会计继续教育 5

增值税行业会计核算及涉税分析--账户设置单项选择题对于增值税的会计处理，按行业不同分为（）类2记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（）“进项税额”专栏零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（）“出口退税”专栏红字登记企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（“应交增值税”贷方未交增值税明细科目的借方发生额反映（）月终转入的多交的增值税小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（）“应交增值税”明细科目一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（）o尚未抵扣的增值税应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（）9个原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（）“增值税留抵税额”科目月终，企业转出本月多交的增值税额在（）“转出多交增值税”专栏蓝字登记月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（）“应交增值税”借方判断题“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额（）正确“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费（）错误“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分（）正确“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税（）正确“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税（）错误“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记（）正确企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记（）正确我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一（）正确小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人（）正确小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强（）正确一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂（）错误增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户（）正确制造业企业主要经济业务的会计处理（单选）资本公积的主要用途是（转赠资本）下列项目中，不会导致实收资本增加的业务是（接受捐赠）有限责任公司增资扩股时，如果有新的投资者加入，则新加入的投资者缴纳的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占份额部分，应记入的贷方账户是（资本公积”账户）企业计提短期借款的利息支出时应借记的账户是（“财务费用”账户）企业为建造工程所借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入的账户是（（在建工程）企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为（短期借款）企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（财务费用）下列项目中，不属于流动负债的是（应付债券）企业购进存货发生短缺，经查属于运输途中的正常损耗，该项损耗应当计入（存货成本）企业提取盈余公积的会计分录是（借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目）下列项目中，应通过“应付股利”账户核算的是（股东大会宣告分派的现金股利）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票中注明的设备买价为500000元，增值税额为85000元，支付的包装费等25000元，设备安装时领用生产用材料的实际成本为50000元，支付的职工薪酬为25000元则该设备安装完毕交付使用时确定的固定资产入账价值为（600000元企业购买材料时发生的途中合理损耗的正确处理是（计入材料采购成本）从资金存在形态看，固定资产表现为（固定资金形态）关于固定资产的使用寿命特征，下列说法正确的是（使用寿命超过一个会计年度）关于固定资产的特征，下列说法正确的是（为企业的经营管理而持有）企业购买或建造固定资产发生的支出属于（资本性支出）由