部门独立核算管理规定

Q/OP备案号:江山欧派门业股份有限公司管理规定GD/OP HR022-1506部门独立核算管理规定发布实施江山欧派门业人力资源部发布前B为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，限制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定本文件由人力资源部提出、起草并负责说明本文件由行政总务部归口管理本文件密级为■仅为公司内部运用传阅口可公司外部运用及传阅本文件替代以下文件无No.修改条款修改人修改内容12修改3换页45编制/日期校核、勘误/日期标准化/日期审定/日期批准/日期下为“会签专用栏”凡跨中心事项均须相关中心负责人会签，仅中心内部事项自行确定是否会签部门独立核算管理规定1范围本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法本文件适用于公司各部门、分公司、子公司2规范性引用文件下列文件对于本文件的运用是必不行少的凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件无3术语和定义

3.1业务部门即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门

3.2服务部门除业务部门外的其他部门4职责

4.1业务部门/服务部门负责详细分析、监控、检查本部门收入、成本的执行状况，合理支配部门工作

4.2财务部负责供应各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》

4.3人力资源部负责跟进各部门的独立核算工作，依据财务部出具的《部门独立核算表》完成果效考核5独立核算与考核的原则

5.1业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标■销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润

5.2服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标■部门费用率二本部门费用/全公司销售额

5.3只考核指标提升值，不考核指标肯定值■2015年不开展独立核算考核工作以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做打算■部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的幅度不考核利润肯定值例如2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响2016年，部门将以降低负利润为目标6内部转移价格生成方法内部转移价格二B0M成本X105%B0M成本依据现有B0M与成本产生方法，经财务审核后确定生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门7独立核算数据统计及方法详见《附录A》o财务部每月依据此统计方法，统计部门利润形成报表8考核方法2016年，依据2015年数据，另行制定考核指标与方案9留意事项自2015年起，各部门必需在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确不得多部门合并报销或合并领料10记录《部门独立核算表》附录A（规范性附录）独立核算数据统计及方法分类部门统计项目统计口径

1、国内销售部；收入指该部门的全部收入，包括材料、安装、运输的收入，以及资金收入，并减去冲减项收入a）省代渠道本月资金收入二本月月末已全额支付款项未入库订单总金额X本年度1月1日标准一年期贷款利率/12b）江浙渠道冲减项包括客诉，返利等月度核算时，返利按全年最高返利比例依据当月收入预提c）整木家装d）电商销售类主营产品的出库量X内部转移价格+材料销售出库量X实际选购价+部门费用+安装运输成本+资金占用成本

2、国际销售部；成本本月资金占用成本=（本月月末未支付款项订单的仓库库存量X内部转移价格+本月合计应收款）X本年度1月1日标准

3、工程销售部；一年期贷款利率/12工程整木家装部；

4、欧罗拉利润收入-成本业务部门收入主营产品的出库量X内部转移价格-冲减项冲减项本领业部所负责的产品系列的客诉金额

1、免漆门事业部；生产类

2、烤漆门事业部成本材料领料量X材料选购价+计件工资+计时工资+部门费用利润收入-成本注部门间内部转移价格=BOM成本XI.05；其中B0M成本的核算，工程销售部、外贸产品取用单单核算的B0M成本，内销产品取用各产品系列支配成本部门费用指部门全部费用，含全部部门人员工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧等服务部

1、董事办；全部后勤部门收入公司总收入门

2、总经办；

3、财务部；

4、选购部；成本部门总费用

5、信息工程部;

6、人力资源部；部门费用率部门总费用/公司总收入

7、行政总务部；

8、探讨开发部建立《部门独立核算表》，由财务部供应相关数据并按要求进行核算，核算方式分为月度独立核算及年度累计核算两种部门费用指部门全部费用，含全部部门人员核算方法工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧等共用部门费用分摊仓储免漆事业部，烤漆事业部各50%分摊。