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一、单项选择题
1.下列各项中，属于行政处罚的是（）A.记过B.开除C.罚款D.降级【答案】c【解析】选项ABD属于行政处分【知识点】本题考核“法律责任一一行政责任”知识点
2.根据消费税法律制度的规定，企业发生下列事项，应根据企业同类应税消费品最高计税价格计征消费税的是（）A.向职工福利的自产高档化妆品B.用于运输车队的自产柴油C.用于抵偿债务的自产小汽车D.用于广告宣传的自产白酒【答案】C【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税【知识点】考核以最高售价计征消费税的特殊情形
3.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能影响重大且具有广泛性时，应发表的审计类型是（）A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见【答案】D【解析】在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表否定意见【知识点】注册会计师应出具的审计报告类型
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是（）A闲置生产设备计提的折旧B经营租入设备计提的折旧【答案】BC【解析】个人出租不动产，不涉及土地使用权的转移，不缴纳土地增值税，选项A错误；政府出让国有土地使用权，不在土地增值税征税之列，选项D错误【知识点】考核土地增值税的征税范围
6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计专业技术资格的有（）A.初级会计师B.高级会计师C.注册会计师D.中级会计师【答案】ABD【解析】选项C,注册会计师不属于会计专业技术资格【知识点】考核会计专业技术资格
7.根据票据法律制度的规定，下列各项中，关于票据提示付款期限说法正确的有（）A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长10日B.银行汇票的提示付款期限自出票日起10日C.商业汇票的提示付款期限自到期日起10日D.支票的提示付款期限自出票起10日【答案】CD【解析】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月【知识点】考核各种票据的提示付款期限
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（）A.装卸搬运服务
9.公共交通运输服务C.文化体育服务D.电影放映服务【答案】ABCD【解析】一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额；公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务【知识点】考核一般纳税人可以选择简易计税方式的服务10下列选项中，可以作为法律关系主体的有（）A.个人独资企业B.股份有限公司C.自然人D.个体工商户【答案】ABCD【解析】法律关系主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，包括自然人、组织、国家【知识点】考核法律关系主体的范围
10.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）A.坚持准则B.客观公正C.参与管理D.廉洁自律【答案】ABCD【解析】会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等内容【知识点】考核会计职业道德的主要内容
11.下列责任形式中，属于刑事责任的有（）A.记过B.赔礼道歉C.拘役D.罚金【答案】CD【解析】选项A,记过属于行政责任一行政处分；选项B,赔礼道歉属于民事责任【知识点】考核法律责任一一刑事责任
12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）A.转让外汇B.融资性售后回租C.货币兑换服务D.财产保险服务【答案】ABCD【解析】选项A,转让外汇属于金融服务一金融商品转让服务；选项B,融资性售后回租属于金融服务一贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务一直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务一保险服务【知识点】考核属于增值税征税范围一一金融服务的项目
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）A.股份有限公司B.有限责任公司C.国有独资公司D.个人独资公司【答案】ABC【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税【知识点】考核企业所得税的纳税人
14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）A.委托加工白酒的超市B.进口白酒的贸易商C.销售白酒的商场D.生产白酒的厂商【答案】ABD【解析】白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售销售白酒的零售商不属于消费纳税人【知识点】考核白酒的消费税纳税人
15.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年度预算【答案】ABC【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案【知识点】考核会计档案的范围
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得【答案】BC【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得【知识点】考核属于个人所得税综合所得的项目
17.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于收单机构业务与风险管理措施的有（）OA.建立资金结算风险管理制度B.建立特约商户检查制度C.建立对特约商户风险评级制度D.建立特约商户收单银行变更审核制度【答案】ABCD【解析】收单机构应当强化业务和风险管理措施，建立特约商户检查制度、资金结算风险管理制度、收单交易风险监测系统以及特约商户收单银行结算账户设置和变更审核制度等建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度【知识点】考核银行卡收单业务管理规定
18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.私人飞机B.高档手表C.珠宝玉石D.游艇【答案】BCD【解析】消费税的征税范围烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料【知识点】考核消费税税目
三、判断题1,纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税（）【答案】X【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税【知识点】城镇土地使用税纳税义务发生时间的原文表述
2.被保险人获得的保险赔付应征收增值税（）【答案】X【解析】被保险人获得的保险赔付不征增值税【知识点】不征收增值税项目
3.对行政机关人员作出的行政处分不服的，向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理（）【答案】V【解析】行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政诉讼的受案范围,可以依法进行申诉【知识点】行政诉讼的适用范围
4.企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税（）【答案】V【知识点】企业所得税税收优惠5•从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术资格人员，可担任单位会计机构负责人（）【答案】X【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历【知识点】会计岗位的设置要求
6.职工参加工伤保险由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费（）【答案】X【解析】工伤保险由单位缴纳，员工个人不用负担【知识点】工伤保险的缴纳
7.计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入（）【答案】X【解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现【知识点】计算企业所得税时收入的确认
8.原始凭证记载的各项内容均不得更改（）【答案】X【解析】原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正【知识点】原始凭证
9.通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户（）【答案】X【解析】通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立n类户或m类户【知识点】个人银行计算账户的开立
