出口退税调查评估审核中

出口退税调查评估审核中

一、关于出口退税重点业务流程的风险㈠审核环节、对于初审环节采取挑过的风险点有什么风险？1目前初审环节的疑点有提示性疑点和错误性疑点提示性疑点普通为W E,W告知性或者提醒关注，普通不涉及风险性；错误性疑点存在风险，挑过需谨慎；建E议审核人员在处理挑过时必须让纳税人提供相关证明材料支持；同时，挑过需流转复核，目前疑点挑过需流转到复审岗经过审核人员与复审人员认真核实纳税人提供的相关证明材料，应该没有较大的风险，目前挑过设计相对照较合理建议留给审核人员挑过前核对和搜集挑过资料的审核时间、实地核查如何开展，遇到的艰难有哪些，面临的主要风险有哪些？2涉及生产性出口企业实地核,应重点从产品生产的生产资料、生产要素入手，核查生产企业的生产能力和产品生产的真实性；涉及外贸型出口企业的实地侬,应从重点从交易的真实性入手，核查出口商品的采购、运输和出口、收汇的真实性；固然，生产型出口企业也需要核查出口运翩口收汇情况等实地核查过程中，税务人员的困景是，并非每一个税务人员都真正对每项产品的生产流程都能熟悉、对每T产品的所需要的生产要素都熟悉，因此,全面准确地核实纳税人的生产真实性应该的比较难到位的，也缺乏专业能力其次,对建议税务与公安缉私部门定期联系，通过互通信息共享信息机制，打击走私、泯灭出口骗税，积极其合法经营的出口企业营造良好的营商环境

四、其他、出口退税业务操作规程和业务实操还存在哪些风险？1出口退税业务操作规程要与时俱进，吸收合理化建议及时改进和完善出口退税业务操作规程和业务实操，及时消除目前仍存在的出口退税实操风险等、有哪些防范风险的意见建议？2通过这次征求意见的调研，建议及时将合理化建议写入出口退税业务操作规程中，及时改进业务实操软件需求减少和化解出口退税各一切风险；同时建议今后不定期地开展类似的征求意见调研，及时改进出口退税业务操作规程和业务实操，不断将出口退税这项工作推向完美，真正为纳税人创造完美的营商环境，也为我国的税收事业从胜利走向更大的胜利做出不懈的努力商品的国内运输因形式多种多样，纳税人能提供的资料比较有限，同时纳税人所提供的运输资料的客观性比较难,其真实性分量不够扎实，存在确实难以判断的情形在实地核查中，由于纳税人守法意识不够严谨，存在无法提供完整、合法、准确的生产要素、生产流程和国内运输等相关资料；再加之税务人员专业性参差不齐、纳税人的行业跨度大税务人员难以全面掌握所有行业的生产、运输流程,无法准确判断产品生产能力和生产真实性、无法判断商品运输的真实情况和交易的真实性，同时国家的利益和纳税人的利益两头都不能受到损失，这一定给税务人员带来困惑、实地核查中税务人员存在哪些风险？3税务人员的上述困惑也是税务人员的风险无论纳税人的利益受到损失或者国家的利益受到损失，税务人员都将面临风险，因此，实地核查准确性或者将税务人员推向两难风险景地建议实地核查引进中介机构，由合法有资质的第三方机构出具生产能力的报告；对国内运输和国际运输开放全球定位查询难道，以消除税务人员的风险和困惑㈡函调情况、是否发出函调的具体判断依据有哪些？1目前是否需要发函主要来自出口审核系统判断供货企业出口增幅是否异常，以及货物来源地和出口商品是否是来源于敏感或者为敏感商品等、接到函调过程中面临的风险有哪些，函调实地核查主要需要关注的风险点有哪2些？盛」函调要依法依规、及时、准确复函，否则可能存在不作为和乱作国的风险I函调实地核实人员的风险和出口退税调查评估岗人员的实地核查人员的风险一样，既不能让纳税人的利益受到损失，也不能让国家的利益受到损失，税务人员无论让那方受到损失都面临风险、目前的函调制度存在哪些风险点？3目前的函调制度发函方面存在风险为该发的函件没发出，不该发出的函件舌次等风险存在这个风险的原因是规定发函的标准不够客观、不够明确，如何为敏感货物来源地、何为敏感商品等而复函方面存在风险为，接到函调后，可能存在不作为和乱作国的风险建议函调方面,无论发函或者复函都由总局或者省局设立操作规范或者操作流程，规定规范动作和操作指引，以减少和规避税务函调人员的风险系数㈢预警工作情况、是否建立高风险行业、异常指标情况风险预警数据库？1目前，我局尚未建立高风险行业、异常指标情况风险预警数据库、是否实现了过程阻断？2也未实现过程阻断建议出口退税的高风险行业、异常才防情况风险预警娄好居库由总局、省局层面设立、下发任务以及对基层应对风险情况进行实质性评价，对应对不力的基层人员制定辅导、互动机会，并赋予返工机制；对二次应对又以马糊对付，制定惩戒机制

