公司存货管理制度

存货管理制度第一条为加强集团公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合集团公司经营需要，制定本制度第二条本制度是集团公司经营管理制度的重要组成部分，适用于集团公司各个部门第三条存货的范围存货范围确认，应以集团公司对存货是否具有法定所有权为依据在盘存日，凡法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放于何处或处于何种状态，都应作为公司的存货第四条存货的分类存货划分为原材料、包装物、在产品、产成品、委托加在材料、自制半成品等第五条存货的入库

1.购进原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续；⑴物资入库，保管员应同交货人办理交接手续，核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致；⑵观察包装完好程度，并清点实物数量；⑶品管部完成实物品质检查，填制品质检验报告单；⑷由过磅员根据对应电子磅显示如实打印过磅单；⑸完成上述工作后仓库填制“入库单”证发货；门卫人员须查验发货人员签证的发货凭证，确认无误后放行出库

3.实行专人负责存货保管，设明细账卡登记收发货，核对实存量这个原则要求存货必须专人保管，并设存货明细账卡，逐笔登记收发货，结出存量，并清点核对实物，做到账、卡、实物相符，以保证存货的安全和完整存货保管制度第一条凡入库储存的商品、材料物资，应指定专人负责保管，并建立保管员岗位责任制度第二条入库储存的商品、材料物资应按指定的仓位（地点）分类分品种堆放，并标明品、规格、型号、款式、尺码、数量、质量（等级）、产地、生产厂、保持期、生产期，要求堆放整齐，便于清查、取货第三条所有入库存储的商品、材料物资，应另行指定专人保管，按品种登记明细卡，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，做到卡实相符如有不符，应查明原因，及时纠正处理第四条保管人员应随时检查存储的存货有无发生过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损如有发现，保管员应及时报告仓库主管人员，会同有关部门进行处理第五条所有货物存储，必须定期清点会计部门负责监督检查库存状况，并将存货明细账户余额与仓库明细卡余额进行核对，核对其实存数量，做到账、卡、实物三相符，以控制存货的存量如有不符，应查明原因进行处理第六条企业将存货存放在外单位的，应取得证明，单独由会计部门设账控制对于在途商品、材料物资，应由采购部门和人员将进货凭证交会计部门入账控制对于存放在销售部门或生产车间的商品、材料物资，应由销售部门和生产部门负责保管，并由会计部门设账控制第七条保管员应定期或随时检查各种存货储存的防水、防火、防盗安全设施检查时，发现属于易燃、易爆危险存货，应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离如发现安全设施损坏或失效，应及时报告仓库主管人员处理委托加工材料管理制度第一条目的对委托外部加工发出材料进行控制，保证委托加工材料出库入库手续齐全，数量准确，废损率控制在计划范围内，确保外协加工材料的安全完整第二条适用范围本程序适用于本集团公司委托外部加工材料出库、入库的实际操作第三条职责

1.生产部负责本集团公司外协加工产品的审定工作

2.品质管理部负责委托加工材料的质量检验

3.物流控制部原材料仓库负责委托加工材料发出、收回的数量验证

4.财务部负责委托加工材料的核算与控制第四条工作程序

1.审批程序⑴凡需委托外部加工的产品，首先由生产部审定，确认外出加工的必要性⑵生产部进行市场调查，在行业内进行询价，货比三家，选定协作厂家⑶由生产部与协作厂家徐定外协加工合同，明确规定价格、质量要求、交货日期、废损率等重要条款⑷由生产部下达外协加工通知书

2.委托加工材料的出库管理⑴办理外加工材料出库手续，采用“各（子）分公司产成品委托加工材料单送货单”专用凭证⑵委托加工材料送货单一式六联第一联仓库联；第二联财务核算联；第三联协作厂家联；第四联回执（厂家签收）；第五联运费结算；第六联出门联⑶依据生产部外协加工通知单，经办人到材料仓库填写送货单，由仓库主管签单后，仓管员方可办理出库手续⑷送货单各联的用途第一联仓库留存根，第二联报财务部材料会计，第三联随货同行交协作厂家，第四联由厂家签收后随同发票一起返回到财务部，第五联交司机结算运费，第六联交门卫出门