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当计入（存货成本或劳务成本）一产品生产车间发生的制造费用经过分配之后，一般应计入（“生产成本”账户广某企业生产车间生产A、B两种产品，该车间本月发生制造费用240000元，A产品生产工时为3000个小时，B产品生产工时为2000个小时如果按生产工时分配本月发生的制造费用，而A、B产品各自应负担的制造费用额分别为（144000元和96000元当企业生产完工的产品验收入库后，生产成本构成了（库存商品成本）企业出租固定资产所取得的租金收入，属于（其他业务收入）下列内容中属于其他业务收入的是（出售材料收入关于收入，下列说法中错误的是（收入不一定会导致所有者权益增加）增值税一般纳税人企业发生的下列税费中，应通过“营业税金及附加”账户核算的是（城市建设维护税某企业销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17%,购买方代垫运杂费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为（361万元企业销售商品时代垫的运杂费应计入（“应收账款”账户）以下内容影响企业营业利润额的是（投资收益）在计算营业利润时，不涉及的损益项目是（所得税费用）一企业出售固定资产取得的净收入，属于（营业外收入）某企业2X12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元营业外支出230万元，所得税费用300万元该企业的营业利润为（1000万元企业一定期间的利润总额是指（营业利润加营业外收支）一下列费用中，不构成产品成本，而应直接计入当期损益的是（期间费用）一任意盈余公积的提取比例正确的是（股东大会决议）一下列内容中，能同时引起资产和负债发生变化的是（赊购材料）某企业“盈余公积”账户的年初余额为400万元，本年提取540万元，转增资本320万元该企业“盈余公积”账户的年末余额为（620万元）关于总资产周转率与总资产周转天数，通常情况下下列说法正确的是（总资产周转率越高越好）生产成本”账户期末有借方余额，表示的是（期末在产品成本）预警值最适合以下列各项中的哪一项为基础（预算值）一关于存货周转率与存货周转天数，通常情况下（存货周转率越高越好）固定资产”账户用以核算的是（企业所持有的固定资产的原价）下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（实收资本）下列内容中属于其他业务收入的是（出售材料收入）企业购买或建造固定资产发生的支出属于（资本性支出）企业购进存货尚未入库时，应将其成本计入（在途物资”账户）一在企业为生产商品所持有的下列各种资产中，不属于固定资产的是（库存商品）下列交易,事项中能引起“资本公积”账户借方发生变动的是（资本公积转赠资本）制造业企业主要经济业务的会计处理（判断）资产减去负债后的余额为所有者权益，亦称净资产（正确）资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项（正确）企业接受投资者以无形资产方式投入的资本，应该以无形资产账面价值入账（错误）我国目前实行的是注册资本制度，要求企业的实收资本与其注册资本相一致（正确）所有者权益与负债统称为权益（正确）实收资本不会发生减少（错误短期借款账户既核算短期借款的本金，又核算短期借款的利息（错误）企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息支出均应当计入财务费用（错误）某项资产增加的同时有可能是某项负债增加（正确）以银行长期借款等长期负债购建的固定资产，发生的借款利息应全部包括在固定资产的取得成本中（错误）负债减少的同时必然是资产减少（错误）长期借款的利息支出应根据利息支出的具体情况予以资本化或计入当期损益（正确）企业存货的成本就是指存货的采购成本（错误）企业在购入材料过程中发生的采购人员的差旅费以及市内零星运杂费等不计入材料的采购成本而是作为管理费用列支（正确企业所拥有的存货一定存放在本企业（错误）固定资产是一种有形资产，因而凡是具有一定实物形态的房屋、设备等都可以被确认为企业的固定资产（错误）融资租赁固定资产是指企业以融资租赁方式租入的固定资产（正确）企业自行建造固定资产的成本不应包括应予资本化的借款费用（错误）固定资产”账户贷方登记的是固定资产原价的减少，因固定资产折旧的提取所引起的固定资产原始价值的减少也在这一方登记（错误固定资产一定是需要安装的（错误原来确认的固定资产已无法为企业带来未来经济利益时，应予转销并终止确认（正确成本是指企业发生的费用中最终要计入一定成本计算对象的费用（正确企业当期的生产成本应当等于当期的费用（错误）企业从外部购入的原材料都属于应该计入生产成本的直接材料（错误）增值税是企业销售收入的一个抵减项目（错误按照权责发生制会计处理基础的要求，企业收到货币资金必定意味着本月收入的增加（错误）如果成本不能可靠地计量，即使其他条件均已满足，相关的收入也不能确认（正确）企业实现的收入能够导致所有者权益增加，但导致所有者权益增加的不一定都是收入（正确）投资收益不构成营业利润（错误）为了遵循配比原则的