10.行政复议期间具体行政行为一律停止执行（）【答案】x【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行【知识点】行政复议申请和受理1L张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税（）【答案】V【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，房屋出租不涉及房屋权属转移，不缴纳契税【知识点】契税的征税范围
12.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，申请行政复议前应先缴纳罚款和加处罚款（）【答案】X【知识点】税务行政复议的申请13,持票人应当按照票据债务人的先后顺序依次行使追索权（）【答案】X【解析】持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权
14.附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用（）【答案】V【知识点】刑事责任中的附加刑和主刑
15.仲裁委员会按区域层层设立（）【答案】X【解析】仲裁委员会不按行政区划层层设立仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系仲裁委员会之间也没有隶属关系【知识点】仲裁机构的设立
16.个人销售自建自用住房，应缴纳增值税（）【答案】X【解析】个人销售自建自用住房，免征增值税【知识点】个人的增值税税收优惠
四、不定项选择题
（一）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元/台，旧彩电每台折价
324.8元
（2）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元3购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元4购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元5组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工已知增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题L计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是A.6960000+58000+1+13%=
6210619.47元B.6960000X13%=904800元C.6960000+1+13%X13%=
800707.96元D.6960000+5800X13%=
912340.00元【答案】A【解析】包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;价外费用和价款含增值税，需要换算为不含税金额【点评】增值税销售额的确定
2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是A.500X4640-
324.8X13%=
280488.00元B.500X4640-
324.8+1+13%*13%=
248219.47元C.500X4640+1+13%X13%=
266902.65元D.500X[4640+1+13%-
324.8]X13%=
245790.65元【答案】C【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格含税金额需要换算为不含税金额【点评】本题考核“增值税特殊方式下的销售额的确定、包装物押金”知识点
3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是A.支付住宿费的进项税额1200元B,购进劳保用品的进项税额300元C.购进货车的进项税额96000元D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元【答案】CD【解析】选项A,组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除；选项B,增值税普通发票不允许抵扣进项税额；选项C,固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的，又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣
4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）A.将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台B.将自产Z型彩电委托某商场代销800台C.将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台D.购进50台电脑奖励给业绩突出的职工【答案】ABC【解析】单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外;
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【点评】增值税征税范围-视同销售货物行为（-）2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金，2018年12月甲公司发生4笔业务，收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元，支付劳务费4万元、提取周转现金1万元已知各账户存款余额充足要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题L王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（）A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议B.填写开户申请书C.向P银行出具甲公司营业执照正本D.在开户申请书上加盖甲公司公章【答案】ABC
2.甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（）A.提取现金1万元B.支付劳务费4万元C.支付原材料采购款6万元D.存入现金货款2万元【答案】ABCD【解析】基本存款账户是存款的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理
3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（）A.购买P银行理财产品10万元B.存入甲公司的现金货款2万元C.在商场刷卡消费1万元D.在ATM机上一次性提取现金5万元【答案】AC【解析】选项B,严禁将单位的款项转入个人卡账户存储；选项D,“借记卡”持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币2万元
4.下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（）A.可以存入现金货款2万元B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元C.可以支付劳务费4万元D.可以提取周转现金1万元【答案】BC【解析】单位人民币卡账户的资金一律由基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支单位卡不得支取现金
（三）
（1）2015年1月4日，甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工，月工资5000元，双方签订了5年期劳动合同
（2）2018年1月5日，张某在工作中突发心病入院治疗，1个半月后出院上班住院治疗期间，公司按月向张某支付工资
（3）2018年10月10日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力，住院治疗2个月后出院因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同已知张某实际工作年限8年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为1800元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.张某在工作中突发心脏病入院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（）A.张某在工作中突发心脏病应视同工伤B.张某可享受3个月的医疗期待遇C.张某在工作中突发心脏病不应认定为工伤D.张某应享受停工留薪期待遇【答案】BC【解析】选项AC,在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤；突发心脏病入院治疗不属于视同工伤情形；选项B,实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月；选项D,停工留薪期属于工伤医疗待遇，张某不享受工伤医疗待遇【点评】工伤保险待遇一工伤医疗待遇2,张某突发心脏病住院期间，甲公司按月向其支付的工资不得低于（）A.800元B.4000元C.1440元D.5000元【答案】C【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%因此按月支付的工资不得低于1800X80%=1440（元）