3.委托加工材料的收回管理⑴协作厂家加工完毕，首先由品质管理部进行质量验证⑵委托加工材料拖回，财务部要核算其废损是否超过约定的比率,如废损超出约定的比率，超出部分从协作厂家加工费中扣除⑶委托加工材料拖回，由物流控制部仓库负责验收，并办理验收手续⑷财务部对委托加工材料要进行全程跟踪，建立反映其动态状况的台账，随时掌握外加工材料出库、入库、废损等情况

4.货款结算⑴凡属于预付款性质的，一律由经办人填写个人借支单，暂作为人个人借支挂账⑵办理货款结算时，需附增值税发票、质检证明单、送货单（由本集团公司开出的，并已经对方确认）、验收单（由本公司开出）或对方送货单（经本公司仓管员签收）手续齐全，方可办理结算手续⑶委托加工材料货款的结算按规定的审批程序办理原材料收入发出控制程序第一条目的对原材料收入发出过程进行控制，保证原材料入库出库手续齐全,数量准确，质量合格，库存合理以满足生产的需要第二条适用范围本程序适用于本集团公司生产各种纸箱所需原材料的验收入库、领用出库的实际操作第三条职责⑴采购部负责本集团公司的各种原辅材料的采购工作和下达入库通知单⑵品控部负责主要材料到货的质量检验和数量验证（打印出过磅单）⑶资材仓库负责做好各类材料的入库验收、出库发放的控制与管理工作⑷生产部负责编制生产计划、下达限额领料通知单，作为仓库发料依据第四条工作程序

1.原材料验收入库⑴原材料运输进公司，采购部门接收供货方送货单，并通知品控部门对其质量数量进行检查验证⑵由品控部司磅员称重并出具过磅单（一式三份）；由品控部质检员进行抽样检验并出具《质量检验报告单》⑶品控部将上述手续齐全的送货单、磅单、质检证明单等送交采购部，采购部下达入库通知单⑷资材仓库收到入库通知单后，对材料进行验收，确认实物与单据相符后，办理外购材料入库单，登记材料采购明细账（只计数量）⑸办理验收手续完毕，仓管员应在当日将上述单据（送货单、磅单、质检报告单、外购材料入库单）送交财务部⑹已入库材料发生退货由于品种规格不符或质量等原因需向供货商退货，按下列程序办理仓库提出退货申请单一品控部验证一总经理批准一采购部实施同时填写红字入库单，并及时将相关单据交财务部

2.原材料领用出库⑴主要材料的发出生产部根据销售计划编制生产计划，并同时下达限额发料通知单仓管依据产品消耗定额进行复核无误后办理发料手续，经车间领料员签字后方可发料⑵辅助材料的发出生产部制定辅助材料消耗定额，领用时车间统计员填写发料通知单，经车间主任审核，仓管员进行复核后方可办理领料手续⑶替代材料的发出因特殊原因须采用替代规格时，应填写《采用替代材料审批表》，严格按规定程序审批后方可办理领料手续⑷已出库未用完材料的退库为适应按单核算的需要，每批订单生产完毕，如机台上有未用完的材料，应用红字领料单形式及时办理假退库手续，以保证产品成本核算的准确性⑸补料由于生产过程中不可预计的原因，限额领出的面纸超出废损率而需补料时，要办理补料申请手续，按规定程序审批后方可发料⑹库存原材料的毁损与报损由于意外原因和保管不当材料发生毁损与报废，仓库主管要提交专题报告详细说明原因，经核实审批后交财务进行账务处理包装物管理制度第一条目的对销售产品使用包装物的周转过程进行控制，保证包装物的进出库手续齐全，账目清楚，数量准确，且账实相符第二条适用范围本程序适用于集团公司各种包装物周转使用（进出库）的实际操作第三条包装物及其存放地点定义本程序所指包装物包括托盘、盖板、打包带及其他用于产品包装的物品，存放地点包括生产现场、本公司或租用仓库、以及寄存于客户的仓库第四条职责

