工程结算审计检查方案

工程结算审计检查方案背景概述

1.工程结算是指所有工程完成后根据合同约定，按照规定的程序进行的结算工作在工程建设项目中，工程结算审批是在送审单位工程建设项目竣工验收后进行的，具有评价工程质量、工程财务收支平衡、防止工程纠纷的重要作用因此，对工程结算审计检查的质量和效果，关系到工程建设的规划、设计、施工和管理各个环节的有效性检查要点

2.工程结算文件管理

2.1检查工程建设项目的工程结算文件是否齐全、准确、合法有效，包括各种结算表、报表、单据、合同、分部分项工程结算清单、总价合同结算清单、变更后金额的结算清单等文件重点检查以下方面•工程结算文件审批的规范性；•工程结算文件的分类和归档；•工程结算文件的保存时限的合法性；•工程结算文件的存储、保管工作是否有具体指导文件工程结算金额核对

2.2对工程结算金额进行核对，观察工程结算是否存在违法、不合理的资金损失情况主要包括以下检查工程完工申请和结算清单、工程完工结算审批单以及发票的一致性；•工程结算金额是否与实际工程量、应发票金额、与原合同价款的相差•是否过大；通过比较工程量清单和实际工程量来确定工程量计价是否合理•工程质量检查

2.3对工程质量进行检查，比对现场实际工程和工程质量检查表，督促施工单位进行规范施工重点检查以下内容•工程实际量与工程量清单的一致性；•工程质量检验报告的真实性；•工程质量是否符合规定的标准；•工程质量问题进度控制及整改情况检查流程

3.确定检查对象和检查范围

3.1根据工程结算审计检查需要，确定检查对象和检查范围明确检查要点并建立检查方案

3.2根据前述的检查要点明确检查要求，并制定检查方案，确保能够覆盖检查要点开展前期工作

3.3对工程结算审计检查的前期准备工作进行认真规划，明确专业技术人员岗位职责，以及相关检查设备和材料的筹备工作实施检查

3.4对所选定的检查对象，按照检查方案进行检查采取随机或抽查的方式，对工程结算文件进行初审和复审；对工程结算金额进行核查；对工程质量从监察和评估等多个方面进行检查检查报告的撰写

3.5检查组对检查出的问题进行汇总、核对、整理、分析，并形成检查报告检查报告要注明被检查单位、检查时间、检查人员、检查地点、检查范围、检查要点、检查结果、问题陈述、建议及整改情况等内容结论

4.工程结算审计检查方案，从文件管理、金额核查、工程质量方面进行了分析和探讨在实际工作中，要按照检查要点制定检查方案，严格认真执行各项事项，把工程结算审计检查工作做到规范化，提高质量。