财务分析与决策---课件-5

财务分析与决策一课件财务分析与决策第四周财务报表的逻辑架构

1、名词列表

1.未分酉己利润Retained earnings（^Undistributed profits）是企业未作分配的利润它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额

2.经营活动现金流量Cash from operating activities:是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量它是企业现金的主要来源经营活动现金流入的主要项目包括

（1）销售商品、提供劳务收到的现金⑵收到的税费返还⑶收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出的主要项目包括

（1）购买商品、接受劳务支付的现金

（2）支付给职工以及为职工支付的现金

（3）支付的各项税费⑷支付的其他与经营活动有关的现金21财务分析与决策

3.投资活动现金流量Cash frominvesting activities:指企业长期资产（通常指一年以上）的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示主要包括以下项目

（1）“收回投资所收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产2“取得投资收益所收到的现金”项目，反映企业因各种投资而分得的现金股利、利润、利息等3“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映⑷“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映5“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中单独反映企业以分期付款方式购建的固定资产,其首次付款支付的现金作为投资活动的现金流出，以后各期支付的现金作为筹资活动的现金流出22财务分析与决策6“投资所支付的现金”项目，反映企业进行各种性质的投资所支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、长期股权投资支付的现金、长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用

4.融资活动现金流量Cash fromfinancing activities:指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量⑴“吸收投资所收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票方式筹集的资金实际收到股款净额发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额、发行债券实际收到的现金发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额等2“借款所收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金⑶“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等4“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等企业偿还的借款利息、债券利息，在“偿债利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内5“分配股利、利润和偿还利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利、利润，以及支付给其他投资的利息6“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项外,支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出等其他现金流出如价值较大的，单独列项目反映23财务分析与决策

2、本周课程中涉及的报表现金流量表Cash FlowStatement单位万元In tenthousand Dollars

一、经营活动产生的现金流量Cash flow fromoperatingactivities销售商品、提供劳务收到的现金Cash received from salesof goodsand renderingof services收到的税费返还Refund oftaxes paid收到的其他与经营活动有关的现金Other cashreceivedfromactivities relatingto operation现金流入小计Sub-total ofcash inflows购买商品、接受劳务支付的现金17503000300024财务分析与决策Cash paidfor goodsand services支付给职工以及为职工支付的现金Cashpaid toand onbehalf ofemployees支付的各项税费Taxes paid支付的其他与经营活动有关的现金Other cashpaid relatingto operatingactivities现金流出小计Sub-total ofcash outflow经营活动产生的现金流量净额Net cashflowfromoperating

二、activities投资活动产生的现金流量Cash flowfrom investment收回投activities资所受到的现金Cash receivedfrom withdrawof取得投资收investment益所收到的现金Cash receivedfrom gainof25investment12001004503500-500。