要求，企业应将营业外收入减去营业外支出进而确定营业外利润（错误企业对外出售固定资产时，获得的出售收入应记入“其他业务收入”账户（错误企业在经营过程中所产生的各种利息收入都属于投资收益，应在“投资收益”账户进行核算错误企业从税后利润中提取盈余公积金不属于利润分配的内容（错误）企业分给投资人的利润在实际支付给投资人之前形成企业的一项长期负债（错误）企业当期实现的净利润提取了法定盈余公积金和任意盈余公积金之后的差额即为企业的未分配利润（错误）年度终了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配一一未分配利润”账户（错误）企业年末的未分配利润金额等于企业当年实现的税后利润加上年初的未分配利润（错误）《中华人民共和国公司法》规定，企业应按照税后利润的5%提取法定盈余公积金（错误）从企业价值增值角度考虑，预算分解的最佳单位是成本中心（错误）财务报表指标化，指标数字颜色化，其根本目的是为了美观（错误）企业出售无形资产所有权取得的收入应在“其他业务收入”账户核算（错误）企业当期实现的净利润提取了法定盈余公积金和任意盈余公积金之后的差额即为企业的未分配利润（错误）企业出售原材料获得的款项扣除其成本后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出（错误）融资租赁固定资产是指企业以融资租赁方式租入的固定资产（正确）利润不仅仅指营业利润，还包括营业外收支净额（正确）企业财务管理（单选）根据净利润与经营性现金流矩阵，当一个企业的净利润为负数经营性现金流也为负数时，说明（企业面临关闭）以下哪一项是实施财务共享服务的隐性成本（人员抵制成本）一以下哪二项不是实施财务共享服务的直接目的（减少财会人员一盈利中心强调（用最适当的成本博得最大的成果）目前利用杜邦方程式尚不能分解到（经济附加值）一某个单位、部门年终突击花钱，说明这个单位、部门最可能是下列中的（成本中心）作业成本管理法下成本计算的基本思路是（由资源到作业到产品）企业内部财务报表不可以（随意化）关于总资产周转率与总资产周转天数，通常情况下下列说法正确的是（总资产周转率越高越好）关于营业收入下说法中不正确的是（营业收入的管理应当与成本费用的管理分开进行）下列做法中，不符合现金池管理原则的是（各子分公司及财务中心之间借贷无需支付利息）股东权益报酬率可以分解为（总资产净利率权益乘数）一X关于现金池的开户，下做法正确的是（集团总部在开户银行统一开立一个结算账户）税后净利润/销售收入）（销售收入/总资产）（总资产/股东权益）等于（股东权X X益报酬率）关于成本，下列说法不恰当的是（成本总是越低越好，要发挥降低成本的领导作用）预警值最适合以下列各项中的哪一项为基础（预算值）一分配收益成本、给人报表，实施控制，这说的是以下各项中的（财务）财务共享服务的价值不包括以下哪一项（加深财务与业务的分离）现金池框架下，集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额集中到一个真实主账户中，该账户由以下哪个部门控制最为恰当（财务中心）一财务报表指标化，指标数字颜色化实务中的做法通常不应包括以下哪个步骤（根据实际值设定指标预警）企业财务管理始终贯穿着（风险管理）一以下哪一项是实施财务共享服务的管理驱动因素（加强经营透明度，降低经营风险）以下做法符合作业成本管理要求的是（关注的重点是作业）企业财务管理的目标是（股东财富最大化）一以终为始，开展全面预算管理，具体工作不包括以下哪一项（进行内外部环境分析，制定发展战略规划）企业财务管理（判断）财务共享服务，是指将企业各种财务流程集中在一个特定的地点和平台来完成（正确）现金池管理的作法可以推广到票据管理（正确）财务杠杆运用的前提是息前资产获利率大于借款利率（正确）针对某一特定时期的经营成果，财务上的正确衡量是销售净利率最大化（错误）企业所有业务应该围绕价值、围绕财务（正确）一个集团是否实施财务共享服务主要取决于成本效益原则（正确）固定成本会计处理方法的不同，会得出不同的当期利润，但不会影响管理者的决策（错误）基于价值增值管理，预算分解到盈利中心比分解到成本中心的效果要好（正确）从企业价值增值角度考虑，预算分解的最佳单位是成本中心（错误）管理财务杠杆的方法是无限提高（错误）将实际值与预警值对比，并用颜色予以预警一般情况，实际指标达到预警值就必须进行整改（错误）预算分解指将年度全面预算在时间上分解到月份，在空间上分解到部门、人员，并用于控制（正确）在选择投资等方案时，使用不同的财务指标去衡量时，其选择结果是一样的（错误）财务共享服务能够促进财务与业务的进一步分离（错误）集团企业设立的财务公司是现金池的高级形式（正确）财务是一门专业性很强的工作，在实际工作中，财务经理必须向老板提供符合国家统一规定的财务报表，而不应根据老板的决策需要提供管理性财务报表（错误）企业内部开发透视财务报表，要符合国家统一会计法规政策（错误）在现金池框架下，同一集团下的各子分公司必须保证各自银行账户有充足的资金余额方对外付款（错误）阿基米德说，“给我一个立足点和一根足够长的杠杆，我可以撬动地球J这句话运用到财务管理意味着，一定范围内财务杠杆可以放大经营业绩（正确）企业经营的目的是创造的产值最大化（错误）