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企业所得税亏损审计亏损审计，也叫所得税审计，简称税审是由国地税立案的税务师事务所进行审计，对亏损企业所得税审计出具的汇报叫亏损确认汇报、所得税审计汇报纳税人当年亏损在万元以上，或年销售收入在万元以上的建筑施工、房地产开发企105000业，年销售收入在亿元以上的商业零售企业日勺税前扣除事项，需通过事务所审核并向主管税务1机关提供审核汇报企业所得税亏损审计所需资料清单
一、财务资料会计报表及附注
1.所有账目
2.会计凭证
3.科目余额表（级至末级日勺期初、期末和合计发生额）
4.1银行存款对账单、余额调整表（所有银行存款对账单）
5.房屋、车辆产权证明
6.长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表（截止会计报表日欧
7.I被投资单位经审计会计报表）固定资产盘点表（标明固定资产各称、规格、数量、原值、估计残值、使用年限、折旧额、8净值）存货盘点表（截止会计报表日日勺盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额）90发票使用状况汇总表（领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余日勺票号、金10额）职工工资人数月明细单13
二、备查类资料民币元）资流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货产附注十三期末余额年初余额一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产可供发售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计后附财务报表附注为财务报表时构成部分企业法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人报表第页1均为人民币元）负债和所有者权益（或股东权益）流动负债短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债长期借款应付债券长期应付款专题应付款估计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减库存股专题储备盈余公积一般风险准备未分派利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计附注十三期末余额年初余额后附财务报表附注为财务报表的构成部分企业法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人报表第页2人民币元）资产流动资产货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保协议准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产发放委托贷款及垫款可供发售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计后附财务报表附注为财务报表时构成部分附注五期末余额年初余额企业法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人报表第页3单位均为人民币元）负债和所有者权益（或股东权益）流动负债短期借款向中央银行借款吸取存款及同业寄存拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险协议准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债长期借款应付债券长期应付款专题应付款估计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减库存股专题储备盈余公积一般风险准备未分派利润外币报表折算差额归属于母企业所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计附注五期末余额年初余额后附财务报表附注为财务报表的构成部分企业法定代表人主管会计工作负责人报表第页4会计机构负责人:股份有限企业利润表年度（除尤其注明外，金额单位均为人民币元）项
一、营业收入XXX2023减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失目附注十三本期金额上期金额加公允价值变动收益（损失以一〃号填列）投资收益（损失以、-〃号填列）其中对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以-〃填列）J加营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以、-，，号填列）减所得税费用
四、净利润（净亏损以、-〃号填列）
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额后附财务报表附注为财务报表日勺构成部分企业法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人报表第页5股份有限企业合并利润表年度（除尤其注明外，金额单位均为人民币元）项目
一、营XXX2023业总收入其中营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本其中营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险协议准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失力口公允价值变动收益（损失以、-〃号填列）投资收益（损失以〃号填列）其中对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以-〃号填列）
三、营业利润（亏损以一〃号填列）力口营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以-〃号填列）减所得税费用
五、净利润（净亏损以-〃号填列）其中被合并方在合并前实现的净利润归属于母企业所有者的净利润少数股东损益
六、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
七、其他综合收益
八、综合收益总额归属于母企业所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额后附财务报表附注为财务报表勺H构成部分企业法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人附注五本期金额上期金额报表第页6股份有限企业现金流量表年度（除尤其注明外，金额单位均为人民币元）项
一、经营XXX2023活动产生的现金流量目本期金额上期金额销售商品、提供劳务收到时现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购置商品、接受劳务支付日勺现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金获得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回欧现金净额处置子企业及其他营业单位收到的现金净I额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付日勺现金获得子企业及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量吸取投资收到的现金获得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付日勺现金分派股利、利润或偿付利息支付欧现金支付其他与筹资活动有关I的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物日勺影响
五、现金及现金等价物净增长额力口期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额后附财务报表附注为财务报表的构成部分企业法定代表人主管会计工作负责人报表第页会计机构负责人:7股份有限企业合并现金流量表年度（除尤其注明外，金额单位均为人民币元）项目
一、XXX2023经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业寄存款项净增长额向中央银行借款净增长额向其他金融机构拆入资金净增长额收到原保险协议保费获得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增长额处置交易性金融资产净增长额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增长额回购业务资金净增长额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购置商品、接受劳务支付日勺现金客户贷款及垫款净增长额寄存中央银行和同业款项净增长额支付原保险协议赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付日勺现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生勺现金流量净额
二、投H资活动产生的现金流量收回投资收到的现金获得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回时现金净额处置子企业及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付欧现金投资支付的I现金质押贷款净增长额获得子企业及其他营业单位支付勺现金净额支付其他与投资活动有关的现H金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量吸取投资收到的现金其中子企业吸取少数股东投资收到的现金获得借款收到的现金发行债券收到的现金收到1其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分派股利、利润或偿付利息支付的现金其中子企业支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关欧现金筹资活动I现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增长额力口期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额附注五本期金额上期金额后附财务报表附注为财务报表的构成部分企业法定代表人主管会计工作负责人报表第页会计机构负责人:8元）本期金额项目
一、上年年末余额力口会计政策变更前期差错改正其他
二、本年年初余额
三、本期增减变动金额（减少以-〃号填列）
（一）净利润
（二）其他综合收益上述
（一）和
（二）小计
（三）所有者投入和减少资本所有者投入资本.股份支付计入所有者权益的金额.其他
（四）L23利润分派提取盈余公积提取一般风险准备
1.
