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历年真题年_2020
一、单项选择题本类题共小题，每小题分，共分每小题备选答案中，只有一个符合题23246意的正确答案错选、不选均不得分.下列法律事实中，属于法律事件的是1o火山喷发A.书立遗嘱B.赠与房屋C.登记结婚D..根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，不属于总会计师组织领导本单位会计工作职责的是2预算管理A.财务管理B.成本管理C.产品质量管理D..根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不得超过一定期限，该期限为3o年A.4年B.2年C.5年D.
3.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是4可支取现金A.以人民币计价、不可撤销B.可转让信用证允许多次转让C.付款期限最长不超过个月D.
6.根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构可向持卡人计收利息的是5o货币兑换费A.取现手续费B.透支的款项C.分超过元至元的31440003000002016920部分超过元至元的43000004200002531920部分要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题.计算王某月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）112（）（元）A.20000-5000-3900-1000X©=303（）（元）B..20000-5000X3%=450（）（元）C.20000-5000-3900X3=333（）（元）D.20000X12-5000X12-3900X12-1000X1210-2520-8590=
1010.计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）2（）（元）A.5000X1-20%X20%=800（）（元）B.50004-1-20%X20%=1250（元）C.5000X20%=1000（元）D.5000X20%X20%=200计算王某年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是
3.2019（）o（）（元）A.20000X12+5000-60000-3900X12X10%-2520=11300（（））B.20000X12+5000X1-20%-60000-3900X12-1000X12X10%-2520=10000（元）（）（元）C.20000X12+5000-60000-3900X12-1000X12X10%-2520=10100（（））（元）D.20000X12+5000X1-20%-60000X20%-16920=
19880.王某下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是（）
4.储蓄存款利息收入元A1750出租住房全年租金收入元B.37200网约车充值获赠价值元的返券C.2500购买福利彩票一次中奖收入元D.3000
（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务年月有关经营情况如下201910（）购入原材料取得增值税专用发票注明税额万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注139明税额万元26（）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额万元；取得住宿费增值
20.09税普通发票注明税额万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计万元;取得注
0.
610.9明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计万元
5.15（）采取分期收款方式销售型大型机械设备一台，含增值税价款万元，合同约定当月收取价款，3W22650次年为再收取价款；采取预收货款方式销售型大型机械设备一台，设备生产工期450Y个月，合同约定本月应预收含增值税价款万元，甲公司当月实际收到该笔预收款
18960.5（）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款万元，乙公司在境内未设有经营机
499.64构且无代理人已知销售货物增值税税率为；销售无形资产增值税税率为；铁路旅客运输月够按照计算进项税额；4369公路旅客运羸服务按照计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定3要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）1o网约车费的进项税额万元A.
0.09住宿费的进项税额万元B.
0.6原材料的进项税额万元C.39检测仪器的进项税额万元D.
26.计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）2（）（万元）A.
10.9H-1+S X9V
5.15^3=
1.0545（）（）（万元）B.
10.9H-1+9X9V
5.15H-1+3%X3V
1.05（万元）C.
10.9X90+
5.15X3\=
1.1355（）炭（万D.
10.9X9^+
5.154-1%3=
1.131元）.计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）30（）（）卜（万元）A.226X50V
960.54-1+13X
13123.5（万元）B.
960.5X13^
124.865（）（）（万元）C.226+
960.54-1+13%X13V
136.5（）（万元）D.2264-1+13%X1S=
26.计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是（）40（万元）A.
99.64X6V
5.9784（）（万元）B.
99.64+l+6%X6%=
5.64（）（）（万元）C.
99.644-1-6%X1+6%X6%=
6.7416（）（万元）D.
99.644-1-6%X6%=
6.36参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】A【解析】按照是否以当事人的意志为转移作标准，可以将法律事实划分为法律事件和法律行为两大类法律事件具有客观性，是指不以当事人的意志为转移而引起法律关系发生、变更或消灭的法定情况或者现象（）选项火山喷发是自然现象，是当事人无法控制、无法预见的事件1A（）选项书立遗嘱、赠与房屋、登记结婚是人有意识的行为，可以产生相应的法律后果，属于法2BCD律行为
2.【答案】D【解析】总会计师组织领导本单位的财务管理（选项）、成本管理（选项）、预算管理（选项）、会B CA计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策
3.【答案】D【解析】选项当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管年，再移D1交单位档案管理机构保管因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过年
34.【答案】B【解析】（）选项信用证只限于转账结算，不得支取现金1A（）选项我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证2B（）选项可转让信用证可以部分或全部转让，但只能转让“一次”3C选项远期信用证付款期限最长不超过4D“1年,
5.【答案】C【解析】选项发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用1ABD不得计收利息选项对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日2C利率万分之五的倍
0.
