中小企业财务管理制度

中小企业财务管理制度中小企业财务管理制度

11、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

2、全面了解、把握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，汇总会计凭证，登记总帐；

4、对其他应收、应收帐款按时催收清理；按公司规定布置固定资产及库存材料等资产的.盘点；

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰；

6、负责装订、管理睬计档案；

7、承办公司领导交办的其他工作中小企业财务管理制度2

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应按时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任

3、不准用“白条”入帐

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时,的监督和制约从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高

2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制资金是一个企业的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提但是资金的多少不确定着一个企业的成败，一个胜利的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置，以完成利益的最大化为了使企业的资金运用率得到提高，要做好以下几点首先，对资金的有效需求量进行精确的核定，在对事前和事中资金的运用情况进行掌握时可以依靠资金预算编制，从而确保资金的正常运用；其次，做好对资金运用的分析，对资金的流入和流出进行有效的掌握，做好对资金的管理，明确相关责任人的详细责任，使企业的高层把握资金运用的决策权；最终，强化对资金审批制度的管理，要依据资金的详细情况，有步骤确实定有关的审批人，保证资金的有效运用

（三）对本企业多出的理财环境进行深化分析，制定有效的理财策略，最大程度上的防止风险企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对企业财务活动有肯定的制约作用，理财环境的转变会导致财务管理的各个方面显现改变，影响着财务活动的有效进行目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以，金融环境对企业的财务活动的影响最为显著需要特别留意的是，以上三个环境的改变,会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响这就要求财务人员,要对经济、金融、法律方面的学问有充足的了解，从整体上把握三者的发展趋势由于中小企业在融资方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研讨，在环境改变中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展中小企业财务管理制度8总则为强化财务管理，依据国家有关法律、法规，结合公司详细情况，制定本制度本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必需遵守本制度第一章财务机构的设置及职能公司设财务部，其主要职责是

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，强化经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；

3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、本钱管理；

4、参与工程工程招标、预（决）算；

5、了解把握有关政策、税收；

6、协作公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

7、完成公司交给的其他财务工作第二章会计人员的设置及职责公司财务部人员设置财务经理、主管会计、出纳、收款员（如今暂不设置此岗位）其岗位职责如下

（一）财务经理

1、确定部门内的人员配置

2、帮助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况

3、协作公司领导进行融资工作，合理、有效的运用用资金

4、催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益

5、催促、指导本部门人员工作

6、协作公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作

7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款

8、按时、精确的向公司领导提供财务资金、本钱、费用信息；并定期进行经济活动分析

9、负责财务档案的管理工作

10、完成总经理交付的其他工作

（二）主管会计

1、根据会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字精确，账目清晰

2、充足发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析,帮助财务经理定期检查、分析公司本钱、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，按时提出合理化建议当好公司领导的财务金融参谋

3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题按时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完好、数字精确、按时报送

4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，按时、精确编制本钱表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料

5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，催促销售房款回笼，并审核销售部门业绩

6、做好债权债务的管理和清对工作严格检查有关合同规定的预付帐款条款，把握预付帐款的支付情况依据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金运用效果

7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产

8、负责工资、费用、本钱、利润、税金等核算计提及审核工作,发现问题按时处理

9、依据开发经营的进度，作好资金筹措调整，按时布置资金周转调度依据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算

10、依据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作

11、按期计算工程本钱，竣工后核算实际本钱，销售后按时计算经济效益

12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目

13、协作人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理

14、负责会计档案的，装订、保管工作

15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况

16、完成公司财务经理交办的其他工作

（三）出纳

1、在部门经理的领导下，根据国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金运用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；

2、银行账户必需遵守银行的规定开设和运用银行账户只供本单位经营业务收支结算运用，严禁借账户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套钱；银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄；

3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，根据费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法精确、手续完备、单证齐全会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项，都有权且必需拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；

4、支付工程材料款和工程进度款时，都必需通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金；

5、正确编制触及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末按时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调整表，并按时编制资金周报和月报上报有关领导；

6、为了按时发现和防止现金收付过失，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符显现诸如或其他异样情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因按时处理；

