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文本内容:
一、单项选择题L【答案】A【解析】
（1）选项AC请求支付“抚养费、赡养费或者扶养费”（仅限于此“人身三费”）不适用诉讼时效，人身损害赔偿请求权、劳动报酬支付请求权等均可依法适用诉讼时效;
（2）选项BD请求停止侵害、排除妨碍、消除危险，不适用诉讼时效
2.【答案】D【解析】选项BD会计法律制度是对会计职业道德的最低要求，因此，会计职业道德规范的范围大于会计法律制度
3.【答案】D【解析】
（1）选项BC最低保管期限为10年；
（2）选项A永久保管
4.【答案】B【解析】
（1）选项BD单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；
（2）选项A购卡人不得使用信用卡购买预付卡；
（3）选项C预付卡不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡
5.【答案】C【解析】单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款（10000义5%=500元，低于1000元，按1000元罚）
6.【答案】A【解析】
（1）选项B应依法向开户银行申请更换预留公章；
（2）选项C依法办理变更手续；
（3）选项D应当及时更新，在合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定中止其办理业务
7.【答案】C【解析】选项C以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的,不享有票据权利
8.【答案】B【解析】
（1）选项A信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定
（2）选项BCD对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的
0.7倍
9.【答案】D【解析】
（1）美术馆提供的是“文化服务”，可以选择适用简易计税方法计税
（2）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的“第一道”（第二道不免）门票收人免征增值税，选项ABC均针对第一道门票收入征税，错误
10.【答案】B【解析】
（1）购进工程用施工材料，且取得增值税专用发票，“65万元”可以抵扣进项税额，选项AC错误；
（2）租入施工设备，但取得的是增值税“普通”发票，进项税额不得抵扣，选项D错误，选项B正确
11.【答案】C【解析】
（1）提供会展服务同时收取的奖励费
6.36万元”属于价外费用，应当价税分离后并入销售额，选项B错误；
（2）“106万元”“
6.36万元”均为含税金额，均应作价税分离，选项A均未价税分离，选项D未对“
6.36万元”作价税分离，错误
12.【答案】D【解析】⑴销售设计服务同时收取的奖励费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计税，选项AB没有考虑奖励费，错误；
（2）选项CD“303万元”题目明确交代为含税，价外费用也属于含税收入，均应作价税分离处理，选项C错误，选项D正确
13.【答案】C【解析】
（1）选项A酒精不属于应税消费品；
（2）选项B翡翠首饰属于“金银伯钻”以外的其他贵重首饰和珠宝玉石，不在零售环节缴纳消费税，在生产销售、进口、委托加工环节缴纳消费税；
（3）选项D在批发环节涉及消费税的只有卷烟，实木地板的消费税在生产销售、进口、委托加工环节缴纳
14.【答案】A【解析】企业发生的损失（10万元），减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（5万元）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除
15.【答案】C【解析1固定资产的大修理支出，按照固定资产“尚可使用年限”分期摊销
16.【答案】D【解析】下列行业不适用税前加计扣除政策
（1）烟草制造业（选项B）；
（2）住宿和餐饮业；
（3）批发和零售业；
（4）房地产业（选项C）；
（5）租赁和商务服务业；
（6）娱乐业（选项A）；
（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业
17.【答案】D【解析】选项D销售货物采用预收款方式的，在“发出商品时”确认收入
18.【答案】D【解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用（不包括通关商检费用）应计入关税完税价格
19.【答案】C【解析】
（1）选项A委托代理合同不属于列举的应税合同，不征收印花税；
（2）选项B一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所书立合同不贴印花；
（3）选项D企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于租赁合同，不征收印花税
20.【答案】C【解析】土地使用权互换、房屋互换，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方（甲公司）纳税，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额（150万元）为计税依据
21.【答案】C【解析】
（1）选项A以净吨位数为计税依据；
（2）选项B以艇身长度为计税依据；
（3）选项D以整备质量吨位数为计税依据（减征50%）
22.【答案】B【解析】
（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；
（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；
（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致在本题中，11月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于12月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为12月20日，滞纳天数为5天，应缴纳的滞纳金金额二（60000+4200）X
0.5%X5=
160.5（元）
23.【答案】C【解析】标准1（劳动者当月工资的80%）=3000X80%=2400（元），标准2（最低工资标准）为2200元；公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（2400元）向李某发放工资，因此，可扣除的最高限额=3000-2400=600（元）
二、多项选择题
1.【答案】ABC【解析】
（1）选项A属于非法人组织；
（2）选项B属于自然人（不论民事行为能力如何，不论国籍如何，均可成为我国法律关系的主体）；
（3）选项C属于特别法人；
（4）选项D只能成为法律关系的客体
2.【答案】ACD【解析】选项B接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性
3.【答案】ABC【解析】
（1）选项A属于现金转账业务，选项B属于现金充值业务，选项C属于现金提取业务；
（2）选项I）发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及“非持卡人”的银行结算账户或支付账户
4.【答案】ABCD【解析】背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接具体来说，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人
5.【答案】BCD【解析】
（1）选项ABD单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件；
（2）选项C单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付
6.【答案】ACD【解析】选项B“个体工商户以外的其他个人”销售自己使用过的物品，免征增值税
7.【答案】ACD【解析】允许适用“已纳消费税扣除制度”的税目不包括酒（选项B）、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料