76.【答案】A【解析】选项我国实体税种中目前只有土地增值税实行四级“超率”累进税率1A选项印花税存在比例税率和定额税率两种形式2B选项个人所得税存在超额累进税率和比例税率两种形式3C选项城镇土地使用税采用定额税4D率
7.【答案】A【解析】本题给出的销售货物销售额万元和销售餐饮服务销售额万元都是含税的，需要进行价10L
721.2税分离处理增值税销项税额;不含税销售额增值税适用税率=含税销年额+汽］直税心率增值税X1+X适用税率,将题干数据代入公式即可得出甲商场当月增值税销项税额=
101.7+1+13%X13+
21.24-1+6X6=
12.9万元
8.【答案】A【解析】选项零售环节缴纳消费税的应税消费品分为“征收”和“加征”两种形式“金银钳钻”1A在零售环节“征收”消费税，超豪华小汽车在零售环节“加征”一道消费税选项实木地板、高档手表在生产、委托加工或进口环节缴纳消费税2BC选项卷烟在生产、委托加工或进口环节缴纳消费税，并且在批发环节“加征”一道消费税3D
9.【答案】A【解析】纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门办公用小汽车1领用自产汽油吨）、非生产机构、提供劳务、馈赠（向子公司无偿赠送自产汽油吨）、赞助、集资、
10.5广告、样品、职工福利、奖励等方面的，于移送时缴纳消费税所以本题中的吨、吨、吨都需
80010.5要缴纳消费税（）“吨”与“升”需要进行单位换算，即汽油每吨的消费税2=1388X
1.
5210.【答案】D【解析】（）红酒从价定率征收消费税，进口环节需要用到“组成计税价格”计算1（）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（-消费税比例税率）二关税完税价格义（关税税率）211+9（消费税比例税率）1-（）进口环节应纳消费税;组成计税价格消费税比例税率3X
11.【答案】B【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的即可以从企业当年的应纳“税额”（佻））中抵免，而不是应纳税“所得额”1O.,510X4010X
2512.【答案】D【解析】（）选项依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳1AB税人个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人缴纳个人所得税（）选项个体工商户属于个人，而非企业，其缴纳个人所2C得税
13.【答案】D【解析】（）境外所得的抵免限额=境外所得义我国税率（万元），抵免限额（万元）》境110025F2525外已纳税额（万元），取“较小者”扣除，所以境外已纳税额万元可以全额抵免2020（）甲公司应缴纳企业所得税;境内外总所得应纳税额-允许抵免的境外已纳税额=（）〉屹2800+1005-20=205（万元）
14.【答案】D【解析】本题中应纳税所得额万元超过万元，所以分两段计税160100（）对于应纳税所得额万元中的万元，减按计入应纳税所得额.按的税率缴纳企业所得税11601002520（）对于应纳税所得额万元中的万元，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税
216060502015.【答案】D【解析】（）增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额1=8000-5000（）土地增值税应纳税额=增值额税率-扣除项目金额速算扣除系数为=2X X950%（万元）
16.【答案】A【解析】车船税的税目分为大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶，不包括自行6车（不论人力的，还是电动的）、火车、拖拉机
17.【答案】B【解析】（）选项具有营利性质，不能免税个人出租住房，按的税率征收房产税1B4（）选项所用房产均不具有营利性质，享受免税2ACD优惠
18.【答案】C【解析】教育费附加的计征依据为纳税人”实际缴纳的增值税、消费税税额之和（选项）与缴纳的C,城市维护建设税（选项）无关ABD
19.【答案】D【解析】注意本题问的是提出行政复议“申请”的期限，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起日内提出行政复议申请
6020.【答案】A【解析】劳动合试用期期限同劳动合同期限＜个月（选项）3D以完成一定工作任务为期限的劳动合同（选项不得约定试用期）C非全日制用工（选项）B个月W劳动合同期限＜年个月31W1年W劳动合同期限＜年个月13W2劳动合同期限年23个月W6无固定期限劳动合同（选项）A第页
1021.【答案】C【解析】选项实际工作年限年以下的，在本单位工作年限年以上的，医疗期期间为个月C
105622.【答案】B【解析】（）选项属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形1ACD（）选项劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同，意味着情节非常严重，根本不必告知，2B表示“再不走就没命了”，“用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的”符合题,~r.居、o
23.【答案】A【解析】标准（劳动者当月工资的）冲（元），标准（最低工资标准）为180%=480080=384022200元；甲公司每月至少应按标准和标准中的孰高值（元）向王某发放工资，因此，可扣除的123840最高限额（元）=4800-3840=960