3.张某下班后做收尾性工作被车间坠落物砸伤法律后果的下列表述中，正确的是（）A.张某受伤住院期间的工资福利待遇保持不变B.张某受伤住院期间的工资福利待遇，由甲公司按月支付C.张某受伤应认定为工伤D.张某受伤是在下班之后，不应认定为正伤【答案】ABC【解析】工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的应当认定为工伤，享受停工留薪期，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付
4.甲公司解除劳动合同的下列表述中，正确的是（）A.甲公司可提前30日以书面形式通知张某解除劳动合同B.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同C.甲公司不得单方面解除与张某的劳动合同D.甲公司无需提前通知张某即可解除劳动合同【答案】C【解析】在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位不得单方解除劳动合同，也不得终止劳动合同【点评】本题考核“对劳动合同解除和终止的限制性规定”知识点
（四）C融资租入资产计提的折旧D已提足折旧但继续使用的生产设备【答案】C【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）以融资租赁方式租出的固定资产；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产【知识点】允许计提折旧在计算企业所得税前扣除的固定资产5,张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000,减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）A.（3800-800）X10%=300元B.3800X10%=380元C.（3800-152-600-800）X10%=
224.8元D.（3800-152-600）X10%=
304.8元【答案】C【解析】财产租赁所得，每次（月）收入不足4000元的应纳税额=［每次（月）收入额一财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元］X20%【知识点】考核个人出租住房个人所得税应纳税额的计算
6.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同B.农民销售自产农产品订立的买卖合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同【答案】C【解析】选项A,金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税；选项B,销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；选项C,发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税；选项D,代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同不征收印花税【知识点】考核印花税的征税范围
7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务2018年12月有关经营情况如下
（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均增值税价格为2650元
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元
（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元
（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元
（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元
（6）上期留抵税额3200元已知生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.0B.2650X6%=159元C.26504-（1+6%）X6%=150元D.26504-（1—6%）义6%=169・15元【答案】C【解析】无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售，按照平均价格计算增值税【点评】销项税额的计算
2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（）A.车辆停放服务取得的销售额10560元B.美容美发服务取得的销售额28620元C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元D.广告位出租取得的销售额110000元【答案】AD【解析】选项A,属于现代服务一不动产租赁服务；选项B,属于生活服务一居民日常服务；选项C,属于生活服务；选项D,属于现代服务一动产租赁服务【点评】增值税征税范围
3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.（180800+1130）+（1+13%）*13%=20930元B.1808OOX13%+11304-1+13%义13%=23634元C.180800+1130X13%=
23650.90元D.1808004-1+13%X13%+1130义13%=
20946.9元【答案】A【解析】包装费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税销售额和价外费用是含税金额，需要换算为不含税金额【点评】增值税销售额的确定计算甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是A.9120+29700+1+10%X10%+6080+3200=21100元B.6080+3200=9280元C.9120+29700X10%+6080+3200=21370元D.9120+29700X10%+6080=18170元【答案】C【解析】购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额，国务院另有规定的除外【点评】增值税进项税额的确定A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.企业生活区用地D.公园自用的土地【答案】C【知识点】考核城镇土地使用税税收优惠
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保范围的是（）A.罚款B.税款C.实现税款的费用D.税收滞纳金【答案】A【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用【知识点】考核税收担保的范围
9.根据支付结算法律制度的规定，下列属于线上支付的是（）A.网上银行支付B.固定电话支付C.电视支付D.POS机刷卡支付【答案】A【解析】选项BCD,属于线下支付【知识点】考核第三方支付一一线上支付方式的范围
10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数为印花税计税依据的是（）A.营业账簿B.著作权转让书据C.不动产权证书D.财产保险合同【答案】C【解析】应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，选项A错误；应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款，若产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定，选项B错误；财产保险合同中的保险费为计税依据，选项D错误【知识点】考核印花税的计税依据1L根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（）OA.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得【答案】c【解析】选项A,偶然所得，以每次取得该项收入为一次选项；选项B,利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；C,财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次【知识点】考核个人所得税每次收入的确定
12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税烟丝生产的卷烟C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰D.外购已税钻石生产的高档手表【答案】B【解析】准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的扣除范围包括
（1）外购已税烟丝生产的卷烟；
（2）外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品；