在现金池框架下，集团总部成立资金中心，只为各子分公司办理资金结算等业务并不行使银行职能（错误）各子分公司财务报表的现金余额就是直接外部银行的余额，是多少就是多少，可以是负数（正确）财务共享服务的对象包括内部客户和外部客户（正确）在现金池框架下，同一集团下的各子分公司必须保证各自银行账户有充足的资金余额方可对外付款（错误）企业财务管理的基本特征是价值管理（正确）企业所有业务应该围绕价值、围绕财务（正确）集团企业实施财务共享服务会提升企业价值，必然会得到全体员工的一致拥护（错误）企业产品成本核算制度（试行）--总则单选产品成本与期间费用区分的主要依据在于（）o有关费用是否归属于使产品达到目前场所或状态车间组织管理生产活动发生的间接费用一般应当（）o分配计入产品生产成本对一般行业而言，下列不应当计入产品成本的项目是（）o销售费用根据产品成本核算制度规定，对于未明确规定适用本制度的行业，应当（）o参照类似行业执行根据企业产品成本核算制度，企业应当编制成本报表，编制周期一般为（）o月份根据企业产品成本核算制度，下列说法错误的是（）本制度所称的产品，不包括日常生产经营活动中提供的劳务或服务假如某企业本期组织生产200件产品，发生的计入产品成本的费用为7万元，不计入产品成本的期间费用为4万元，如果这批产品卖掉了120件，取得销售收入10万元不考虑其他因素，则当期利润是（）L8万元某企业本月基本车间生产工人薪酬150000元，车间管理人员薪酬30000元，基本车间生产设备折旧费32000元该企业本月制造费用发生额为（）o62000元某企业生产活动中，基本车间领用材料2400千克，每千克实际成本40元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额为4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配，则分配率为（）□48企业产品成本核算制度的适用范围不包括（）金融保险业o企业产品成本核算制度开始生效的时间为（）2022年1月1日o下列各项中，不属于计算产品成本涉及的科目是（）o管理费用下列各项中，生产成本科目下可能设置的明细科目不包括（）o管理费用一般而言，企业使用的下列会计科目中属于产品成本核算内容的是（）o制造费用判断题《企业产品成本核算制度》自2022年1月1日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，同时参照《国营工业企业成本核算办法》（）错误根据企业产品成本核算制度，企业应当充分利用现代信息技术，编制、执行企业产品成本预算，对执行情况进行分析、考核，落实成本管理责任制（）正确根据企业产品成本核算制度，企业应当加强对产品生产事前、事中、事后的全过程控制，加强产品成本核算与管理各项基础工作（）正确根据企业产品成本核算制度的规定，产品成本核算对象仅仅是指有形产品，不包括无形的劳务或者服务错误期间费用一般是指企业发生的，不计入产品成本而应当在发生的当期直接计入损益的费用（）错误企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据管理要求自主加以调整，以满足不同的管理需求（错误企业产品成本核算制度仅仅适用于大中型的制造企业（）错误企业产品成本核算制度明确规定了适用本制度的行业范围，对于没有明确规定的行业则不得采用本制度错误企业产品成本核算制度中所谓的产品成本包括不能直接计入而按一定标准分配计入的各种间接费用（正确企业生产工人工资可以按照生产工时比例分配计入产品成本（）正确生产车间耗用的原材料，由于不能确认属于哪种产品耗用，故应当计入管理费用（）错误文化业不适合采用企业产品成本核算制度（）错误无论何种行业类型的企业，都适合采用企业产品成本核算制度（）错误小型企业可以参照执行企业产品成本核算制度（）正确财政票据管理办法（选修）《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》执行的日期是（2022年1月1日）《财政票据管理办法》不适用（省级）管理办法的制定见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（10日内）非全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求，由（财政部）和省级财政部门按照职责权限别确定收取国有资源（资产）收入的，提交国务院或者省级人民政府及其财政部门批准收取国有资源收入的文件复印件，或者有关部门批准（出租、出借）处置国有资产的文件复印件财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的应当自变动之日起（15日）内，向原核发票据的财政部门办理《财政票据领购征》的变更或者注手续财政监督部门对被审计单位的对外投资、资产的出租、出借等情况进行核查，检查其资产是否无偿提供给他人使用，有偿提供时收入是否入账的检查方法属于（投资追踪法）根据《票据法》的规定，伪造票据者（不承担票据责任）被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（一月）内屡次书面催促无效依照《行政处