2.对所有者（或股东）的分派其他
（五）所有者权益内部结转资本公积转增资本（或股本）
3.
4.
1.
2.盈余公积转增资本（或股本）盈余公积弥补亏损其他
（六）专题
3.
4.储备本期提取本期使用
（七）其他
四、本期期末余额实收资本（或股本）资本公积减库存
1.
2.股专题储备盈余公积一般风险准备未分派利润所有者权益合计后附财务报表附注为财务报表日勺构成部分企业法定代表人主管会计工作负篇四施工企业财务审计汇报施工企业财务审计汇报交通工程技术有限企业管理层xxxx根据字号审计告知书，我们自年月日至月日对项目部xx
[2023]022374717xx进行了全面审计现将审计成果汇报如下
一、管理层对经营成果的责任按照企业会计准则和《施工企业会计制度》欧规定，进行经营成果的核算是项目部的责任I这种责任包括（）设计、实行和维护与财务核算有关的内部控制，以使财务核算不存在由于舞弊1或错误而导致的重大错误；（）选择和运用恰当的会计政策；（）作出合理日勺会计估计23
二、审计责任我们的责任是在实行审计工作的基础上，对经营成果刊登审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实行了审计工作我们考虑与财务有关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性刊登意见，审计工作还包括评价经营状况
三、基本状况项目部是自年月至年月承包企业高速公路二标三工区的路桥XX20231020236xx xx建设工程项目经理年月至年月XXX202310202305年月至年月xxx202305202307xxx年月至年月年月202307202311xxx202311至今、截止年月日项目部资产总计元，其中流动资产12023630xx25,420,
117.46元，固定资产元负债及所有者权益总计24,848,
861.21571,
256.25元，其中流动负债元，未分派利润-元25,420,
117.4625,432,
472.5712,
355.
11、项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完毕2xx、项目估计可确认收入元，工程施工成本元，估计3xx20,941,287,2023,409,
740.01亏损元-2,468,
452.