7、认真检查临时借支的用途、金额和批准手续，掌握运用限额和报销期限；

8、负责催促出差或选购人员按时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则；

9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；

10、负责妥当保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票运用登记簿”和“印签运用登记簿”；

11、公司财务章和法人章要分开保管出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；

12、完成财务经理交办的其他任务；

（四）收款员

1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，按时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；

2、依据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账；

3、与销售部门协调全都，办理与财务有关的其他事宜；

4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；第三章费用报销制度

一、费用报销的总的要求及审批流程

（一）费用原始单据要求

1、全部费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他票据充抵如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明,按财务部门要求取得其他适宜的票据代替或进行妥当处理（

2、发票应写明接受单位名称XXX有限公司）业务发华诞期、品名（服务内容）规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得运用如“XXX”等简称；发票要求金额计算正确、大小写全都；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象

3、报销附件齐全要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称

（二）费用报销单填写

1、差旅费用报销一律由出差人填列公司统一运用的《差旅费报销单》，报销单应具体列明报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等根本内容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额并在“出差人”一栏签名

2、其他费用一律由经手人填列公司统一运用的《费用报销单》，具体列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签

3、报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特别情况除外），如款待费报销应填写“X月X日款待XX公司XXX等几人，伴随人员XXX”、“交办公区XX年X月X日至X月X日电话费”、“购XX部用XX物品X件”等,禁止简洁填写“款待费”、“电话费、”办公用品费”等否则，审核人有权退回重新填写

（三）原始单据粘贴

1、运用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴要求单据厚薄分布匀称、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴

2、数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、款待费等应将相同票面金额进行分类，按金额大小挨次从上往下粘贴，以利财务审核

3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分否则，审核人有权退回报销单据四报销审批流程

1、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；

2、部门负责人审核计算主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；

3、财务部审核1是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必需的附件是否齐全；2发票及附件是否符合本方法第三条要求；3费用报销单填写是否符合本方法第四条要求、原始单据粘贴是否标准；4是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；5是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；6审核完后在单据上签字

5、总经理批准

6、出纳1根据实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；2由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；3在费用报销单上盖“付讫”戳记

7、总经理离开公司且报销人的确需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签

二、借款管理为强化员工借款管理，削减资金不合理占用，躲避借款坏账风险，提高工作效率，制定本方法本方法适用于公司员工借款管理一借款分类及管理

1、员工借款分为临时借款、备用金借款1临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支肯定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为主要包括:公关款待费、差旅费、汽车修理费、零星选购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款2备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支肯定额度现金，在肯定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需屡次周转运用的日常业务款待费或其他费用等

2、员工借款前必需合理估计额度，由部门负责人进行审核超出需由两明星员乘坐公司汽车前往

6、现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙

7、现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内

8、现金出纳员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

9、出纳员必需严格遵守执行上述各条规定

二、银行存款管理

1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务

2、公司必需认真贯彻执行《中国人民银行法》、《国票据法》等相关的结算管理制度

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存

4、银行结算方式依据公司实际情况实行如下几种方式支票（现金支票、转帐支票）银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予运用

5、从银行取回的各种结算凭证，要按时入帐

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应按时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调整明细表

7、银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需按时查明原因,合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批

3、备用金由运用人依据业务性质或估计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批

4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定

5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支

6、借款必需用于公司业务需要，禁止各类私人借款

（二）借款程序

1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用途、金额、估计还款日期等内容

2、借款10,000元（含）以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金布置

（三）借款审批

1、临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准

2、借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款；

3、财务负责人或总经理离开公司，相关人员的确需要当时借款的,由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续；

4、临时借款严格遵循“前清后借”的原则全部借款人在发生新的借款时，财务部主管中小企业财务管理制度

91、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效运用资金

2、进行本钱费用预测、计划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析

4、承办公司领导交办的其他工作中小企业财务管理制度10

（一）更新管理观念和模式，提高员工素养，做好对企业财会人员的培训工作虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的运用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配要全面提高企业员工的整体素养，使其娴熟地把握先关学问，这样才能确保企业能获得较好的效益但是在如今的我国中小型企业中，企业员工的素养普遍不高，相关财务人员的素养达不到标准，普遍采纳家族式的管理,没有对财务管理制度赐予充足的重视，使得企业的财务管理不够清楚要想使这个问题得到有效的解决，要强化对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素养，同时还要强化对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素养，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的转变企业原有的管理观念和模式，增加企业的市场竞争力