二、多项选择题
1.【答案】AC【解析】引起诉讼时效中止的事由是客观情况，即当事人主观意志不能左右的情形引起诉讼时效中断的事由是当事人主观意志可以决定的情形（）选项属于诉讼时效中止事由1AC（）选项属于诉讼时效中断事2BD由
2.【答案】ABCD【解析】不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务不相容职务分离控制是企业内部控制的措施之一，不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录（选项）、会计记录与财产保管（选项）、业务经办与稽核检查（选项D B）、授权批准与监督检查（选项）等A C
3.【答案】ABD【解析】（）选项关于增值税专用发票的开具范围，教材中明确列举了“不得开具”的情形
①1ABD商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）、化妆品等消费品；
②应税销售行为的购买方为消费者个人的；
③发生应税销售行为适用免税规定的
4.【答案】ABCD【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料（选项）投资入股（选项）和抵偿债务（选项）等CD,B A方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
5.【答案】ABD【解析】（）选项企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及1C非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除（）选项都属于企业生产经营过程中发生的合理费用，所以在计算企业所得税应纳税所得额时准2ABD予扣除
6.【答案】ABCD【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得（选项）1D（）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项）2A（）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项）3B（）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项）4C（）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
57.【答案】AB【解析】（）选项机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，可以采取税1AB收保全措施（）选项属于单价元以下的其他生活用品，不得采取税收保全措施2C5000（）选项属于个人维持生活必需的住房，不得采取税收保全措施3D
8.【答案】AC【解析】（）选项下列劳动合同无效或者部分无效
①以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对1AC方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；
②用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；
③违反法律、行政法规强制性规定的（）选项不导致劳动合同无效，而是由劳动行政部门责令改正，给劳动者造成损害的，应当承担赔2B偿责任（）选项用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务3D的用人单位继续履行
9.【答案】ABCD【解析】由工伤保险基金支付的费用（）治疗工伤的医疗费用和康复费用（选项）；（）住院伙食1AD2补助费（选项）；（）到统筹地区以外就医的交通食宿费；（）安装配置伤残辅助器具所需费用；（）生活B345不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；（）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按6月领取的伤残獭占；（）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；（）因工死亡78违约金D..下列税种中，采用超率累进税率的是（）6土地增值税A.印花税B.个人所得税C.城镇土地使用税D.甲商场为增值税一般纳税人，年月销售货物取得含增值税销售额万元，销售餐饮服务取
7.
20197101.7得含增值税销售额万元已知，销售货物增强税税率为,销售餐饮虚务增值税税率为计算
21.213%6%0甲商场方增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）（）（）（万元）A.
101.74-1+13X X13%+
21.2^1+6%X6%=
12.9（）（万元）B.
101.74-1+13*XX13%+
21.2^X6%=
12.972（万元）C.101,7X13%+
21.2X6%=
14.493（万元）D.
101.7X13V
21.2^X6V
14.
421.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）8金银首饰A.实木地板
9.高档手表C.卷烟D.年月甲石化公司销售自产汽油吨，办公用小汽车领用自产汽油吨，向子公司无偿赠送自10201958001产汽油吨已知，汽油消费税定额税率为元/升，汽油吨升计算甲石化公司当月上述
0.
