还剩4页未读，继续阅读
文本内容:
财务管理制度
一、总则
1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度
2、本制度分为三个部分岗位及职责、会计处理程序、会计核算方法
二、岗位、职责、分工一公司财务组织设以下岗位
1、总出纳；
2、收银；
3、库管；
4、财产库管；
5、财务负责人；
6、会计核算组二会计核算组分为
1、选购应付账款组；
2、收入、应收账款组；
3、固定资产核算组；
4、成本核算组
5、工资核算组；
6、材料核算；
7、总账、稽核、综合分析组三公司视详细状况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位安排四职责
1、财务负责人1领导公司财务工作，参加公司经营决策；2组织人员制定公司财务制度和参加公司财务制度建设；⑶监督财务制度执行；4执行财务稽核、综合分析职责5审核对外报表并签字；6组织会计培训、会计考核；7组织实施财务公关安排银行、税务等；8对处理财会不当造成的违章、罚款、奢侈等现象视详细状况负相应责任；9对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负贡；10对不刚好清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；11对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；12对未做好财务分析工作负责；13财务负责人应参加各项经济合同的签订；14财务负责人应参加投资项目的核算与限制；15对各部门的成本、费用有检查权、监督权；16对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；；17对基地、门店、公司各环节的节约和奢侈状况有权检查并提出奖惩看法；18对各部不合理现象在征得总裁看法后可分开临时财务会19有权要求各部门供应有关标准、定额、管理措施等资料；20组织制定各项费用定额、安排成本、安排毛利率，有权要求各部门供应必要资料21负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；22负责组织实施会计电算化方案；23负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工
2、会计职责⑴选购、应付账款核算；
①审查选购调查报告；
②审查申购安排；
③审查选购入库单、申购单是否一样；
④审查入库单各项是否精确无误；
⑤审查选购结算凭证发票入库单、送货单等，防止错付、漏付、重付
⑥选购成本差异核算；
⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；
⑧审核内部交易结算单据2销售、应收组；
①审查营业日报各项目；
②审核收银记录本；
③审核折免单据；
④审核内部交易结算单据；
⑤正确计算销售成本
⑥登记收入，应收相关成本明细账⑶固定资产核算
①企业固定资产增减变动核算；
②折旧核算；
③清理核算；
④制定企业固定资产书目和折旧单据；
⑤登记固定资产明细账；
⑥固定资产清理整顿
（4）成本核算（运用不当，闲置不用的固定资产处理）
①审核各项费用单据
②会同各部门制定费用标准及管理方法；
③成本费用的归集与安排；
④登记有关明细账⑸工资核算
①制定工资表；
②安排计算；
③审核发放⑹材料核算
①审核材料收发凭证；
②核算材料领用存；
③登记有关明细账；
④各项低耗品的购进、领用、摊销核算:
⑤各项低耗品及材料的报废核算
（7）总账、稽核、综合分析
①审核记账凭证；
②汇总记账凭证；
③登记总分类账；
④月终财务分析；
⑤填制各类报表
3、出纳职责
（1）仔细执行现金管理制度，参见《公司现金管理制度》；
（2）严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分刚好存入银行；⑶不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；⑷仔细做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；
（5）仔细审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；
（6）各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的运用都须总裁签字盖章方为有效；
（7）主动协作会计做好，对账、报账工作；
（8）协作会计做好各种账务处理；
（9）现金收支应马上加盖印记并登记；
（10）协作会计做好现金盘点工作
4、收银职责参见《收银制度》
5、库管职责参见《库房管理制度》
（五）会计分工
1、公司有一名出纳会计；
2、库管分为原材料库管和财产库管；
3、会计核算组由两名会计共同担当
三、会计核算方法
（一）公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度
（二）资产管理
1、外购资产（固、低）以实际支付价款加上合理费用（运输、税费等）为计账金额
2、内部调拨
（1）有账面价的按原账面价；
（2）无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额
3、在建工程（装修等）以扣除可移动月财产（固、低）价值入账，可移动财产单独计价管理
4、原材料购进通过“物资选购”核算入库，领用采纳安排价格（原材料的管理参见《存货管理》）其差异通过“材料成本差异核算”
5、成品菜的入库、发出均采纳“安排成本”计价，其差异通过“责任成本差异”科目或干脆转入“本年利润”
6、内部交易采纳“安排成本”制，通过“其他应收款”“其他应付款”核算
7、固定资产折旧年限依据税法规定执行（绩效考核照三年计算）
8、低值易耗品摊销采纳“五.五”摊销，小额（100元以下）一次摊销
9、开业前期盼摊销费用于开业当期一次撵入
10、金额较大（房租等）的待摊费用依据受益期限捶销口、金额较小（100以内）的一次计入当期损益
12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账
13、各类物耗品（一次性用品）于领用时全部计入当期费用
14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算
（三）负债各项选购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账
（四）收入
1、全部收入以扣除折免后的金额为计账金额
2、其他与营业无关的收入干脆计入损益（冲费用或成本）
3、收入按门店设置明细账
（五）成本、费用
1、成本、费用按门店和基地设定二级账
2、成本内容生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料（一次性用品中的，店面销耗除外）
3、费用内容除成本、资产外的一切费用（包括门店消耗的一次性用品）
（六）制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行
四、会计处理程序
（一）原始凭证审核
1、收款凭证
（1）收据经出纳、交款人签字；⑵缴款单出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特别现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特别现金支付（有总裁口头指令）须补办领款手续⑶银行进账单；⑴、⑵、
（3）于实际收款时加盖“收记章”
2、付款凭证
（1）项目（合同）支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；
（2）选购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；
（3）费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；
（4）其他费用发票（水、电、邮电等）只须签字完整即可
（5）全部付款凭证付款前须经会计审核方可付款；
（6）付款凭证审批程序见《费、领申》制度；
（7）付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”
3、内部结算单据全部内部结算单据经合法的审批程序后会计可干脆记账
4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处
（二）记账凭证处理
1、全部原始凭证均应填制记账凭证
2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证（经重新审批后方可）
3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经会计签字做为原始凭证
4、记账凭证处理错误时，应马上更正，交签章证明或重新编制记账凭证
5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据
6、下列凭证为不合法记账凭证
（1）原始凭证不合格；
（2）金额与原始凭证不符；