（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的监督管理

1.明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的详细职责，进行有效的监管在企业内部要落实和执行好职务别离制度和授权批准制度在详细的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务；在对经济业务进行处理时，要严格执行职务别离制度，将业务触及到的全部职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的互相监督和检查，防止在工作中显现错误和违规行为；在企业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分，互相之间进行有效的监督和制约从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高

2.建立和完善中小企业内部的资金管理体制资金是一个企业的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提但是资金的多少不确定着一个企业的成败，一个胜利的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置，以完成利益的最大化为了使企业的资金运用率得到提高，要做好以下几点首先，对资金的有效需求量进行精确的核定，在对事前和事中资金的运用情况进行掌握时可以依靠资金预算编制，从而确保资金的正常运用；其次，做好对资金运用的分析，对资金的流入和流出进行有效的掌握，做好对资金的管理，明确相关责任人的详细责任，使企业的高层把握资金运用的决策权；最终，强化对资金审批制度的管理，要依据资金的详细情况，有步骤确实定有关的审批人，保证资金的有效运用

（三）对本企业多出的理财环境进行深化分析，制定有效的理财策略，最大程度上的防止风险企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对企业财务活动有肯定的制约作用，理财环境的转变会导致财务管理的各个方面显现改变，影响着财务活动的有效进行目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以，金融环境对企业的财务活动的.影响最为显著需要特别留意的是，以上三个环境的改变，会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响这就要求财务人员，要对经济、金融、法律方面的学问有充足的了解，从整体上把握三者的发展趋势由于中小企业在融资方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研讨，在环境改变中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展总结以上就是对我国中小企业财务管理制度的分析首先提出了目前我国中小企业财务管理中存在的一些问题，指出了对财务管理制度进行变革的必要性接着提出了中小企业财务管理制度改革的详细措施目的是为了做好中小企业的财务管理工作，是企业能够更好的发展由于本人力量的有限，对问题的分析还不够详细，还需要更多专家学者的共同努力中小企业财务管理制度

111、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、挨次、按时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容精确，做到日清月结，要按时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途运用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；

6、完成财务总监或财务经理交付的.其它工作中小企业财务管理制度12第一章总则第一条为完善公司行政管理机制，施行标准化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度第二条本制度包括

1、日常办公制度

2、办公秩序管理制度

3、保密规定

4、文件收发、传阅，档案管理制度

5、印鉴、介绍信管理制度

6、文印、办公装备管理制度

7、办公用品领用制度

8、通信装备运用制度

9、财产管理制度

10、车辆运用与维护管理方法

11、文件销毁制度第二章日常办公制度第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务第四条施行例会制度重大问题、人事布置由总经理办公会确定；各项担保工程由公司审保委员会集体商量确定总经理办公会、中理睬每月不定期召开第五条各中心及业务部门要认真履行职责，广泛听取员工的看法和建议各中心及业务部门之间应按公司操作程序沟通工作情况和信心、O第六条员工之间相互尊重，团结友爱重大问题坚持原则，一般分歧相互体谅、相互理解第七条严格档案管理，严守保密纪律公司利益第一，个人利益听从公司利益第三章办公秩序管理制度第八条员工的仪容仪表员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求要求工程男士女士服装要求西服套装或干净服装职业套装禁止背心、短裤、无领上装低胸、无领、超短裙、短裤鞋要求穿皮鞋且保持光亮、洁净禁止穿拖鞋，鞋面肮脏，有污垢、灰尘发饰要求整齐、自然整齐禁止乱蓬蓬、过长零乱面容修饰要求保持精神、每日剃须清淡的化装禁止蓄须，无精打采浓妆艳抹或不化装其它手指甲不能太长，禁止涂艳丽的指甲油第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不得在办公室吃东西，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸（如成都商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报）第十条员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍必需接的.私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超过三分钟必需接待的私客应到接待室或走廊接待第十一条向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节约时间原则上不答应越级请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外第十二条除谈工作外，不准串岗闲聊、擅自离岗，进入各办公室应先请示，答应前方可进入第十三条员工负责本办公室清洁卫生，公共办公区域内禁止吸烟、乱丢弃物，爱惜办公环境第十四条员工要保持自己办公桌桌面的干净，禁止放置与办公无关的杂物，下班时应干净办公桌面，私人物品均放入员工贮物柜，将办公桌锁好，防止文件资料的丧失第十五条员工要礼貌待客，礼貌用语，礼貌接转电话，耐烦解答相关的业务事项及电话询问，自觉树立维护公司的良好形象第十六条爱惜公司财产，最终离开办公室的员工必需检查门窗是否关闭，空调、电脑、电灯、饮水机是否关闭，防止火灾和失窃大事的发生第四章保密规定第十七条确定公司文件分“秘密”、“机密”、“绝密”三个等级，凡触及三个等级内文件均属保密范围