51.521=1388业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）o（）（元）A.800+1+
0.5X1388X
1.52=
1690972.64（）（元）B.800+1X
13881.52=
1689917.76（元）C.800X1388X
1.52=1687808元D.800+
0.5D1388X
1.52=
1688862.88年月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格元已知，消费税税率为%
10.201912540000关税购率为计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）5o oA.540000X1-5%4-1-10%X10%=57000B.540000X1-5%X1+10%X10%=56430C.540000X1+5%X1+10%X10%=62370D.540000X1+5%4-1-10%X10%=63000的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；（）劳动能力鉴定费（选项）9C
10.【答案】ABCD［解析］裁减人员时，应当优先留用下列人员（）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的（选项1）；B（）与本单位订立无固定期限劳动合同的（选项）；（）家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者2D3未成年人的（选项）AC
三、判断题
1.【答案】X【解析】行政复议的举证责任，由“被申请人”承担
2.【答案】X［解析］会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求
3.【答案】V第页12【解析】单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员（监督主体）依法通过会计手段对本单位经济活动（监督对象）的合法性、合理性和有效性进行监督
4.【答案】V【解析】收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关
5.【答案】V【解析】现金银行汇票不得背书转让，转账银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准,未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让
6.【答案】V
7.【答案】X【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得”抵减境内营业机构的盈利
8.【答案】V【解析】土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围本题“出租”不转移房屋权属，不涉及缴纳契税及土地增值税
9.【答案】V
10.【答案】X【解析】劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖；双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”的劳动争议仲裁委员会管辖
四、不定项选择题【答案】AD
（一）【解析】（）选项开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位1A公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章（）选项企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户（另有规定除外）,2B个人开立个人银行结算账户，实行备案制（）选项企业银行结算账户，自开立之日即可办理收付款业务3C（）选项开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义4D务
2.【答案】ACD【解析】（）选项基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基1A金，应出具主管部门批文（）选项持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，2B应当向银行提供基本存款账户编号（）选项企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户（另有规定除外）,3C个人开立个人银行结算账户，实行备案制第页13（）选项基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在开户时4D报中国人民银行当地分支行批准
3.【答案】ABCD【解析】银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行（）对出票人的资格、资信、购销合1同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保（选项）；（）对电子商业汇票的真实A2交易关系和债权债务关系进行在线审核（选项）；（）符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议D3（选项）；（）银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，银行承兑汇B4票手续费为市场调节价（选项）C o
4.【答案】ABCD【解析】电子商业汇票贴现必须记载贴出人名称、贴入人名称（选项）、贴现日期、贴现类型、贴现D利率（选项）、实付金额（选项）、贴出人签章（选项）C BA
（二）
1.【答案】D【解析】（）居民个人工资、薪金所得，应当按照累计预扣法计算预扣税款1（）累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加2扣除-累计依法确定的其他扣除（）本题中元/月属于减除费用；基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金350003900元/月属于专项扣除；独生子正在读小学的子女教育支出元/月属于专项附加扣除1000（）代入数据后，累计预扣预缴应纳税所得额（元）4=20000X12-5000X12-3900X12-1000X12=121200（）本题的“坑”在于采用“累计预扣法”计算预扣预缴税款时，要减去之前月份“累计已预扣预缴5税额”，所以本期应预扣预缴税额;（累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数）-累计减免税%X额-累计已预扣预缴税额（元）=121200X10-2520-8590=1010【答案】A【解析】劳务报酬所得预扣预缴税额时要和元进行比较，超过元的捅除的费用，因此4000400020劳务报酬所得应预扣预缴的税额=每次收大义（）预扣率-速算扣除数%）（元）1-20X xM-0=
8003.【答案】B【解析】（）选项从劳务报酬所得的收入额确认入手，劳务报酬所得在年度汇算清缴时以攵入减1AC4除20的费用后的余额为收入额（）选项没有减除允许减除的专项扣除和专项附加扣除2D项目扣除项计税收入额目居工资、薪金所得
