财务分析与决策---课件-2

财务分析与决策…课件财务分析与决策第一周资金的运用一一认识资产负债表

1、第一周课程名词列表Current Assets流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产Cash货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内Accounts Receivable应收账款本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项Other Receivables其他应收款本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项（例出差备用金Petty cashfor traveling等）Prepaid Accounts预付账款本科目核算企业按照合同规定预付的款项预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目Inventory存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等Deferred Expenses待摊费用待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等Non-current Assets非流动资产非流动资产是指流动资产以外的资产6财务分析与决策Long-term Investments长期投资是指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资长期投资按其性质分为长期股票投资、长期债券投资和其他长期投资（例参股其他公司Injectequity投资子公司establish subsidiaries购买债券Purchase bonds）Fixed Assets固定资产指同时具有下列特征的有形资产

（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（2）使用寿命超过一个会计年度（例设备Equipment厂房Plants汽车Automobiles电脑Computers）Intangible Assetsand OtherAssets无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产本科目核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等（商誉在目前准则下被从五行资产中分离出来单独列示，但是本课程中不涉及这么具体的会计处理，仍然将商誉归入无形资产这个大的概念）Depreciation固定资产的折旧指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧Biological Assets生物资产是指有生命的动物和植物生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等7财务分析与决策Financial Assets金融资产:金融资产通常指企业的库存现金、银行存款、其他货币资金（如企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等Fair Value公允价值公允市价公允价格:熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格Historical Cost历史成本原始成本实际成本资产在其取得时为它所支付的现金或现金等价物的金额负债在正常经营活动中为交换而收到的或为偿付将要支付的现金或现金等价物的金额

2、第一周课程中涉及的中英文资产负债表in MillionDollarsAssets LiabilitiesCurrent assetsCurrent liabilities808Shorttermborrowing Cash1262Accounts receivableOther receivablesPrepaidaccounts1180Accounts payable21Other payables221Deposit received688908财务分析与决策Inventory Deferredexpenses527Other liabilities9Total currentliabilities10443004Others290Non-current assetsNoncurrentliabilities60Long-term loanspayable Long-term investment1368Fixedasset Intangibleassets andother assetsTotal Assets5422Bond payable168Long termpayable0128706Others Shareholers793equity Capitalstock498Additional2002paid-in capitalSurplus reserve3089财务分析与决策Retained earningsTotal liabilitiesand shareholdersequity7228706单位百万元资产负债流动资产货币资金应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用其他流动资产流动负债808短期借款1180应付账款21其他应付款221预收账款527其他应付款9流动负债合计29012626889010443004非流动资产非流动负债10。