1、“秘密”内部规章制度属秘，只限全体员工周知，不行外传

2、“机密”公司“总经理办公会议纪要和中理办公会议纪要”、“工程进度计划”、“工程建议书”、“工程可行性研讨报告”、“有关财务制度”、“财务报表”“各类经济合同、协议”等属机，此类文件发至中理及相关人员

3、“绝密”公司“董事会会议纪要”、“总经理工作报告”、“年度财务决算报告书”、“年度财务收支和利润分配方案”等属公司绝，此类文件发至公司领导第十八条保密规定

1、由各中心及业务部门建立的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）由各中心及业务部门向办公室提交文件软盘及文件原稿备案，各中心及业务部门留存X份，其中软盘及文件原稿由各中理或业务部门主管负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必需作加密处理，密码由各中理或业务部门主管把握

2、各类“绝密”级文件统一由办公室负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必需作加密处理，密码由办公室主管把握

3、各中心及业务部门的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）的打印草稿各中理或业务部门主管负责搜集，以备下次打印之用，凡不能连续运用的草稿纸，各中心及业务部门必需按时销毁，不得任意放置

4、办公室定期对保存的各类文件软盘进行拷贝更新，防止因软盘损坏导致文件丧失第十九条借阅规定

1、凡借阅本中心或本部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经部门主管答应，办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经中理签字批准；

2、凡借阅其他中心或部门“机密”级以下文件含“机密”级，需经中理答应，到办公室登记办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经总经理签字批准；

3、凡借阅“绝密”级文件，经总经理签字批准，到办公室登记、办理借阅手续，并于借阅当日归还，不得带出公司第二十条对泄密行为的处理凡私自传播、散发、复印公司保密范围内的文件，均属泄密行为泄露公司“秘密”者，赐予警告处分一次泄露公司“机密”者，赐予记过处分一次泄露公司“绝密”者，赐予除名第二十一条任何人不得任意涂改或自行处理公司文件，必需妥当保管，公司不定期收回保密范围内文件统一销毁中小企业财务管理制度13财务基础工作标准是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常详细工作进行指导和解释

一、票据

1、票据的种类1外部取得的原始发票；2公司自制的差旅费报销单；对显现的过失通知责任人进行更正，对未达帐项要按时予以清理造成的帐帐不全都，应尽快解决

8、空白银行支票与预留印鉴必需施行分管由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的.管理公司各销售部门依据形成收入确实定标准按时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对全都

2、其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后按时报销，每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新

3、应付帐款的管理公司各部门因选购形成的应付票据应按时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对全都

四、内部牵制

1、公司施行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务

3、库存现金和有价证券每季抽查一次

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单3公司自制的支出证明单

2、票据的报销要求1外部取得的原始发票要求填写齐全、字迹清楚，包括客户名称填写陕西艺林实业有限责任公司服务工程、金额大小写应全都收款单位盖章、日期2公司自制的差旅费报销单此报销单专为出差报销运用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额票面不答应有任何涂改3公司自制的支出证明单此支出证明单有两种用途，一种为对于的确无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，运用支出证明单进行票据汇总此票面不答应有任何涂改

二、凭证

1、凭证的编号凭证统一运用记帐凭证，按时间发生先后挨次统一编号，编号要求运用号码打印机

2、凭证的编制人员凭证执行谁负责谁编制，编制后应按时签章，各工程工地由专职会计进行详细分工

3、凭证的填写要求要求用楷书书写，字迹要清楚，栏要求具体、逐行填写，不得省略，各级科目统一运用，整个票面不答应有任何涂改

4、凭证的审核对于会计人员编制的凭证，施行交叉审核；最终由财务负责人进行最终审核凭证的审核必需按时，以防因记帐不按时造成核算掌握的滞后，原则上全部凭证必需在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕

