税费计算与智能申报 教案 第6讲 项目三 任务3 增值税减免税

教案学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名授课班级、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、调1课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处、教案书写要求2⑴助教以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；⑵讲师、副教授、教授“教学内容”可简，要求备出“教学组织与教学方法工⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料（如图片、影像资料）可不打印

3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有1〜2周的教案储备教师课时授课教案编号6授课日期授课班级授课学时2课型理论课课题项目二增值税的计算与智能申报任务3增值税的减税、免税教学目标通过本单元的学习，使学生掌握增值税优惠政策重点与难点增值税的优惠政策解决措施结合目前税制改革，细致讲解，深入浅出，注重讲课艺术和技巧，将枯燥的理论知识和学生的日常生活相联系，提高学生学习兴趣教学方法设计讲授法、练习法，案例教学法教学资源教学用ppt,税课堂微信公众号、超星平台网络资源、初级职称考试-初级经济法基础教参第06讲教学环节教学内容教学组织与教学方法组织教学组织教学、签到平台签到,提问复习提问并习题练习检验学习效果复习上次课要点导入新课项目二增值税计算与智能申报任务3增值税的减税、免税讲授新课讲解为了实现不同的政策目标，我国在增值税领域规定了较多的减、免项目主要涉及扶持农业发展，促进资源综合利用，鼓励产业发展，照顾社会公共事业等目标重点提示

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目讲授法

（一）农业生产者销售的自产农产品；包括从事农业生产的单位和个人

1.农业种植业、养殖业、林业、牧业、水产业；对农业生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应按规定的税率征收增值税；

2.纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品农产品增值新知讲解税如表3-3所示表3-3农产品增值税计税规则情形卖方买方（进项）计算抵扣买价X扣农业生产者自产农产品免税除率要点提示经营者销售农产品（一般纳税9%计算销巩固理解凭票抵扣:9%或10%人）项税经营者销售农产品（小规模纳3%计算增计算抵扣9%或10%税人）值税新知讲解侬计算销项工业加工后的农产品凭票抵扣13$或3%3%计算增值税

（二）避孕药品和用具

（三）古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

（七）销售的自己使用过的物品（其他个人）

二、营改增〃规定的税收优惠政策（-）文教卫生

（二）个人第06讲教学环节教学内容教学组织与教学方法

（三）特殊人群

（四）房地资源

（五）金融保险

（六）其他免税

三、财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目

四、即征即退优惠新知讲解练习法讲授法

（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

1.税负=税额/收入

2.动漫软件也享受此优惠新知讲解

3.一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售单，纯其对销进售口的软软件件产产品品进可行享汉受字上化述处规理定不的包增括值在税内即征即退政策［例］甲软件生产企业是一般纳税人，2021年10月取得销售软件不含税收入为200万元，相关的进项税为6万元要点提示巩固理解该企业10月应纳增值税为200X13%-6=20万元首先，20万元需要在11月15日前交到主管税务局；然后可向主管税务局申请增值税即征即退20-200X3%=14万元主管税务局审核无误后，这14万元可以在2021年11月底前退新知讲解回企业

（二）一般纳税人提供管道运输服务，时其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

（三）经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性出后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

（四）安置残疾人的单位和个体户，按安置人数限额即征即退增值要点提示税巩固理解本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税额之和月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数X本月最低工资标准的4倍教案用纸第06讲教学环节教学内容教学组织与教学方法

五、扣减税额优惠退役士兵和重点群体创业就业新知讲解

（一）二类人从事个体经营的，在3年内按每户每年12000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和个税限额标准最高可上浮20机

（二）企业安置二类人就业的，在3年内按每实际招用人数每年6000元为限额，依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税重点群体定额标准最高可上浮30%；退役士兵定额标准最高可上浮50%

六、先征后退优惠新知讲解自2018年1月1日起至2020年12月31日，对宣传文化执行增值税先征后退政策列明出版物在出版环节执行增值税100%或50%先征后退的政策

七、起征点

（一）起征点仅适用于个人，包括个体工商户和其他个人，但新知讲解不适用于登记为一般纳税人的个体工商户（-）个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税

（三）起征点幅度

1.按期纳税的，为月销售额5000~20000元（含）；

2.按次纳税的，为每次（日）销售额300〜500元（含）

八、其他有关减免税的规定（-）兼营免税、减税项目的纳税人需分别核算减免税货物与其他货物的销售额，未分别核算的不得减免

（二）适用免税规定的，可以按规定选择放弃免税纳税人放弃免税权提交书面声明，报主管税务机关备案，次月起正常计税；符合规定的可认定为一般纳税人并使用专用发票；不能教师归纳总结，平台发布总结归纳选择部分免税，免税期内取得的用于免税项目的进项税不得抵扣放课后练习并规定布置作业完成时限巩固理解回顾总结，强调本次课重难点，归纳本次课内容，布置课外作业弃免税后，次月起36个月内不得再申请免税课外作业:复习、预习，完成练习册练习超星平台、雨课堂完成相应练习教学反思、总结:。