小微企业税收优惠政策及账务处理

账务处理小微企业税收优惠政策及账务处理

一、增值税优惠-优惠内容、增值税小规模纳税人，月销售额未超过万元以下以个季度为个纳税期的，季度销售额未超过万元，下同，无1101论适用的征收率是多少，均免征增值税

130、增值税小规模纳税人的销售收入满足上述免税条件，但纳税人放弃免税优惠注购买方索取增值税专用发票，小规模纳税2人只能放弃增值税免税，或小规模纳税人销售收入超过上述免税条件的，按下列原则纳税凡是适用征收率的，减按征收率征收增值税；适用预征率的预缴增值税项目，减按预征率预缴增值税；13%1%，适用征收率的按征收率正常纳税3%1%25%5%

（二）优惠期限（从年月日算起,下同）年月日至年月日20231120231120231231

（三）政策依据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告年第号）《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有20231关征管事项的公告》（国家税务总局公告年第号）20231

二、企业所得税优惠（-）优惠内容、小型微利企业年应纳税所得额大于且小于等于万元的部分，均按的标准计算缴纳企业所得税

10300、个体工商户年应纳税所得额不超过万元的部分，在现5%行优惠政策基础上，无论查账征收，还是核定征收，均减半征2100收个人所得税

（二）优惠期限年月日至年月日20231120241231

（三）政策依据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策（的公告》财政部税务总局公告年第号）《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的20236公告》（财政部税务总局公告年第号）《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠202213政策有关事项的公告》（国家税务总局公告年第号）20235

三、小税种优惠（-）优惠内容增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土50%地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

（二）优惠期限年月日至年月日20231120241231

（三）政策依据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业〃六税两费〃减免政策的公告》（财政部税务总局公告年第号）202210《国家税务总局关于进一步实施小微企业〃六税两费〃减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告年第号）

20223、残保金优惠（-）优惠内容、在职职工人数在人（含）以下的企业（注这样规模的企业通常都是小企业或微企业），继续免征残疾人就业保障金

130、用人单位安排残疾人就业比例达到（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应21%缴费额的缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在以下的，按规定应缴费额的缴纳残疾人就业50%保障金1%90%

（二）优惠期限年月日至年月日20231120271231

（三）政策依据《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告年第号）20238小微企业减免所得税的账务处理免交的增值税，应当计入营业外收入，计算缴纳所得税具体会计分录如下借银行存款贷主营业务收入应交税费——应交增值税借应交税费一一应交增值税贷营业外收入——补贴收入相关知识小微企业退税的会计分录小微企业减免附加税如何做账务处理？计提时借所得税L贷应交税费一一应交所得税、交纳时:借应交税费一一应交所得税2贷银行存款小微企业和小规模纳税人的区别、小微企业和小规模纳税人的划分标准有所区别小规模纳税人指的是增值税在征收上的划分，而小微企业不作区分小规1模纳税人标准年应征增值税销售额不超过万元，即万元5004500小微企业标准从事国家非限制和禁止行业，目满足资产总额不超过万元、年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人等条件

5000300、从划分标准的角度来看，小微企业和小规模纳税人重要指标300有所不同小微企业重要指标是应纳税所得额，而小规模纳税2人重要指标是年应税销售额。