5、凭证的保管凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责

三、帐簿

1、由于会计核算均运用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保存如下手工帐簿总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录

3、以上各帐簿的记录应运用楷书，书写清晰，按月合计，按季度进行累计假如有填写错误应运用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章

四、报表

1、报表分为对外报表和对内报表

2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表

3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有:按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的工程管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；工程本钱分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际运用情况进行统计的报表

4、以上报表由指定会计负责进行编制并建立相应的编制审核程序

五、主要科目解释

1、预付帐款此科目用来核算全部分包队伍的付款情况，因此但凡分包队伍的付款均运用此科目进行核算

2、应付帐款此科目用来核算全部供应商的进货和付款情况，因此但凡供应商的进货和付款均运用此科目

3、工程施工工程施工科目用来核算全部工程的直接本钱，根据二级科目工程工程名称，三级科目工程本钱明细项进行核算

4、管理费用管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，根据二级科目部门，三级科目详细明细工程进行核算

5、经营费用经营费用科目用来核算业务部门的全部费用，根据二级科目人员，三级科目详细明细工程进行核算

六、应付帐款确实认原则应付帐款的、确认直接关系到工程的直接本钱以及公司的欠款，因此应付帐款确实认应遵循谨慎性原则

1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清晰而造成的错误

2、运用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程本钱

3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况假如是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐；假如是由于材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐全部调帐必需经材料部门和财务部门最高主管领导签字惩罚方法显现以下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:1超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；2用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3未经批准，擅自挪用或借用他人资金包括现金或支付款项的；4利用帐户替其他单位和个人套取现金的；5未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；6保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；7违反本规定条款认定应予惩罚的显现以下情况之一的，财务人员应予解聘1违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；3伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的

七、附则本规定需由公司股东会议决议通过本规定由总经理办公会负责解释本规定自发布之日起生效中小企业财务管理制度14全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事严格根据公司财务制度做好自己的本职工作对待工作认真踏实，树立为客户服务意识贯彻公司质量方针和质量目标

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作程序执行

3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，催促有关部门强化资金回流，确保资金的有效供应

5、进行本钱、费用预测、核算、考核和掌握，催促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据

7、负责公司材料库、办公用品库的管理

8、参与公司工程承包合同和选购合同的评审工作

9、按时核算和上缴各种税金

10、参与工程部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算

11、会计档案资料的搜集、整理，确保档案资料的完好、安全、有效

12、强化本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素养

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务

二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准

1、出差借款出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款

2、日常费用借款各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条

3、购置固定资产借款:施工用具、加工装备单价在XXXO元以上，运用年限在一年以上者，办公设备单价XX元以上者，属固定资产需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理购置固定资产必需开具正式发票

4、备用金借款对于特定部门或岗位施行备用金借款，详细由各部门依据实际情况核定，报总裁批准后执行全部备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清

5、其他临时借款如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的、，财务部有权从当月工资中扣回

7、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

8、严格禁止个人借款，特别情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准前方可借支

三、日常费用报销

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签

五、本制度自下发之日起执行中小企业财务管理制度3依据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用

1.整体性原则对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要阅历较多的环节而且以上环节互相作用和联系，具有整体性同时，中小企业具有资金流淌较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系动身，重视各个组成部分之间的统一协调比方，财务管理在施行分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化

2.弹性原则弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的完成由于任何决策都存在肯定的不确定性，也即存在风险性对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性当然，该弹性范围受到企业环境、决策牢靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统确实定性

3.比例原则财务管理不仅规划和掌握着肯定量的资金，还必需利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并实行相应的对策，促使比例合理化比方，财务管理中常常遇到的负债比率、流淌比率等内容在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理

4.优化原则一般来说，最优原则包括三个方面首先就是多方案中的最优选择,也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比方理想现金金额，企业筹资总额等总量确实定；最终就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资本结构比例等中小企业财务管理制度