（3）外购己税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；
（5）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
（6）外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；
（7）外购已税实木地板原料生产的实木地板；
（8）外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；
（9）外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油【知识点】考核已纳消费税的扣除
13.2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元,购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.30000X（1-20%）X20%=4800元B.（30000-400）20%=5920元C.30000X20%=6000元D.（30000-400）X（1-20%）X20%=4736元【答案】C【解析】偶然所得以每次取得的收入全额征税【知识点】考核偶然所得应纳税额的计算
14.2018年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元已知从价计征房产税税率为
1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）A.（1000-400）X（1-30%）X
1.2%=
5.4万元B.（1000-400）X
1.2%=
7.2万元C.1000X（1-30%）X
1.2%=
8.4万元D.1000X
1.2%=12万元【答案】C【解析】从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值又（1一扣除比例）XL2%【知识点】考核从价计征房产税应纳税额的计算
15.2018年10月张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是（）A.220万元B.180万元C.40万元D.400万元【答案】C【解析】交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额款40万元【知识点】考核交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据
16.甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】A【解析】实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月【知识点】考核可享受医疗期的时间
17.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）A.金银首饰B.调味料酒C.汽油D.烟丝【答案】B【解析】调味料酒不征消费税【知识点】考核消费税的征税范围
18.根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数领取一次性工亡补助金，该倍数为（）A.20倍B.10倍C.15倍D.5倍【答案】A【知识点】考核一次性工亡补助金的标准
19.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）A.经营所得B.劳务报酬C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得【答案】B【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得【知识点】考核综合所得的范围
20.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的是（）A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率【答案】C【解析】选项A,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税；选项B,对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税【考核角度】考核关税的税率类型
21.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）A.1年B.10年C.5年D.2年【答案】D【解析】临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年【知识点】考核临时存款账户的最长有效期限
22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是OA.经营租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务【答案】A【解析】选项A,经营租赁服务属于现代服务一租赁服务；选项B属于金融服务一贷款服务；选项C,保险服务属于金融服务；选项D,文化体育服务属于生活服务【知识点】考核属于增值税现代服务税目的范围23,下列法律责任形式中，属于民事责任的是A.罚金B.罚款C.没收财产D.赔偿损失【答案】D【解析】选项AC,罚金、没收财产属于刑事责任；选项B,罚款属于行政责任【知识点】考核法律责任-民事责任
24.2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元，保险费4万元已知关税税率为10%计算甲公司该笔业务应缴0纳的关税税额的下列算式中，正确的是A.1100+96+4X10%=120万元B.1100+4X10%=
110.4万元C.1100X10%=110万元D.1100+96X10%=
119.6万元【答案】A【解析】进口环节，关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用【知识点】考核关税应纳税额的计算
25.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）A.支付违约金B.责令停产停业C.没收违法所得D.罚款【答案】A【解析】选项BCD,属于行政责任--------行政处罚【知识点】考核法律责任一一民事责任
26.某汽酒进口公司，2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元；消费税税率10%,关税税率14%该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（）A.10800X10%=1080元B.10800X（1+14%）X1O%=
1231.2元C.10800X14%X10%=15L2元D.10800X（1+14%）+（1-10%）义10%=1368元【答案】D【解析】进口环节应纳消费税税额=（关税完税价格+关税）+（1—消费税比例税率）义消费税比例税率【知识点】考核进口环节消费税的计算
二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）A.简易申报B.数据电文申报C.自行申报D.邮寄申报【答案】ABCD【解析】纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等方式【知识点】纳税申报方式
2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）A.企业会计机构负责人B.企业负责人C.企业总会计师D.企业主管会计工作负责人【答案】ABCD【解析】企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章【知识点】考核应在财务会计报告上签章的人员3,根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）OA.娱乐服务B.居民日常服务C.餐饮服务D.贷款服务【答案】ABCD【解析】购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额【知识点】考核不得抵扣进项税额的原文表述
4.下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）A.关税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税【答案】BCD【解析】税务局主要负责下列税收的征收和管理
（1）国内增值税；
（2）国内消费税；
（3）企业所得税；
（4）个人所得税；
（5）资源税；
（6）城镇土地使用税；
（7）城市维护建设税；
（8）印花税；
（9）土地增值税；
（10）房产税；
（11）车船税；
（12）车辆购置税；
（13）烟叶税；
（14）耕地占用税；
（15）契税；
（16）环境保护税；
（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项BCD正确【知识点】考核由税务局负责征收管理的税种5,根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）A.个人出租不动产B.企业出售不动产C.企业转让国有土地使用权D.政府出让国有土地使用权。
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