村级财务自查报告

村级财务自查报告村级财务自查报告为切实加强我乡村级财务管理工作，进一步规范村级“三资”管理，落实农村基层组织党风廉政建设，维护农村社会和谐稳定，确保村级换届选举工作顺利进行，根据《渝水区人民政府办公室关于开展村级财务检查工作的实施意见》（渝府办发[20xx]63号）文件精神要求，在全乡开展了一次村级财务清查工作，现在工作情况总结如下

一、高度重视我乡党委、政府充分认识到开展此次清查工作的重要性和紧迫性，由纪委牵头农经站、财政所，抽调8名精干人员成立了村级财务清查专项小组，由乡纪委书记李华萍同志担任组长班子会议专题研究制定清查工作方案清查工作总共分为动员部署阶段、集中检查阶段及整改阶段

二、全面清查

（一）清查对象此次村级财务清查对象为全乡9个村委会;资产保值、增值

3、加强财务审计，进一步强化了监督职能为加强对农村集体经济组织的审计监督，维护农村社会稳定，确保审计质量，我们主要从以下几个方面进行探索在时间上村级财务审计由过去三年一审变成了现在一年一审，同时辅以阶段性审计和不定期审计;在形式上，由过去的财政、审计部门的外部审计为主变成了现在的经管、村民主理财小组的内部审计为主;在层级上，由过去的县、乡两级审计机构开展审计变成现在的村民主理财小组在县、乡两级农村经管部门的指导下开展审计同时，扩大审计覆盖面，拓宽了广度;注重审计成果的充分运用，延伸了深度；增加了审计频率，加大了密度根据省市的统一部署，我县于20xx年8月份开始，在全县范围内开展第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作，共完成审计524个村，审计面达100%,审计资金总额53995万元，追回违纪违法资金总额

758.81万元，涉及违纪人员27人，收回拖欠款

846.7万元，处理历史遗留问题

1684.3万元县局根据要求，对群众反映强烈的6个村开展了专项财务审计和清理整顿，共撤换村主要负责人8人，移交纪检、司法机关处理6人，追回违纪违法资金236万多元群众所反映的财务问题，包括财务问题上访,都及时地进行了查处，没有向县委、县政府和上级主管部门上交一起矛盾和问题，为第八届村级组织换届奠定了良好的基础

4、健全管理制度，切实抓好了村级财务管理规范化建设在加强规范村级财务管理的同时，20xx年、20xx年我们选定了80个村作为村级财务管理规范化建设示范单位，并制订下发了《XX县村级财务规范化建设示范单位创建方案》和《XX县农村集体财务管理规范化示范单位考评细则》,指导各示范村在硬件和软件两个方面加以规范在硬件建设方面，做到了“四有即有一个固定的财务活动场所、有统一上墙的财务管理制度、有固定的标准格式的财务公开栏、有统一的财务档案室在软件方面，一是规范了账务处理程序，全面把好了结账、报账、审批和核算关，做到了报账及时，手续规范齐全，账证、账账、账实、账表、账款“五相符”二是完善了制度建设代理中心制定了18项制度，村制定了6项财务管理制度，形成按制度办事，以制度管人,保证各项工作有序开展三是强化了财务监督落实了群众监督，强化民主理财和财务公开，要求全年有不少于四次的民主理财和财务公开活动，通过定期的民主理财和财务公开工作，保障村民对村级财务的参与权、知情权、决策权和监督权;落实了会计监督，强化代理会计对村级财务收支凭证的审核，坚决防止内容不真实、手续不完备的收支凭证入账;落实了审计监督，建立健全村级财务审计工作机制，强化村级财务审计，坚持内部年审、离任必审和专项审计制度，及时发现问题，纠正错误，严防违法违纪现象的发生四是加强了档案管理所有的村级财务档案由代理中心统一整理立卷，装订成册，分村保管，做到了有档可查，群众放心

5、抓好财务公开，全面落实了群众知情权自20xx年起，县委、县政府对村务公开工作实行量化记分，统一考核,分类排队，通过村务公开工作的考核，促使农村财务公开走上了规范化、制度化轨道今年，我们进一步完善了村级财务公开制度，指导各乡镇经管站严格按照村级财务公开规范化要求，认真审核公开的内容，督促和帮助村级组织将财务活动情况定期、如实的进行公布，接受村民监督，财务公开率达到100%o一是公开内容较为齐全改变过去重形式轻内容的做法，做到群众最关注什么就公开什么，什么问题与群众利益最直接就公开什么并在公开的地点、时间、程序和制度方面加以规范，做到了公开的账目真实完整，公开的内容有档可查，坚决杜绝了不公开、假公开现象，真正让农民群众参与财务管理、监督财务运行、知晓财务状况二是公开形式多种多样在公开形式上主要采取公开栏、黑板报、广播、党员会、村民代表会等形式，重点以公开栏为主网岭镇里旺村率先建立了村级网络平台，用信息化手段促进村级财务公开透明三是公开程序比较规范改事后公开为事前、事中、事后全过程公开，对公开的内容基本上能做到事前由村民主理财小组逐项审核，由村集体经济组织、村民主理财小组负责人和报帐员签字，然后报乡镇经管站审核认可后再公开