①减除费用:2000060000民劳务报酬所得
②专项扣除5000X3900X12个1-20%
③专项附加扣除1000X12人稿酬所得无
④依法确定的其他扣除无综特许权使用费所无合得所得
4.【答案】ACD【解析】“不缴纳”个人所得税包含“不征收”和“免征”两种情况，学员应注意区分（）选项储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税1A（）选项个人出租房屋所得照章缴纳个人所得税，没有免税的优惠2B第页14（）选项企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券，不缴纳个人所得3C税（）选项对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在万元以下（含万元）的暂免征收个人4D11所得税；超过万元的，全额征收个人所得税1
（三）
1.【答案】ACD【解析】进项税额的抵扣，主要考查两个方面，其一是取得的凭证是否合法，其二是用途是否合理，只有都满足的情况下才可以抵扣进项税额（）选项凭证合法，用途合理，可以抵扣进项税额1ACD（）选项凭证不合法（取得增值税“普通”发票），不可以抵扣进项税2B额
2.【答案】B【解析】符合规定的“国内旅客运输服务”进项税额可以抵扣，但是铁路车票和公路客票的计税公式不太一致（）铁路旅客运输进项税额;票面金额（）、11+9%X9o（）公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额％（）2=5315+1+3X%%3o
3.【答案】A【解析】本题应先判定增值税纳税义务发生时间，然后根据确定的具体销售额进行计税（）纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当1天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物者:出的当天；在本题中，分期收款方式销售型大型机械设备约定了收款日期，应以不含增值税的本月应收金额2\］为计税销售额W（）采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超2过个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天;在本题12中，型大型机械设备的生产工期为个月，纳税义务发生时间应为收到预收款的当天（万元全部需Y
18960.5要纳税）（）本题给出的销售额均为含税销售额，需要（增值税税率）进行价税分离31+
4.【答案】B【解析】境外单位或者个人在境内发生应税销售行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额应扣缴税额二购买方支付的价款（税率）税率1+X第页15某公司年度企业所得税应纳税所得额万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用
11.20191000设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额万元已知，企业痛得税税510率为计算该公司年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）252019o（万元）A.1000X25^=
250、（万元）B.1000X25-510X10=199C.（1000-510）X25%F
122.5（万元）（）（万元）D.1000-510X1^X25%=
237.
25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）12个人独资企业A.合伙企业B.个体工商户C.股份有限公司D.甲公司为居民企业，年度取得境内所得万元、境外所得万元，已在境外缴纳企业所得税
13.2019800100税款万元已知，企业所得税税率为计算甲公司年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，2025%o2019正确白堤（）（万元）A.800X25«=200（万元）B.800X25-100X25=175（）义第（万元）C.800+100=225（）（万元）D.800+100X25-20=
205.甲公司年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额万元已知，小型微142019160利企加减按的税率征收企业所得税计算甲公司年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正20%2019确的是（）o（万元）A.160X20%=32怕（万元）B.160X25%X208（万元）C.160X50%X20^=16（）（万元）D.100X25*X20%+160-100X50X20%=11年月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款万元，扣除
15.201998000项目金额万元已知，土地增值税税率为,速算扣除系数为计算甲房地产开发公司销售该住5000405o宅项或缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）（万元）A.8000X40%=3200（）（）（万元）B.8000-5000X40%-5%=1050（）（万元）C.8000-5000X40%X5%=60（）（万元）D.8000-5000X40%-5000X5%=
950.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）160自行车A.摩托车B.乘用车C.商用车D..根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（）170公园管理部门自用的办公用房A.居民个人出租的市区住房B.国家机关自用的房产C.军队自用的房产D..甲公司为增值税一般纳税人，年月向税务机关实际缴纳增值税元、消费税元、城1820199260000750000市维护建设税元已知，教育费附加秋收比率为计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式707003o中，正确的是（）（）（元）A.750000+70700X3324621（）（元）B.260000+70700X3%=9921（）（元）C.260000+750000X3%=30300（）（元）D.260000+750000+70700X3%=32421根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起一定期限内
19.提出行政复议申请该期限为（）o日A.90日B.30日C.15日D.
60.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（）20无固定期限劳动合同A.非全日制用工合同B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同C.期限不满个月的劳动合同D.
3.甲公司职工夏某实际工作年限为年，在甲公司工作年限为年因患病住院治疗，夏某可享受2186的医疗期最长不得超过法定期限，该期限为（）个月A.9个月B.12个月C.6个月D.