1.财务部负责包装物的核算与管理

2.资材管理部门负责建立包装物进出库账簿、办理进出库相关手续、保管库存包装物、协助营销公司清点客户处存放的包装物

3.营销公司负责提供不同季节周转使用包装物的需求计划

4.营销公司负责客户处存放包装物的回收工作

5.各作业部应遵守相应规章制度，配合以上部门做好包装物的管理工作

6.资材管理部门负责报送包装物出入库（包括生产现场、仓库）数量日报表

7.资材管理部门要求责任保管每周与使用本公司包装物的客户

2.验收中发现溢余时填制“溢余货物单”；

3.验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”；

4.按实收数量入库，并记录实物账卡；

5.验收中发现的问题，要及时通知他仓管部主管及经办人处理第六条存货的出库

1.据提货单、调拨单、出货通知单、领料单（补料单或退库单）等发出存货之前，必须填制“出库单”，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据凡未办理出库单手续者，一律不得发货；

2.出库单以仓库为主体，按出库顺序编号，并按下列程序运作⑴本单一式四份；加复写纸一次套写；⑵填完出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章或填写“S”空白号；⑶发货并经清点完毕，应盖“存货已全部发出”章

3.仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库

4.所有出库指令须根据集团公司调拨指令第七条仓储要求

1.库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求；

2.仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，条件允许还应标明现存数量;对一次账，每月进行一次盘点如在盘点过程中，发现有损坏但经修复后可使用的包装物要及时提出维修申请，请相关部门配合解决第五条工作程序

1.各子分公司可根据本公司实际情况，在生产车间划分包装物堆放专用区域，将生产周转用的包装物品单独堆放，资材管理部门指派专人负责定期清点

2.采购入库的包装物，由资材管理部门办理验收入库手续，并登记包装物明细账，托盘、盖板、纸箱等存放于包装物堆放专用区域内，打包带、PE袋入辅助材料仓库

3.生产需用的包装物由车间主管指派专人到包装物存放区域按码放顺序领用

4.办理产品出库入库手续时，必须同时注明包装物的数量，并及时登记包装物明细账，随时结出库存数量

5.截止XXXX年XX月XX日XX时，对存放各处的的托盘、盖板、纸箱、PE带、打包带进行实物盘点盘点结果XX月XX日XX时汇总

6.资材管理部门落实责任保管建立包装物明细账，以本次盘点结果作为建账依据，并对包装物的安全完整和数据准确负责

7.责任保管在日常清理中发现有损坏不能继续使用的包装物，由资材管理部门报废申请，财务部进行核实后可按报废程序办理，并将结果通知仓库

8.打包带的发放采用限额领料制生产车间根据每班产量申请领用打包带，并填制限额领料单，每月由资材管理部门进行统计汇总并上报财务部如月末最后一天车间有未用完的打包带，必须到资材管理部门办理假退料手续第六条奖励与惩罚

1.生产区域内存放的包装物品，车间不得随意动用如经发现随意动用，一次违章扣该车间主管50元，由考核办直接通知财务部从其工资中扣除

2.办将不定期进行包装物实物盘点抽查，如发现一次数量误差超过2%,将对责任保管罚款50元

3.终了，由考核办对各车间领用打包带的数量进行考核，如发现领料数量比当月生产所需数量超出2%时，对车间主管罚款50元;超出4%时，罚款100元；超出5%时，罚款200元

4.每月终了，由考核办公布上述各项考核结果，如无违章超标现象，可给予相关人员50至100元奖金

5.本程序从2020年7月1日起实行产成品出库控制制度第一条目的对产品出库全过程进行控制，保证产成品出库手续，数量准确,运输过程安全无误码率第二条适用范围本制度适用集团公司各种产成品（纸箱）出库的实际操作第三条职责