（3）记账内容与原始凭证内容不符；
（4）原始凭证签字不全的
（5）收付凭证未盖出纳印签的
（6）填制人员未盖章的
（7）修改处未盖章的；
（8）科目运用错误的
7、填制记账凭证时，原始凭证的复:核
（1）检查收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；
（2）付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；
（3）对外付款凭证如有代领人应查明是否有托付书等或是否经过对方同意；
（4）对外付款凭证是否盖有对方单位财务章（公司章）或领款人是否签字；
（5）各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；
（6）内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整
（三）账薄处理
1、记账凭证复核并汇总
2、依据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账
3、账薄规定
（1）现金、存款采纳订本或账薄，运用前完整编号；
（2）其他各类账薄均应依次编号，分类账应先按科目的账页依次编号，年终时编列账册总号；
（3）各册账薄前一页应有科目名称、起止页数
4、账簿更正，过账错误、结余错误应马上更正并签章
5、结账
（1）日记账应每口结一次；⑵分类账、总账每月结一次；
（3）成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；
（4）结转时应清理的事项
①预收、预付账产；
②应收应付账产；
③待摊费用；
④预损费用；
⑤折旧账产；
⑥账实、账证不相符的调整事项；
⑦各项损益类账产清理
6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄
（四）报表I、依据各类帐簿据实编制各式报表
2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明缘由并刚好调整
3、结账后报表前不得记账及过账（电脑），以免账表不符
4、报表依据要求和时限呈送
5、报表均应由负责人留底备查
6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份
（五）其他
1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续e
2、交接、记录应有以下事项⑴账册数及名称；
（2）各科目余额；
3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份
4、各项会计资料原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年
8、低值易耗品摊销采纳“五.五”摊销，小额（100元以下）一次摊销
9、开业前期盼摊销费用于开业当期-一次摊入
10、金额较大（房租等）的待摊费用依据受益期限摊销
11、金额较小（100以内）的一次计入当期扳益
12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账
13、各类物耗品（一次性用品）于领用时全部计入当期费用
14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算
（三）负债各项选购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账
（四）收入
1、全部收入以扣除折免后的金额为计账金额
2、其他与营业无关的收入干脆计入损益（冲费用或成本）
3、收入按门店设置明细账
（五）成本、费用
1、成本、费用按门店和基地设定二级账
2、成本内容生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料（一次性用品中的，店面销耗除外）
3、费用内容除成木、资产外的一切费用（包括门店消耗的一次性用品）
（六）制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行
四、会计处理程序
（一）原始凭证审核
1、收款凭证⑴收据经出纳、交款人签字；⑵缴款单出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特别现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负贡•人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特别现金支付（有总裁口头指令）须补办领款手续；
（3）银行进账单;
（1）、⑵、
（3）于实际收款时加盖“收记章”
2、付款凭证
（1）项目（合同）支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；
（2）选购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；
（3）费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；
（4）其他费用发票（水、电、邮电等）只须签字完整即可；
（5）全部付款凭证付款前须经会计审核方可付款；
（6）付款凭证审批程序见《费、领申》制度；
（7）付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”
3、内部结算单据全部内部结算单据经合法的审批程序后会计可干脆记账
4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处
（二）记账凭证处理
1、全部原始凭证均应填制记账凭证
2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证（经重新审批后方可）
3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经会计签字做为原始凭证
4、记账凭证处理错误时，应马上更正，交签章证明或重新编制记账凭证
5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据飞
6、下列凭证为不合法记账凭证
（1）原始凭证不合格；
（2）金额与原始凭证不符；
（3）记账内容与原始凭证内容不符；
（4）原始凭证签字不全的
（5）收付凭证未盖出纳印签的
（6）填制人员未盖章的；
（7）修改处未盖章的；
（8）科目运用错误的
7、填制记账凭证时，原始凭证的复核
（1）检查收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；⑵付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；
（3）对外付款凭证如有代领人应查明是否有托付书等或是否经过对方同意；4对外付款凭证是否盖有对方单位财务章公司章或领款人是否签字；5各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；6内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整三账簿处理
1、记账凭证复核并汇总
2、依据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账
3、账薄规定1现金、存款采纳订本或账簿，运用前完整编号；2其他各类账薄均应依次编号，分类账应先按科目的账贞依次编号，年终时编列账册总号；3各册账簿前一页应有科目名称、起止页数
4、账薄更正，过账错误、结余错误应马上更正并签章
5、结账1日记账应每日结一次；2分类账、总账每月结一次；3成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；⑷结转时应清理的事项
①预收、预付账产；
②应收应付账产
③待摊费用；
④预损费用；
⑤折旧账产；
⑥账实、账证不相符的调整事项；
⑦各项损益类账产清理
6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账簿四报表
1、依据各类帐薄据实编制各式报表
2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明缘由并刚好调整
3、结账后报表前不得记账及过账电脑，以免账表不符
4、报表依据要求和时限呈送
5、报表均应由负责人留底备查
6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份五其他
1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续
2、交接、记录应有以下事项⑴账册数及名称2各科目余额；
3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份
4、各项会计资料原始凭证、记账凭证、账簿、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