3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是（）
220.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的A用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的D..甲公司职工王某因违章操作给公司造成了元的经济损失甲公司按照劳动合同的约定要求王某2320000赔偿，并每月从其工资中扣除已知，王某月工资元，当地月最低工资标准元甲公司每月可48002200从王某工资中扣除的最高限额为（）o元A.960元B.4800元C.2600元D.440
二、多项选择题（本类题共小题，每小题分，共分每小题备选答案中，有两个或两个以上符合10220题意的正确答案请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效
1.6中止下列各项中，属于该特定情形的有（）0无民事行为能力人没有法定代理人A.权利人向义务人提出履行请求B.继承开始后未确定继承人C.权利人提起诉讼或者申请仲裁D..根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（）20业务经办与稽核检查A.会计记录与财产保管B.授权批准与监督检查C.业务经办与会计记录D..根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）3酒店向消费者个人提供餐饮服务A.百货公司向消费者个人销售家用电器B.装修公司向一般纳税人提供装修服务C.律师事务所向消费者个人提供咨询服务D..根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据4计缴消费税的有（）以自产应税消费品抵偿债务A.以自产应税消费品投资入股B.以自产应税消费品换取消费资料C.以自产应税消费品换取生产资料D..根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）50差旅费A.诉讼费用B.企业之间支付的管理费C.违约金D..根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所6得的有（）o将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得A.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得B.转让中国境内的不动产取得的所得C.因任职在中国境内提供劳务取得的所得D..税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有7（）o价值万元的小汽车A.20价值万元的金银首饰
8.10价值元的电视机C.2000维持自己生活必需的唯一普通住房D..根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效的有（）80劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的A.劳动合同欠缺必备条款的B.一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的C.劳动合同签订后，用人单位发生分立的D..根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤发生的下列费用中，应从工伤保险基金中支付的有9（）治疗工伤的医疗费用A.住院伙食补助费B.劳动能力鉴定费C.治疗工伤的康复费用D..根据劳动合同法律制度的规定，用人单位进行经济性裁员时，应优先留用具有法定情形的人员下列各10项中，属于该法定情形的有（）o.家庭无其他就业人员，有需要扶养的未成年人的A与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的B.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的C.与本单位订立无固定期限劳动合同的D.
三、判断题（本类题共小题，每小题分，共分请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确10110的得分，错答、不答均不得分，也不扣分）
1.行政复议的举证责任，由申请人承担（）
1.会计的职业道德是对会计法律制度的最低要求（）
2.单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动（）
3.现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证件（）
4.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让（）5学生勤工俭学提供的服务免征增值税（）
6.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
7.（）.房屋出租不属于契税征税范围（）
8.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额（）9用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁
10.的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖（）
四、不定项选择题（本类题共小题，每小题分，共分每小题备选答案中，有一个或一个以上符12224合题意的正确答案每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
（一）年月日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员月日，李某携带资料到银行202018110P申请开立了基本存款账户月日，甲公司在银行申请开立了基本建设资金专户月日,甲公司115Q120签发一张金额为万元、由银行承兑的电子商业汇票交付乙公司乙公司因急需资金，于月日向360P56M银行申请办理了汇票贴现要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题关于甲公司在银行开立账户的下列表述中，正确的是（）
1.P o甲公司应填制开立银行结算账户申请书A.银行应报经当地中国人民银行分支机构核准B.P该账户年月日不能办理对外付款业务C.2020110甲公司与银行应签订银行结算账户管理协议D.P.关于甲公司在银行开立账户的下列表述中，正确的是（）2Q0甲公司应向银行出具主管部门批文A.Q.甲公司应向银行出具基本存款账户开户许可证B Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案C.Q.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准D银行承兑该汇票应当办理的手续是（）
3.P o审查甲公司的资格与资信A..与甲公司签订承兑协议B.收取甲公司承兑手续费C对汇票真实交易关系进行在线审核D.乙公司到银行办理贴现必须记载的事项是（）
4.M贴出人乙公司签章A.实付金额B.贴现利率C.贴入人银行名称D.M
（二）中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学年王某有关收支情况如下2019（）每月工资、薪金所得元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房120000公积金元月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额元39001〜118590（）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬元25000（）购买福利彩票，取得一次中奖收入元33000（）网约车充值获赠价值元的返券42500（）储蓄存款利息收入元51750（）将一套住房出租，全年租金收入元637200已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为元/月；综合所得减除费用为元；子女500060000教育专项附加扣除标准为在/月，由王某按扣除标准的胃扣,；劳务报酬所得个人所彳翰预扣率为,100020每次收入元以上的，减除费用按计算；劳务报酬所得以收入减除的费40002020用后的余额为收入额个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率速算扣除数（元）%）不超过元的部分136000302102520超过元至元的部分36000144000超过元至元的31440003000002016920部分个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率%）速算扣除数（元）不超过元的部分13600030超过元至元的部236000144000102520。
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