二、关于内部协同管理㈠异常抵扣凭证方面异常抵扣凭证管理、异地协作管理与出口退税管理之间是否实现自动衔接，具体的风险有哪些？目前异常抵扣凭证管理、异地协作管理与出口退税管理尚未实现自动衔接由于未设置自动衔接，可能存在异常抵扣凭证管理、异地协作管理中认定需要暂扣出口退税款、需要追回出口退税款而未执行暂扣出口退税款或者追回出口退税款等而目前普遍影响最人的是，受到稽查补税（与出口退税有关，下同）或者追回出口退税款但未受到处罚的出口企业，稽查立案时,出口分类会被降级为三类出口企业，次年分类评定时会被评定为三类出口企业以下企业；但是在异常抵扣凭证管理、异地协作管理〃中被作出需要稽查补税或者追回出口退税款后，在接到异常抵扣凭证调查时没有要求出口分类会降级为“三类出口企业，次年分类评定时会也没有文件要求受到异常抵扣凭证补税或者追回出口退税款的出口企业应该评定为三类出口企业以下企业这造成处理结果一致，通过形式不同，对出口企业分类评定不同的后果，这是明显的执行不公的风险建议异常抵扣凭证管理、异地协作管理”必须匕戢稽查案件，其处理结果如果与稽查案件一样，其承受的后果应该与稽查过的出口企业一样,不让异常抵扣凭证管理、异地协作管理”成为稽查案件外的避风港㈡联合信用惩戒管理方面信用等级管理、黑名单调用、法人代表状态异常、关联企业状态异常与出口退税企业类型管理之间是否实现了动态调整？目前信用等级管理与出口退税企业类型管理已实现了自动关联提示，系统要求动态调整，否则系统自动提醒，做法得非常好！好项目，如黑名单调用、法人代表状态异常、关联企业状态异常与出口退税企业类型管理之间还没感觉有自动关联的情形建议黑名单调用、法人代表状态异常、关联企业状态异常与出口退税企业类型管理之间关联关系都要按税收法律法规要求，比照信用等级管理与出口退税企业类型管理已实现了自动关联一样实现自动关联提醒㈢稽查查处衔接方面、稽查检查与出口退税管理之间的是否实现动态管理？1目前稽查检查与出口退税管理之间的是否实现动态管理主要依靠人工函件通知，无法像信用等级管理与出口退税企业类型管理已实现了自动关联一样实现自动关联提醒而且，稽查案件结束后，由于出口审核人员无法看到稽查处理处罚决定书，无法判断稽查结果是否与出口退税有关，无法加强哪方面的审核、是否影响被稽查企业的出口分类，彻底依靠稽查人员的主观通知存在稽查人员与出口审核人员和出口调查评估人员的双重风险，代价比较在，有必要需要改正、如出口退税初审环节无法挑过的风险与稽查衔接有哪些风险点？2如果二者衔接，会造成审核时间过长，耗费过多税务人力成本，也会产生对纳税人小题大做的嫌疑建议初审环节浮现无法挑过的风险与出口调查评估岗关联，一量浮现无法赧专调查评估岗,由调查评估岗调查判断、如稽查部门启动检查后，出口退税阻断是否实现自动衔接？请提出优化建议3目前我们执行的是，稽查部门启动检查后，外贸出口企业申报的退（免）税全部作疑点待处理，出口退税阻断虽没有实现自动衔接，但都由稽查人员通过函件与出口审核人员、调查评估人员实现人工衔接建议稽查部门启动检查后，被稽查的供货企业开出的出口专用发票应实现自动阻断，既之前已退的增值税专用发票已税额作追回出口退税款，之后开过来的增值税专用发票一律暂不予退税；而是不要将该出口企业稽查立案之后的所有申报出口退（免）税一律作疑点待处理这种作法相对粗暴，影响出口企业的资金充，有越权和扩大化之嫌