罚法》的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手财政票据监制章的形态、规格和印色由（财政部）统一规定没有更改的权利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的，是（票据的变造）根据《中国人民共和国刑法》章程，刑罚分为主刑和附加刑下列各项中，票据法属于附加刑是（剥夺政治权力）财政票据管理办法（选修）收支两条线是指政府对事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政各单位履行职能的需要:标准核定的资金管理模式（正确）凡是无对价或者无相当对价取得票据的，无论善意、恶意取得，均不得享有票据权利（错误）非定额财政票据一般设置五联包括回单联、借方凭证、贷方凭证、收据联、存根联（正确）印制财政票据应当使用市级以上财政部门确定的防伪专用品，禁止私自生产，使用或者伪造财政据防伪专用品（错误）《财政票据领购证》应当包括单位基本信息、使用的财政票据名称、非税收入项目（含标准）、文件依据、购领票据记录、审核票据记录、作废票据记录、票据检查及违纪处理记录、销毁票据录等项目（正确）财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的应当自变动之日起30日内，向原核发票据的财政部门办理《财政票据领购证》的变更或者注销弓续对已使用财政票据的存根和尚未使用的财政票据应当分别登记造册，报财政部门核准、销毁错账户检查法是指从被审计单位的银行存款账户入手，查找帐外账（错误）财政监督的主体是各级财政部门，国家财政机关是财政监督的执法主体（正确）无民事行为能力或者限制民事行为能力人在票据上的签章无效（正确）省级以下财政部门应当根据本地区用票需求，按照财政管理体制向上一级财政部门报送用票计划，申领财政票据（正确）财政票据一次领购的数量一般不超过本单位三个月的使用量（错误）财政部门应当建立健全财政票据监督检查制度，对财政票据印制、使用、管理等情况进行检查确行政事业单位内部控制规范（试行）（选修）微利经济时代需要内部控制，下列各项中不属于微利经济时代特征的是（供小于求）根据《柯勒会计辞典》，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计是指（内部牵制）《行政事业单位内部控制规范（试行）》的总则没有规范（实施时间）下列各项中关于资产的内部控制制度符合规定的是（加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户）深交委“双会制”的公务处理程序是指（）o由例行的处务会提出问题，分管领导按权限审批，重大事项提交委主任办公会，实行领导班子集体研究决定下列各项中，不需要分离的职务是（登记总账和银行日记账）o下列各项中关于资产的内部控制制度符合规定的是（加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户）根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（会计核算和编制报表）某学校针对预算控制，成立了由校财经领导小组、计财处、二级学院（部门）构成的决策、管理和执行三位一体的预算组织机构，该项机构设置体现了（内部控制关键岗位责任制）单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面系统和客观评估，至少（每年进行一次）行政事业单位内部控制规范（试行）（判断）行政事业单位内部控制的目的就是防治财务舞弊和遏制经济犯罪（错误）COSO委员会在《内部控制一一整合框架》中，将内部控制定义为“由企业董事会、管理层实施的，为经营的效果和效率、财务报告的可靠性、相关法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程COSO委员会在《内部控制一一整合框架》中，将内部控制定义为“由企业董事会、管理层实施的，为经营的效果和效率、财务报告的可靠性、相关法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程J（错误）《规范》第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求（错误）对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，严禁外部人员参与（错误）深交委的三个手册体现了全单位内部控制体系的建设（错误）目前，我国的政府采购普遍有内控存在漏洞、采购中心过于集权、预算形同虚设缺乏内外监督等问题（正确）行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规定，《规范》对行政事业单位各项活动的风险进行防范和管控（错误）规范》第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求（错误）内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控（正确）。