正确B、错误答案B

103、如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额相等，即说明不存在未达账项A、正确B、错误答案B

104、产品单位成本分析方法主要包括对比分析法和趋势分析法A、正确B、错误答案A

105、在实际工作中，是通过编制记账凭证来确定会计分录的、正确AB、错误答案A

106、中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收A、正确B、错误答案B

107、双方当事人之间没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理A、正确B、错误答案B

108、对于发生的账簿记录错误，应该采用正确、规范的方法予以更正，如重新抄写等A、正确B、错误答案B

109、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入计算税额时应换算为不合税收入A、正确B、错误答案A

110、我国会计核算的记账本位币是人民币A、正确B、错误答案A

6、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关，是（）A、上解单位B、双重业务单位C、入库单位D、混合业务单位答案C

7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）A、汽车厂销售自产电动汽车B、百货公司零售高档化妆品C、超市零售白酒D、地板厂销售自产实木地板答案D

8、下列关于营业税纳税地点的表述中，错误的是（）A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B、纳税人提供应税劳务不包括建筑业应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税答案C

9、应收账款账户的期初余额为借方2000元，本期借方发生额1000元，本期贷方发生额8000元，该账户的期末余额为（）、贷方8000元AB、借方5000元C、借方3000元D、贷方5000元答案D

10、某企业2008年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费10万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元A、2B、5C、1D、10答案B

11、对属于本单位或存放在本单位的所有财产物资、货币资金和各项债权债务进行全面盘点和核对的是A、不定期清查B、定期清查C、全面清查D、局部清查答案C

12、下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是A、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地B、个人所办学校用地C、厂房所需的防火等安全防范用地D、名胜古迹自用的土地答案D

13、企业所得税的计税依据是A、应纳税所得额B、企业所得C、计税收入D、会计利润答案A

14、甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，文寸外出租2000平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为2元计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是A、10000X2=20000元B、15000X2=30000元C、10000+2000X2=24000元D、10000+3000X2=26000元答案B

15、甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业甲公司承担的该项法律责任属于oA、行政处分B、行政处罚C、民事责任D、刑事责任答案B

16、2019年，某企业实现营业利润2500万元，其中国债利息收入6万元；发生营业外收入500万元，营业外支出300万元不考虑其他因素，该企业2019年利润总额为（）万元A、2200B、3000C、2700D、2694答案C

17、对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为_____的发生额合计数A、自本年初起本月末止B、自本月初起本页末止C、自年初起本页末止D、自本月初起本月末止答案B

18、通过价值量对经济活动进行确认、计量、记录，并进行公正报告的工作是（）A、会计预测B、会计监督C、会计分析D、会计核算答案D

19、持续经营从上对会计核算进行了有效界定、内容AB、空间和时间C、时间D、空间答案C

20、期末结转后可能有余额的账户是（）、生产成本AB、税金及附加C、财务费用D、制造费用答案A

21、账簿记录中的日期，应该填写上的日期、记账凭证AB、原始凭证C、汇总原始凭证D、登帐日期答案A

22、下列混合销售行为，应征增值税的是（）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、家具城销售家具并为顾客有偿送货C、电信部门销售电话并提供有偿电信服务D、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修答案B

23、属于所有者权益的项目是（）A、长期股权投资B、盈余公积C、固定资产D、长期应付款答案B

24、对企业与其开户行之间发生的未达账项，进行账务处理的时间是A、查明未达账项时B、编好银行存款余额调节表时C、收到银行对账单时D、实际收到有关结算凭证时答案D

25、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（）主管税务机关缴纳、收购地AB、生产所在地C、销售地D、开采地答案A

26、企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）A、外购的床单用于职工福利B、外购的小汽车用于个人消费C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人答案c

27、借贷记账法下的余额平衡是由决定的A、有借必有贷，借贷必相等的规则B、资产;负债+所有者权益的等式C、平行登记D、账户的结构答案B

28、某企业采用先进先出去计算发出材料成本，2019年8月1日库存甲材料200千克，单位成本40元；8月甲材料收发业务如下12日购入甲材料800千克，单位成本45元；16日行政管理部门领用甲材料100千克；20日车间生产M产品领用甲材料600千克不考其他因素，当月发出甲材料时计入M产品生产成本的金额为元A、30500B、27000C、26500D、26000答案C

29、下列各项中，存货盘亏损失报经批准后，应计入营业外支出的是oA、计算错误造成的净损失B、收发计量差错造成的净损失C、管理不善造成的净损失D、自然灾害造成的净损失答案D

30、下列不可以作为同一张记账凭证填列根据的是oA、若干张记账凭证B、某一张记账凭证C、不同内容和类别的原始凭证D、原始凭证汇总表答案C

31、“待摊费用”账户期末一般为A、贷方余额表示预提费用额B、借方余额C、借方余额表示费用发生额D、贷方余额答案B

32、下列不属于城建税纳税人的是（）A、县城缴纳营业税的事业单位B、农村缴纳增值税的个体工商户C、建制镇缴纳增值税的私营企业D、市区缴纳营业税的外商投资企业答案B

33、月末结转已售产品的销售成本是90000元，正确会计分录为o、借主营业务成本90000贷主营业务收入90000AB、借主营业务成本90000贷:库存商品90000C、借库存商品90000贷生产成本90000D、借主营业务成本90000贷生产成本90000答案B

34、反应企业销售产品和提供劳务等经营业务的实际成本的项目是（）A、营业利润B、预付账款C、营业成本D、应付账款答案C

35、根据支忖结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）A、存款人日常经营活动的资金收忖应通过基本存款账户办理B、D一个单位只能开立一个基本存款账户C、C基本存款账户是存款人的主办账户D、撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户答案D

36、反映企业预付给供应单位的款项的项目是（）A、应付账款B、预付账款C、长期借款D、预收账款答案B

37、在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地答案D

38、为了分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整无缺，填制记账凭证时，应当（）A、日期正确B、依据真实C、简明扼要D、连续编号答案D

39、下列不属于汇总原始凭证的是oA、限额领料单B、差旅费报销单C、发料凭证汇总表D、工资结算汇总表答案A

40、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税C、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税答案A

41、企业应将本期销售商品、提供劳务的成本结转到账户的借方A、主营业务成本B、其他业务支出C、营业外支出D、管理费用答案A

42、甲公司向银行借入为期14个月的借款，贷记（）科目A、银行存款B、长期应付款C、长期借款D、短期借款答案C

43、某企业12月1日从银行取得1年期的贷款12000000元年利率为5%,该企业12月份应负担的借款利息为（）A、600000元B、50000元C、1000000元D、500000元答案B

44、某公司期末“固定资产”账户借方余额为100000元，累计折旧账户余额为30000元，那么该公司应填列资产负债表中“固定资产”项目的金额为（）A、30000元B、70000元C、130000元D、100000元答案B

45、下列各项中，关于企业成本核算对象表述正确的是（）oA、小批单步骤生产的，以每步骤为成本核算对象B、大量大批单步骤生产的，以每步骤为成本核算对象C、小批单件生产的，以产品品种为成本核算对象D、大量大批单步骤连续生产的，以产品品种为成本核算对象答案D

46、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）A、单张记名预付卡资金限额不得超过1000元B、个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的应当使用实名C、个人一次性购买预付卡5000元以上的不得使用现金D、记名预付卡的有效期不得低于3年答案B

47、不能作为记帐依据的是（）A、发货票B、入库单C、经济合同D、收货单。