三、关于外部协作管理㈠与海关部门衔接方面、与海关部门业务衔接存在什么问题？1目前，税务机关与海关部门在出口退税方面的联系主要的税务人员被动接收海关数据，无法实现双方互动，其实，双方应通过互联网平台实现函件互动机制，既如果存在疑点可以通过函件（如出口货物函调系统一样）互发交流，相互确认,更好服务出口企业、面临的主要业务风险有哪些？2目前的税务机关与海关部门机制不利于快逾艮务出口企业如，出口报关单有误、出口报关单传输数据丢失纳税人都不知道如何救济纳税人浮现退运时,其办理手续非常麻烦，又由于没有实现互联互通，目前还停留在纸质传递等落后阶段以不适应现代经济发展步伐等、请提出化解风险的优化建议税务机关与海关部门建立互联互通机制，建立互3相发函、复函通道和操作机制，更好服务出口企业㈡与外汇部门衔接方面、外汇管理衔接存在什么问题（收结汇情况）1目前税务机关审核出口企业收汇情况仍然彻底停留在出口企业提供收汇凭证层次上面税务机关工作被动，出口企业有造假的可乘之机，税务出口审核人员对于出口企业日常收结汇流水情况很难掌握，存在风险较大、面临的主要业务风险有哪些？2对出口企业提供的收汇凭证真实性判断难度大，由出口企业提供收汇资料可信度较差等、请提出化解风险的优化建议3建立由外汇管理部门通过互联网平台将出口企业收汇情况按税法的要求难过互联网平台定时传输给税务机关，以便税务审核人员能够按税法的要求及时核实和跟踪出口企业收汇的真实性和及时性等情况，以更好判断出口企业出口交易的真实性等问题㈢与商务部门的业务衔接存在什么问题（出口资格报备）、面临的主要业务风险有哪些？1目前税务部门与商务部门的业务衔接较少,已到商务部门出口资格报备的税务部门目前也都较难全面掌握，商务部门推广的政策税务部门也知之甚少，联系不够密切，没有建立互联互通机制、请提出化解风险的优化建议2建议税务部门与商务部门建立互联互通机制，如，在商务部门有出口资格备案的出口企业，商务部门能通过互联互通机制及时传递给税务部门，商务部门主推且鼓励出口的政策也能及时传递给税务部门，税务部门通过商务部门掌握的相关信息后，服务纳税人可以主动靠前，进一步优化出口企业的营商环境㈣公安缉私部门的业务衔接存在什么问题？、面临的主要业务风险有哪些？1公安缉私部门要加大对走私相关业务的严肃打击，真正让出口企业规范化运营；加大对虚假出口的打击，通过海关公安税务对虚假出口的打击，使出口骗税泯灭于萌芽状态、请提出化解风险的优化建议2。