1.财部负责产成品出库的核算与控制

2.各（分）子公司销售部负责产成品的销售（开单、运输车辆的调度）与货款回笼

3.各（分）子公司物流控制部负责销售产品的发货出库工作

4.各（分）子公司管理部保安队负责送货车辆的检查、放行工作

5.供销物流公司门卫负责销售库存（租用仓库处）产成品送货车辆的检查放行工作

6.资材科负责编制产成品出库日报表第四条工作程序

1.办理产成品出库手续，采用“各（分）子公司产成品出单”专用凭证

2.产成品出货通知单一式六联（见复印件样式）第一联存根联；第二联收货单位联；第三联财务联；第四联仓库联；第五联运输联；第六联出门联

3.财务部成本会计负责保管空白“产成品出货单”，按顺序号进行登记，并对固定客户设定起止号码段，各（分）子公司销售部专管开单人员签名领出

4.“产成品出货单”由各（分）子公司销售部指定专管人员负责办理，对固定的客户根据设定的起止号码段按顺序开单，已使用后的整本存根联要上交财务部注销存档

5.产成品出库程序⑴各（分）子公司销售部开“产成品出货单”，填写计划发货量，留下第一联存根联，其余二至六联交承运司机办理出货手续⑵方式一从公司厂区内直接发货的，经财务部资金专员签字,加盖“各（分）子公司发货专用章”，由仓管员填写产品批号及实发数量，然后安排搬运工装车⑶产品点数装车后，由承运司机确认，并在“产成品出货单”上签字，仓管员留下第四联仓库联，其余

二、

三、

五、六联交承运司机办理出门及相关手续⑷司机载出门，各（分）子公司门卫保安人员进行检查核对后,留下第六联出门联放行⑸方式二从租用仓库发货的，产品按上述程序装车后，仓管员将第四联仓库联一起交财务部，第五联司机留下作为结算运费依据⑹载货司机凭公司统一出门证出门送货至至客户，要求其收货人在

二、

三、五联上同时签字，客户留存第二联收货单位联，同时开具收料单，随同第三联财务联返给司机交财务部，第五联司机留下作为结算运费依据⑺返程车辆承担送货业务的，送货手续办妥后，即日将送货相关结算凭证通过特快专递邮寄回财务部⑻从2020年4月1日起，凡未加盖公司发货专用章的“产成品出货单”和未经相关人同签字的，仓管不得发货，门卫不得放行

3.仓库保管员应履行以下基本职责⑴严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管人员必须亲自陪同；⑵仓库内不得吸烟，易燃品、易爆品或违禁品不得携入仓库，定期检查消防器材，更新、补充消防物料；⑶保持库房清洁卫生，库容整齐、美观；⑷注意门锁安全，昂贵商品应设内库存放；⑸经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理第八条存货账务

1.存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年;

2.记账应有合法依据，凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规则⑴根据入库单记收入，出库单记发出，有关指令资料作为其附件,按顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询；⑵面不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正账面记录，严禁挖、补、舌h擦和用涂改液；⑶账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额；⑷启用账簿，应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章

3.毁损处理⑴存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时地填制“毁损报告单”，上报审批；⑵毁损报告单经上级审查批准后，方可作减少账务记录；财会方可作有关账务处理第九条存货盘点

1.每月终了，仓库保管员应进行月终盘点，并完成下列程序⑴盘点前，必须将截止到当月最后一天的收入、发出记入账册并结出结存额；⑵实地清点实物，核对卡片；⑶编制月终“存货盘点表”

2.财务部收到“存货盘点表”，认为有必要时，可到仓库进行抽样核对，复核盘点表；盘盈、盘亏时，按审批意见做相关账务处理;

3.财务部材料核算员须每月与仓库记录进行账面核对，包括当期的收、发、存数量等

4.每半年，根据公司盘点指令，组织人员全面清点，编制“存货盘点表”，并由公司财务部派人员（或聘请注册会计师）参加监盘第十条本制度由财务部制定，解释权、修改权归财务部第H^一条本制度自2020年7月1日起实施存货历史成本构成规定第一条购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用作为实际成本第二条自制的存货，按制造过程中的各项实际支出作为实际成本第三条委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金作为实际成本第四条投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值作为实际成本第五条捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明金额加上应支付的相关税费，作为实际成本捐赠方没有提供有关凭据，按如下顺序确定其实际成本