41、负责帮助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作

2、制定和管理税收政策及程序

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的‘规章制度

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、本钱计划、努力降低本钱、增收节支、提高效益

5、参与工程部与施工队、采供部与材料供应商的结算

6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议

7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素养

8、完成领导布置的其他工作

9、负责会计监交工作中小企业财务管理制度

51.优化财务管理环境对于中小企业财务管理制度建设，必需构建良好的财务管理环境，从而为确保财务管理的质量为此，首先是把握企业外部财务管理环境企业财务人员应当苏醒认识到影响财务管理的因素，比方政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析研讨其次，中小企业应当增加企业管理层对财务管理的认识程度，提升财务管理的重视程度另外，企业应当保证财务管理的独立性，确保审计工作和财务监督工作得到切实执行，从而为企业管理层提供真实、完好的财务信息,促使企业决策科学性、合理性

2.提高财务人员的素养财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的执行者只要充足提高财务人员的、业务素养，增加财务人员责任意识，企业财务管理工作的质量才能不断提高对此，企业需要增加财务人员的培训教育力度，尤其是重视在岗培训I,促使财务人员了解企业自身的特点，并把握企业财务工作的重点和难点，进而依据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作同时，中小企业还需要加大高素养人才的引进力度，严把财务人员的用人关另外，通过科学的鼓励约束体制的建设，增加财务人员工作的主动性和主动性，尤其是培育财务人员职业道德意识，通过高素养的财务人员来完善财务管理制度上的缺乏，进而提升财务管理工作的质量

3.完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限结合某国有中小企业的实际情况，该公司财务管理根本任务包括强化企业财务管理，建立健全财务监督机制，标准企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利用资源，以完成企业效益最大化和提升企业管理水平为目的，努力提高经济效益其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制施行统一管理，分级负责制各级单位须根据国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，标准会计核算，强化财务管理，独立担当民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵害，确保国有资产的保值增值另外，财务部分的职责包括以下几个方面一是会计核算的职责遵循会计核算原则，真实、精确、完好、按时地对企业日常经营收支状况进行会计核算，编制资金、本钱、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果二是财务监督的职责标准企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进行监督，杜绝和订正企业经营中违规和违纪财务事项如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应立刻向单位负责人报告三是参与经营管理的职责参与企业的经营管理和重大经营决策根据有关规定并结合本企业的实际情况，制定和完善内部掌握制度和财务管理制度，有效降低和掌握本钱费用增长四是财务信息管理的职责利用会计信息，分析、预测、掌握、评价和考核公司财务状况和经营成果，揭示管理中存在的问题，按时提出增收节支的措施和建议结语综上所述，针对我国中小企业财务管理的现状，分析了中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则，在此基础上探讨了强化我国中小企业财务管理制度建设的措施总而言之，中小企业必需结合市场经济的发展方向，不断健全财务管理制度，促进企业的健康发展中小企业财务管理制度

61、清晰工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及工程部人员构成等

2、理解并清楚工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用工程及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同催促工程部回款

3、根据各工程预算进行工程本钱的掌握

4、每月末按时催促各工程部报帐，核对上月计划执行情况

5、按时、精确核算各种原始票据，并制单入帐

6、精确把握各项材料选购、分包劳务合同，按合同执行付款

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核

8、工程完工后，精确核算出工程本钱，编报工程本钱表

9、完成领导布置的其他工作中小企业财务管理制度7

（一）更新管理观念和模式，提高员工素养，做好对企业财会人员的培训工作虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的运用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配要全面提高企业员工的整体素养，使其娴熟地把握先关学问，这样才能确保企业能获得较好的效益但是在如今的我国中小型企业中，企业员工的素养普遍不高，相关财务人员的素养达不到标准，普遍采纳家族式的管理,没有对财务管理制度赐予充足的重视，使得企业的财务管理不够清楚要想使这个问题得到有效的解决，要强化对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素养，同时还要强化对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素养，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的转变企业原有的管理观念和模式，增加企业的市场竞争力

（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的监督管理

1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的详细职责，进行有效的监管在企业内部要落实和执行好职务别离制度和授权批准制度在详细的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务；在对经济业务进行处理时，要严格执行职务别离制度，将业务触及到的全部职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的互相监督和检查，防止在工作中显现错误和违规行为；在企业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的‘权利和职责进行明确的划分，互相之间进行有效。