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文本内容:
年产万株绿化苗木育苗基地建设项目财务评价480财务评价说明
1.1计算期的确定项目建设期年，主要设备折旧年限年，
1.
1.1214计算期确定为年15财务评价方法依据国家发展改革委员会、建设部年
1.
2.220068月发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）中的有关规定进行分析评价效益和费用计算按国家新财税制度执行
1.
3.3主要投入物价格以目前市场价格为依据；主要产出物价格
1.
4.4以目前同类型企业出场价为依据主要投入物与产出物价格依据见表12-1O主要投入物与产出物价格依据表表12—1单价（万序号项目单位元）价格依据主要投入物原辅材料1梧桐树类种（子、条、苗）万株目前市场价
1.
10.4竹柳树类种（子、条、苗）万株目前市场价
1.
20.3槐树类种（子、条、苗）万株目前市场价
1.
30.6松树类种子万公斤目前市场价
1.
420.0灌木类种子万公斤目前市场价
1.
53.0经济林类种子万公斤目前市场价
1.
615.0阔叶树大苗种苗万株目前市场价
1.
74.0针叶树大苗种苗万株目前市场价
1.
820.0复合肥吨目前市场价
1.
90.7000氮肥吨目前市场价
1.
100.300磷肥吨目前市场价
1.
110.350农家肥吨目前市场价
1.
120.025农药瓶目前市场价
1.
130.015浸种工目前市场价
1.
140.0050种子消毒工目前市场价
1.
150.0050催芽工目前市场价
1.
160.0050间苗工目前市场价
1.
170.0030挖植树穴元/亩目前市场价
1.
180.0160移植元/亩目前市场价
1.
190.0120病虫害防治元/亩目前市场价
1.
200.0600越冬覆盖工目前市场价
1.
210.0050燃料动力2水万吨目前收费标
2.
10.500准目前收费标准电万度
2.
20.550主要产出物目前企业出场价杨树类苗万株
14.0目前企业出场价柳树类苗万株
24.0目前企业出场价槐树类苗万株
38.0目前企业出场价松树类苗万株
41.0目前企业出场价灌木类苗万株
52.0目前企业出场价经济林类苗万株
610.0目前企业出场价阔叶树大苗万株
715.0目前企业出场价针叶树大苗万株
8100.0销售收入和销售税金及附加估算
1.2估算该项目正常年份（第年）销售收入万元81731该企业为种植企业，不缴纳销售税金及附加销售收入和销售税金及附加估算见附表8o成本费用估算
1.5该项目总成本费用估算见附表估算该项目正常年第年总成本费用9,8为万元，经营成本万元
1221.
39973.49总成本费用估算说明如下⑴主要投入物消耗依设计生产规模和单位产品消耗额确定主要投入物总消耗估算见附表10o⑵工资福利费及养老保险金:人员工资平均按元/人•月计，福利1000费按工资的计，养老保险按工资的计14%23%维修费车辆、建筑、设备维修费分别按原值的、、35%2%计3%⑷固定资产折旧和无形及递延资产摊销估算项目固定资产投资中，建筑工程费、设备购置费及安装调试费进入固定资产原值，其它进入递延资产原值，预备费用按比例分别摊入固定资产和递延资产原值中固定资产均采用平均年限法分类折旧，房屋建筑物折旧年限年，设30备折旧年限年，车辆折旧年限年，残值率均取1485%o固定资产折旧详见附表11递延资产按年平均摊销无形资产及递延资产摊销见附表512o财务费用财务费用主要为长期借款利息和流动资金借款利息，5长期借款利息按现行年期借款年利率计，
57.2%流动资金借款按现行年期借款年利率计
16.48%其它费用按销售收入的计63%利润总额及分配
1.6所得税按利润总额的提，盈余公积金按税后利润的计提33%15%估算该项目正常年份第年利润总额万元，年纳所得税
8598.
82197.61万元，年税后利润万元，年提盈余公积金万元，年未分
401.
2160.18配利润万元利润总额及分配见附表
341.0313o财务盈利能力分析
1.7⑴投资利润率、投资利税率经测算该项目投资利润率投资利税率⑵财务内部收益
13.22%,
13.22%O率、财务净现值、投资回收期全部投资财务现金流量表见附表14o由附表计算指标可看出，该项目财务内部收益率所得税后为14所得税前为均大于行业基准收益率；财务净现值
1.69%,
15.21%,9%所得税后为万元，所得税前为万元，均大于零L=9%
827.
141517.45投资回收期所得税后年，所得税前年
8.
557.92以上分析表明，该项目在财务上是可行的清偿能力分析
1.8借款还本付息估算表见附表由附表可以看出，该项目偿还借款15,15的资金主要为折旧、摊销、未分配利润及企业自有资金，借款偿还期为年
6.19资金来源与运用见附表由表附可以看出，该项目计算期内16,16各年都能收支平衡，项目计算期末累计盈余资金可达万元
6700.86资产负债表见附表由附表可以看出，该项目资产负债率各17,17年都从第年开始流动比率大于从第年开始速动比率大50%,3200%,5于表明该项目财务清偿能力及偿还短期借款的能力较强100%,不确定性分析
1.9盈亏平衡分析
1.
7.1估算项目正常年（第年）销售收入万元，固定成本
81731522.14万元，可变成本万元，则盈亏平衡点为
699.25固定成本/（销售收入一销售税金及附加一变动成本）BEP=X100%（）=
522.14/1731-0-
699.25X100%=42%计算表明，该项目达到生产能力的即销售收入达到42%,
727.02万元时，即可保本，表明该项目对销量具有很强的抗风险能力盈亏平衡分析示意图见图12—1金额（万元）销售收入总成本费用1500图盈亏平衡分析示意图12-1财务敏感性分析
1.
7.2根据本行业的特点，该项目在计算期内最有可能发生变化的有产出物价格、经营成本、固定资产投资，各单因素变化士时的财务10%敏感性分析见表12-2O财务敏感性分析表表12-2产出物价格经营成本序基本固定资产投项目资号方案+10-10+10-10+10-10财务内部收益
115.
959.
39.
7415.
6611.
8413.62率％
31.68较基本方案增
23.26-
3.39-
2.
952.97-
0.
850.93减%由表可以看出，该项目财务内部收益率对经营成本变化的12—2反应最敏感，对产出物价格反应次之，对固定资产投资变化的反应最不敏感，根据表数据绘制的财务敏感性分析图见图12-212-2O财务内部收益率%经营成本八产出物价格固定资产投史臣]]基本方案收玄寇》12基准收益率^-------------------、\——9-100+10/不确定因素变化率％图财务敏感性分析示意图12-2由图可以看出，该项目财务内部收益率达到临界点时允许12—2各因素变化幅度为经营成本提高约左右，产出物价格降低约12%11%左右，表明该项目具有较强的抗风险能力第十三章社会效益该项目的建设不仅可有效地减少水土流失和风沙危害，改善当地生态环境，而且通过生态环境的改善可提高农业生产的水平，实现生态效益和经济效益的有机结合，形成农业生产与生态环境保护的良性循环项目建成后可新增个就业岗位，可在一定程度上缓152解当地待业青年和下岗职工的就业压力O项目建成后，不仅可改善企业目前的产品结构，增强企业自我生存与发展能力，而且可以带动当地农户进行银杏种植，提高农民收入同时，项目能增加国家及地方财政收入，每年可上缴税金万元
197.61（含所得税），可在一定程度上促进地方经济的发展由此可见该项目社会效益显着。
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