税费计算与智能申报 教案 第17讲 项目六 任务2 企业所得税优惠政策

学年第学期20-20税费计算与智能申报教师姓名授课班级_________________成都工业职业技术学院说明、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、调1课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处、教案书写要求2⑴助教以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；⑵讲师、副教授、教授“教学内容”可简，要求备出“教学组织与教学方法”⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料（如图片、影像资料）可不打印、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有周的教案31〜2储备成都工业职业技术学院教师课时授课教案编号17授课日期授课班级授课学时2课型理论课课题项目六企业所得税的计算与智能申报任务2企业所得税优惠政策教学目标掌握免税收入、减免的所得、加计扣除、应纳税所得额抵扣、加速折旧、减计收入、应纳税所得额抵免的税收优惠政策重点与难点重点免税收入、减免的所得、加计扣除、应纳税所得额抵扣、加速折旧、减计收入、应纳税所得额抵免难点现行企业所得税的减、免税所得解决措施课程中以案例进行讲解，让学生加深印象并提升实际问题解决能力教学方法设计讨论法、案例教学法教学资源PPT、多媒体、在线视频资源教学教学组织与教学方法教学内容环节引入秒懂百科税收优惠政策在线视频

一、免税收入免税收入主要包括

（一）国债利息收入提问你知道哪些免税收入

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

（四）符合条件的非营利组织的收入

二、减、免税所得教师归纳及举例，学生分享自己的了解

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税L蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

2.农作物新品种的选育

3.中药材的种植

4.林木的培育和种植

5.牲畜、家禽的饲养

6.林产品的采集7,灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目在线视频

8.远洋捕捞三免三减半经济学术语（-）企业从事下列项目的所.baidu.com/vvid=6702700768847715497得，减半征收企业所得税L花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

9.海水养殖、内陆养殖10符合条件的技术转让所得（一个纳税年度内大于500万元的教师强调企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目，部分）不得享受上述企业所得税优惠11持有2019-2023年年发行铁路债券取得的利息收入教学教学组织与教学方法教学内容环节

（三）三免三减半1,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；对符合条件的教师强调:科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科节能服务公司实施合同能源管理项学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术目；从事符合规定扣除标准的电网产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业（输变电设备设施）的新建项目自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免教师举例残疾员工节税案例征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税

（四）技术转让所得

1.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税2,超过500万元的部分，减半征收企业所得税

三、加计扣除

（一）研发费用教师方法举例可以采取缩短折旧年限（最低折旧年限不得低于科技型中小企业开展研发活动税法规定折旧年限的60%）或者采取加速折旧的方法（双倍余额中实际发生的研发费用，未形成无递减法和年数总和法）形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销

（二）安置残疾人员在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

四、应纳税税所得额抵扣以下企业采用股权投资的方式，时间满2年的，可以按照投资额的70%抵扣公司的应纳税所得额（从合伙企业分得的所得），当年抵扣不完的，可结转以后年教学教学组织与教学方法教学内容环节度抵扣

1.创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业；

2.公司制创投企业直接投资于种子期、初创期科技型企业；

3.有限合伙制创业投资企业直接投资于初创科技型企业；

4.有限合伙制创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业

五、知悉加速折旧和设备、器具一次性税前扣除相关内容加速折旧和设备、器具一次性税前扣除（-）符合条件L技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

5.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

（二）方法

（三）特别规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

六、减计收入企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额

七、应纳税额抵免企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投教学资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不教学组织与教学方法教学内容环节足抵免的可以在以后5个纳税年度结转抵免企业购置上述专用设备5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经减免的企业所得税款课外作业甲公司为居民企业，2022年度有关财务收支情况如下

（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元

（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元已知甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（不定项选择）

1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）A.出售设备收入20万元B.销售商品收入5000万元C.转让土地使用权收入300万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

2.甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）A.环保罚款50万元B.赞助支出30万元C.税收滞纳金5万元D.被没收财物的损失10万元

3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）A.1720万元B.1585万元C.1805万元D.1820万元教学反思、总结。