8.【答案】AD【解析】职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出涉及可以向以后纳税年度结转扣除的问题
9.【答案】ABCD【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报
（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；
（2）取得应税所得没有扣缴义务人；
（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;
（4）取得境外所得；
（5）因移居境外注销中国户籍；
（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
（7）国务院规定的其他情形
10.【答案】ABCD【解析】不带“额度”，只要有“行为”即构成重大税收违法失信案件的有
（1）骗取国家出口退税款的；
（2）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；
（3）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；
（4）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；
（5）具有逃税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的
三、判断题
1.【答案】V【考点】行政争议解决途径的选择参考教材P24；参考轻一P
332.【答案】X【解析】
（1）将银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账实核对；
（2）账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证是否相符
3.【答案】X【解析】企业向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致
4.【答案】X【解析】银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效
5.【答案】V【解析】商业汇票的持票人逾期提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在持票人作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任
6.【答案】V
7.【答案】X【解析】专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度内扣除不完的，不结转以后年度扣除
8.【答案】V【解析】对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
9.【答案】X【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
10.【答案】V【解析】劳动合同约定的标准2集体合同规定的标准＞当地最低标准
四、不定项选择题【资料1】L【答案】AD【解析】
（1）选项A开立单位银行结算账户时应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章；
（2）选项B企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，个人开立个人银行结算账户，实行备案制；
（3）选项C企业银行结算账户，自“开立之日”即可办理收付款业务；
（4）选项D开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务
2.【答案】ACD【解析】
（1）选项A存款人申请开立基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金专用存款账户，应出具主管部门批文；
（2）选项B持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号；
（3）选项C企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，个人开立个人银行结算账户，实行备案制；
（4）选项D基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准
3.【答案】ABCD【解析】
（1）选项BC承兑银行应与出票人签订承兑协议、按票面金额的一定比例向出票人收取手续费
（2）选项AD银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的,金融机构可通过审查合同、发票等材料的影印件「企业电子签名的方式，对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核对电子商务企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查电子订单或电子发票的方式，对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核
4.【答案】ABCD【解析】电子商业汇票贴现必须记载贴出人名称、贴入人名称（选项D）、贴现日期、贴现类型、贴现利率（选项C）、实付金额（选项B）、贴出人签章（选项A）【资料2】
1.【答案】B【解析】
（1）有合法扣税凭证吗业务
（1）
（3）均取得了增值税专用发票；
（2）用于可〜抵扣项目业务
（1）
（3）均未涉及法定不得抵扣进项税额的项目因此，业务
（1）
（3）〜〜所涉及的进项税额均可抵扣【考点】增值税进项税额的确定参考教材P135；参考轻一P
2152.【答案】A【解析】
（1）选项B进口原油应纳增值税=（关税完税价格+关税）义增值税税率=（5400X10000+30000X85）X13%；
（2）选项CD资源税的纳税环节为“开发销售”,进口、批发、零售均不涉及资源税
3.【答案】ABCD【解析】
（1）选项A属于销售货物，应计缴增值税；
（2）选项BC自产货物用于投资、分配、赠送，视同销售货物，应计缴增值税；
（3）选项D自产产品用于抵偿债务，属于特殊销售行为，应计缴增值税
4.【答案】D【解析・】
（1）自产原油用于销售，应当缴纳资源税；
（2）以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等，视同应税产品销售，在应税产品移送时计算缴纳资源税【资料3】
1.【答案】ACD【解析】
（1）“工资、薪金所得”税目，包括个人因“任职或者受雇”而取得的工资（选项AD）、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项C）以及与任职或者受雇有关的其他所得
（2）下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不征收个人所得税
①独生子女补贴；
②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；
③托儿补助费（选项B）；
④差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴）
2.【答案】AD【解析】
（1）选项AB工伤保险费由单位缴纳，个人不负担工伤保险费用；
（2）选项CD在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
3.【答案】C【解析】
（1）托儿补助费不需要纳税，排除选项AB；
（2）可以减除累计减除费用（5000X12）,累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
4.【答案】C【解析】
（1）居民个人取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得，单独计算纳税的，应纳税额二全年一次性奖金收入X适用税率-速算扣除数，即计算税额时，以“全年一次性奖金收入”全额计算，不需要+12,选项BD错误；
（2）确定税率和速算扣除数时，应以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找“月度”税率表，45000+12=3750（元），查找“按月换算后的综合所得税率表”，确定适用税率为10%,速算扣除数为210元，选项A错误，选项C正确。
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