6、开展业务培训，着力提升了农村财务管理干部队伍素质今年村级换届，村级财务人员变动较大，为使村级报账员尽快胜任工作，我们于9月20-27日分三期对全县的村账代理中心会计和村级报账员进行了一次集中、全面的培训，参训人员360余人，同时配合各乡镇对新任的村支主干和民主理财小组成员进行了财务知识培训，参训人员1200多人通过培训，有效提升了农村财务管理干部的素质，提高了基层财务人员的业务水平

二、存在的问题通过近几年的村账乡镇代理工作，我县的村级财务管理工作，总体上有明显提高，已逐步走上规范化轨道但还存在一些问题，主要表现在

1、队伍不稳定且业务素质不高一是队伍不稳定从乡镇经管人员在岗情况来看乡镇级原招工86人，实际在编在岗人员42人,在岗人员中目前从事经管工作的仅21人,有一半人员被乡镇抽调到其他岗位工作二是业务素质不高从乡镇经管人员的学历结构来看，大专以上学历的2人,中专学历的22人，高中学历的34人，初中学历的11人再看村社一级村社报账员304人中，初中以下的211人，占

69.4%,高中文化的80人，占

26.3%,中专文化以上的13人，占

4.3%乡村财务人员的‘文化素质和专业素质不高，难以适应村级财务规范化建设的新形势、新要求

2、工作不平衡我县农村财务管理工作，总体情况是比较好的，但少数村社还有不同程度的混乱现象主要表现在一是收支管理漏洞较大有的村主要负责人越俎代庖，收款、付款，自报、自批，村报账员无现金经手，如湖南坳乡大瑞村支书收取村组、农户土地征收款不及时交帐，用于打牌赌博，携款外逃至今未归；有的开支无专人审批，手续不全;有的村支出无预算，开支无约束，一桌饭开支几千元;个别村报账员几年无现金帐，造成现金短款二是业务处理不规范如白条、欠条、借条过多，会计科目不统一，且使用不恰当，帐簿凭证和收款收据使用不合规三是明细帐设置不全且与总帐不符部分村只设收支帐，不设固定资产、产品物资、往来资金明细账，久而久之，造成农业税费尾欠等明细不清，与总账不符

3、管理手段落后全县20个乡镇的村级财务代理中心,还是手工记帐，由于核算手段落后，造成工作效率低，做帐不及时，与会计发展方向和村级财务规范化建设的要求很不适应

4、管理难度大目前县级只有两人从事农村财务管理工作，加上乡镇也不过20多人，要管好304个村的财务，任务重，难度大如皇图岭、莲塘坳两个乡镇，20多个村，每个村结一次账、做一次账就要一个季度，更不要说抽出时间去搞审计和其他工作

5、管理体制不顺目前，全县20个村帐代理中心304个村社，其中归口经管部门管理的18个271个村社，归口财政部门管理的2个乡镇33个村社由于两个部门主管，导致乡镇无所适从，业务指导无法到位，工作进展不平衡

三、工作建议

1、加强农村财务管理队伍建设农村财务如何管，管得好坏，归根到底是人的因素，所以培养高素质的农村财务管理队伍尤为重要为了促进此项工作的有效开展，要健全农村财务工作机构，加强队伍建设，从现有高校毕业生中公开招考，选拔一批懂专业的人员充实到农经队伍中来，解决后继乏人的问题要建立农村财会人员培训机制，安排培训经费，通过多种形式，重点抓好代理中心工作人员、村级报账员、村级民主理财小组成员的业务和法规政策培训，培训后实行持证上岗，造就一支素质高、能力强、富有进取精神和创新意识的农经管理队伍

2、不断创新农村财务管理内容为适应农村财务管理工作的新变化、新要求，必须强力推行村级账务、资金、经济合同、会计档案“四代理”，同时要实行组级财务村社代理

3、着力构建电算化管理平台过去村级会计一把算盘走天下的时代已一去不复返以计算机为主体设施的现代化办公已臻成熟应与时俱进，抓住机遇，按照财政部、农业部的要求，相应地配备现代化办公用具，实行农村财务电算化管理，搭建县、乡、村信息网络平台，全面实现农村财务信XX县、乡两级网络化管理，不断规范村级财务管理，提高工作效率