1.同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；

2.同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本第六条盘盈的存货，按照相同或同类存货的市场价格作为实际成本存货入库验收制度第一条所有商品，不论购入、销货退回、旧货送回或试用、车间领料未耗完、展览收回等，均应经品检和过磅（或点数）后入库第二条仓管单位将每项进库的存货，限于次日以前详加验收后,列记商品型号入账，凭以控制每件存货的性能第三条商品的验收，应依有关的订购单、提单、验收单等所列的品名、型号或规格办理验收如发觉型号、规格不符或外箱破损及质量不符等情形时，应即通知进货或采购单位处理第四条因试用、展览、更换、销货退回、调货等而重新入库的商品，于交回时保持领用时的状况，若有损坏，应由仓库部会同品管部鉴定维修费用后，由领货人照价赔偿，若附件遗失或不全时，则应由领货人依据商品价格赔偿第五条内部调拨，进货单位收货时，如发觉附件短少、数量不符或商品破损、性能变质时，最迟于收货次日通知发货单位，否则概以收货合格论第六条各单位不得于销货退回时未经仓库保管单位签字认可而自行于销货报告上作销货退回处理存货出库控制制度第一条仓管单位应在下列6种情况下出货

1.交货，生产、领用

2.交客户试用

3.示范表演

4.集团公司员工的职前或在职训练使用

5.展示中心陈列

6.集团公司各单位因业务需要而借用第二条产品的出库一般须由营销部门填制“出货通知单”（由业务员填制，销售主管审核），经物流控制部发货人员签注运输车辆的车牌号和姓名，及财务部门签核同意后，仓管员据以发货第三条生产领用须由生产部门填制“定额领料单”经厂长签字，财务部成本会计审核后，仓库据以发料生产单位超定额补料的须填制“补料单”经各子公司财务经理和总经理签字同意后才可补发料若因各种原因有剩余领料的，车间须在换班时到仓库办理假退料，填制“退料单”或红字“出库单”第四条仓库部于接到其他分公司的订货单时，应即于当日发货，如缺货而须调拨供应时，亦应于当日回复预定供货的日期第五条仓库部库存充足时，应依据过去的销售资料及各分公司市场需要预测集团公司全部库存量，随时注意公司库存情形第六条任何出货，仓管人员均应于出货当日将有关的资料入账，以利存货的控制第七条各单位人员向仓库单位领货时应在仓库的柜台行事，不得随意自行进入仓库内部，各仓管人员应拒绝任何人擅自入内第八条出货人将存货领出时，应同时要求仓管人员详细检查商品的性能、品质及附件是否优良或齐全，否则概以出货完整办理因包装、存货原因未能检验的除外第九条存货领出后，严禁出货人擅自将所领出的存货移转给其他部门或其他单位或任意更换存货给客户存货仓储管理制度存货仓储管理的原则是反映存货储存的基本要求，是控制存货收、发、存业务和存货资金管理的基本准则与方式存货仓储管理主要有以下3个基本原则

1.实行存货限量管理，节约资金使用为了合理使用资金，防止盲目购进、超储积压、脱销脱供等情形的发生，保证产品销售和产品生产的正常进行，必须对存货储存实行控制管理，制定各种商品、材料物资的最高和最低存量，以控制存货的储存量与存货资金的使用各种存货的最高存量（限量）与最低存量（限量），须由销售、生产、财务部门根据销售与生产的计划和实际需要，以及资金供应状况共同制定，由仓库执行会计部门要监督检查限额的执行情况存货的限量管理原则要求仓库保管员和生产部主管经常检查各种存货的存量情况，如发现有高于最高存量，或低于最低存量的情况，须立即报告仓库主管会同销售、生产和采购部门处理

2.实行凭证查验收货，核准发货、出库，控制存货的收与发这个原则要求凡仓库收货，必须由专人负责，根据进货凭证逐一验明品名、数量、规格、型号、尺码、款式、牌名、质量、生产期、保质期、产地或生产厂家后，由收货人员收货入库；凡仓库发货，必须由专人负责审核销售、生产部门签发的销售发货凭证或生产领用单,审核无误后核准签发，由配货人员配货，并由发货人员核对无误后签。