4、强化村级财务审计进一步建立健全村级财务审计工作机制，县经管部门成立村级财务审计股，配备专门的审计编制和人员，审计经费列入同级财政预算，乡镇经管站组建村级财务审计组，保证必要的审计人员和工作经费，确保农村集体经济审计职责的落实通过审计工作的经常化、制度化和具体化，及时如实地对农村财务管理工作的现状“诊断把脉”，对症下药，做到药到病除

5、建立健全统一的管理体制为避免村级财务管理上的“双驾马车”所造成的业务指导难以协调、管理措施难以落实、管理责任难以到位，必须实行“一个漏斗向下”的部门管理体制村级财务自查报告

一、总体工作情况（-）村级财会基础工作开展情况各村在信用社开设基本账户，严格执行财务法规，均未设立帐外帐、违规多头开户等；乡农经站统一制定了财务操作流程并要求各村按流程运行；因全部采用手工记帐，所以未建立财务管理信息化平台；村级组织会计核算财务管理的自主权能得到充分保证；明确财务管理的目的、界定财务管理的职责、整合财务管理的程序，从而进一步完善了财务管理制度，规范了财务管理行为

（二）村级审计工作开展情况我乡成立了以乡纪委、财政所、农经站为主体的审计小组，对各村日常收支等进行常规审计及村干部任期和离任经济责任、农村集体“三资”等专项审计

（三）村级财务民主监督落实情况在财务程序审批方面，各村都能严格执行财务审批制度在自查过程中未发现除会计以外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化不定期召开民主理财会,各村理财小组由3-5名成员组成，对财务收支进行监督，并将结果按时上墙公布

（四）村级财会队伍建设情况各村都聘请会计、出纳各一名，工作补贴和待遇从村级转移支付里支付，各村财会人员均在乡农技站统一登记备案乡镇从事村级财会工作人员工作经验欠缺

二、通过自查发现工作中还存在一定的不足（-）财务管理力度需进一步加强还存在管理工作上的松懈，各项制度的执行力方面有待加强，没有形成真正意义上的自我监督和自我约束机制

（二）财务人员素质需进一步提高随着电算化在财务工作的应用，在规范和方便财务工作的同时，也对财务人员的素质提出了更高的要求，提高业务能力和知识水平成为我们亟待解决的问题

三、今后工作努力的方向及措施

（一）加强财务管理力度严格管理是做好财务工作的重要保障，今后的工作中我乡一定要加强财务管理力度，严格执行各项管理制度，从而进一步提高工作质量，完善财务管理制度，规范财务管理行为

（二）提高财务人员素质不断提高财务工作水平，继续通过培训和业务交流等多种方式提升财务人员的业务能力和知识水平，使之适应财务管理工作的要求

（二）清查范围20xx年以来村级集体经济组织“三资”管理及财务收支情况，对群众反映问题强烈和在审计过程中发现问题的，可根据具体情况进行追溯和延伸；

（三）清查内容

1、20xx年以来的财务收支情况主要审查村级收入是否及时足额入帐;各项费用支出是否真实合法，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“帐外帐”或“小金库”的情况

2、专项资金管理情况主要审查上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况;村级工程建设项目承包结算及资金财务管理情况;发放到户的各项补贴资金和物资等的管理、发放、使用情况

3、现金管理情况主要审查备用现金根据规定支出结算，余额结存入专户情况;资金坐收坐支使用情况;按时报账结算情况

4、票据凭证规范情况主要审查收款统一使用省财政厅监制的《专用收据》及《专用收据》领销情况；原始发票要求内容完整、清晰、手续齐备情况;经费支出入账和使用白条抵库情况

5、集体资产、资源的增减变动情况主要审查集体资产、资源变动处路是否经合法程序；集体资产对外承包租赁、资产帐物相符情况;在建工程项目的资金来源和实际支出，以及资金往来情况；落实各类财产保管责任和备案情况

6、村集体资金资产管理制度执行情况主要审查对相关制度和政策的执行情况，特别是财务审批和惠农政策执行情况

三、严格审计工作小组成员对清查出的数据认真检查审计，确保各项数据的真实准确

四、责令整改

1、财务制度不完善有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力

2、账薄设谿不规范一些村会计各自为阵，会计科目随意设谿，记帐方法不统一，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全，导致不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督

3、会计手续不齐全有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少

4、凭证审核不严格财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白,来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”

5、财务收支无预算有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮,结果是年终决算一片“红二

6、会计档案不健全许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂

7、资金使用不合法有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法

8、会计队伍不稳定有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用村级财务自查报告XX村辖6个村民小组，1589户，共5109人左右，两委班子成员共12名根据来宾镇政府的安排，XX村村财务经组织村两委自纠自查，现将结果报告如下

一、个人方面作为一名农村最基层的会计工作者，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务作为一名村会计，我始终严格要求自己，不断学习，提高思想认识，认真领会党在农村的各项政策及措施，始终保持清醒的头脑我还主动学习其他多种知识及技能目的是为了提高自己的业务专业知识，以便更好的干好本职工作在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措的要求，在工作中能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，遵守财经纪律认真履行会计岗位职责

二、财务状况

（一）严格按财务审批程序执行村委员会严格执行财务审批制度，对于农民关心的土地补偿费的发放，工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议，进行民主决策在清查过程中未发现除会计外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化

（二）建立日常财务收支管理制度重视日常财务收支管理，为了加强这一管理，我们建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就能做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化

（三）建立民主理财监督管理制度以“民主日”活动为载体，切实加强村务、政务公开工作村民对财务收支进行监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，切实加强了村务、财务公开工作，做到了政务公开“一事一公开”，财务公开“一票一公开”使“两公开”的‘内容完整，程序规范，格式明了清晰

（四）做好村级财务结报工作我能够立足岗位，认真完成好本职工作村财务总是村民关注的焦点，我对村务公开一直很重视，每次民主理财结束后，我都将各项收支整理好,让村民监督

三、存在的问题及应对措施近年来，镇政府推出了村级会计任职及工作的种种制度，使我村财务工作取得了一定的发展同时，也应该看一到,我村财务管理还存在一定的问题和不足，主要表现在报账不及时由于各方面原因，我村财务支出项目、款额，与镇政府对接不够及时经此次自纠自查我村两委会还应在以下几个方面多下功夫第

一、加强村级资产管理，努力控制非生产性支出；第二，及时报账，做到与镇政府财政所及时、有效对接;第三，积极做好富余劳动力转移工作，为农民增加收入，维护我村稳定在今后的工作中，我将更加努力勤奋工作，巩固已经取得的成绩，发扬我村制度建设等方面的优势，克服缺点和不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为我村的建设和发展贡献自己的力量村级财务自查报告农村财务管理既是农村工作的焦点问题，也是难点问题近年来，我县农村财务管理工作，始终按照县委、县政府的总体部署，对照上级主管部门的工作要求，进一步强化监督，加强管理，着力解决村级财务管理中存在的突出问题,深入推进村级财务管理规范化建设，取得了一些成绩现将工作情况汇报如下

一、工作情况

1、组织清产核资，扎实做好了换届及并村期间的结账、报账、并账工作今年4-6月份全县进行村级区划调整和村支“两委”换届，为做好换届及并村期间的村级财务管理工作，我们按照县委、县政府的总体部署和上级主管部门的工作要求，从业务上进一步加强了换届期间村级财务的管理，起草了专门文件，制定了村级财务管理工作应急预案，组建了3个督查组，定期和不定期地深入到各乡村，督促指导各乡镇及时做好了冻账、报账、账务移交、账务处理、清产核资和财务并账等工作，落实了村级报账员和民主理财小组成员组织乡村干部和村民主理财小组成员2000多人，对304个村级单位的资源、资产和资金状况，逐一开展普查，逐村建立了资源、资产、资金台账，核实了资产、负债等相关明细账全县共清理白条、欠条、借条等压库现金5213万元,收回应收款11031笔金额436万元，依法依规冲销无法收回债权213笔金额63万元，对暂时无力收回的债权业务实行挂账2641笔842万元，解款到银行账户的现金2434万元到9月底止，191个合并村，完成财务并账189个

2、严格资金管理，全面推行了账务、资金“双代理工我县自20xx年开展村账乡镇代理工作试点，至20xx年底全面铺开，20xx年全县出台了村帐代理管理办法，将账务、资金纳入代理范围，做到了“五个不变”，即资金所有权不变、使用权不变、独立核算权不变、收益分配权不变、监督权不变，实行了“八个统一”，即统一归口管理、统一人员培训、统一规章制度、统一账证票据、统一记账方法、统一账务结审时间、统一会计档案管理、统一工作考核目前20个乡镇都成立了村帐代理中心，其中归口经管部门管理的18个，归口财政部门管理的2个（城关镇和网岭镇）;304个村社除桃水镇桃水村以外，都纳入了代理范围，有19个乡镇实行了账务、资金、财务档案“三代理”，进一步加大了账务、资金监管力度，确保村级资金安全、高效、有序运行和村级。