81、亏损原因是项目部未建立健全内部控制制度，导致料、工、费三方面成本未得到充足4xx及时欧控制，由于人员不稳定导致项目部债权、债务不能及时精确的进行确认，使企业有潜在日I勺债务无法确认，为项目部导致直接经济损失、项目部未能合理运用资源，使企业投入的机械设备导致闲置，资金也未能高效地运行管5理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期时进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱营业执照、企业章程或协议（工商）14税务登记证、组织机构代码证书（国税、地税、质量监督局）15纳税鉴定文献、减免税批复（国税、地税）17财务会计制度及有关内部控制制度18股东会、董事会重大决策等文献19单位组织构造框架图20房屋租赁协议21有关收入、成本日勺重要协议22企业所得税汇算清缴审计时条件是什么？北京企业或企业，按税局规定有如下几种状况之一就要做所得税汇算清缴审计，简称涉税审计或税审，如下简称税审、年当年企业亏损万以上
1202310、持续三年亏损
2、年（企业当年）销售收入超过万建筑施工、房地产开发企业，商业零售企业320233000日勺税前扣除事项、年企业获利，此前年度亏损，要做所得税弥补亏损审计汇报，这样可以弥补前五年42023内的亏损以上说的原则，每年各区会有自己政策，如年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少，都2023要聘任税务师事务所审计，并向税务局提交审计汇报各地税务规定有所不一样因此，与否需要税审，要看企业所在地税务局的）规定企业所得税汇算清缴资料清单
一、企业所得税汇算清缴审核需提供日勺备查资料单位设置时的协议、协议、章程及营业执照副本复印件
1.J、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时精确的提供6财务信息，是导致项目部不能及时控制工程成本日勺重要原因，最终导致项目亏损
五、内控制度不健全对经营成果的影响、项目出现缺失原始单据现象
1、内部往来不开收据，不及时对账，导致单方挂账，不能确认资产负债状况
2、个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，导致项目部资金不能有效日勺运3转，加大资金占用成本、采购物品不办理入库手续，导致项目部资源流失
4、收料手续不健全，导致山皮石收料单出现日期不持续现象
5、平常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划
6、不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤，工资与个人往来账混乱7工资费用未按月考核并登记会计账簿，导致确认工程成本不精确、出库制度不健全，导致打梁队出库螺纹钢（型吨，损失金额合8p
2510.2205计元33,
159.
99、领料制度不建全，工程图纸不全，不能精确核算作业单元成本，无法控制成9本、未建立机械设备管理台账，导致机械消耗无法确认
10、未建立易耗品以旧换新制度，导致一台钢筋调直机型价值元盘11g*12亏、未建立固定资产管理台账，导致一台千斤顶价值・元盘亏、起重机款
1219000.0013元未获得有关单据无法确认实际成本150,
100.
00、由于管理不善，承包人预支超额工程款，预支超额工程款元未14xxx能完毕工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部导致直接经济损失、预支工程款15xxx5,元，未办理工程决算手续
140.
00、机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出
16、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象、因管理不善，1718导致模板损失，使单位建筑模板押金元无法收回xx10,
000.00
六、审计意见我们审计小组在获得专业技术人员日勺支持后，通过实行必要的审计程度，认为项目部存XX在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理层没能充足尽到保护企业资产安全完整日勺职责，使项目部导致亏损
七、管理意见我们就项目的审计工作中发现的问题，进行了详细的分析总结，出具了管理提议书在XX I本汇报后，我们附注了详细的阐明和管理提议，但愿企业管理层能谨慎考虑，共同努力完善内部控制制度，以实现企业利润最大化的管理目的交通匚程技术有限企业XXXX项目部审计组XX二七年七月十八日附送上述会计报表、报表附注及管理提议书篇五审计汇报范例索引号ek审计汇报范例
一、原则审计汇报的参照格式审计汇报企业全体股东:s我们审计了后附附企业财务报表，包括年月□的资产负债表，年度欧s20X1123120x1利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注I
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是企业管理层日勺责任，这种责任包括（）按照企业会计准则s1日勺规定编制财务报表，并使其实现公允反应；（）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务2报表不存在由于舞弊或错误而导致欧重大错报I
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表刊登审计意见我们按照中国注册会计师审计准则日勺规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则规定我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表与否不存在重大错报获取合理保证审计工作波及实行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报有关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性刊登意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表日勺总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充足、合适日勺，为刊登审计意见提供了基础
三、审计意见我们认为，企业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则日勺规定编制，公允反应了企s s业年月日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量20x1123120x1会计师事务所中国注册会计师xx（盖章）（签名并盖章）xxx中国注册会计师XXX中国市二年月日XX—Ox X X
二、非原则审计汇报的参照格式带强调事项段的无保留心见日勺审计汇报一也许导致对持续经营能力产生重大疑虑、事
1.W J项或状况存在重大不确定性且财务报表附注已充足披露审计汇报企业全体股东S我们审计了后附的企业财务报表，包括年月日日勺资产负债表，年Js20X1123120x1度日勺利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是企业管理层日勺责任，这种责任包括（）按照企业会计准则s1日勺规定编制财务报表，并使其实现公允反应；（）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财2I务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报I
二、注册会计师的责任我们口勺责任是在执行审计工作的基础上对财务报表刊登审计意见我们按照中国注册会计师审计准则日勺规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则规定我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表与否不存在重大错报获取合理保证审计工作波及实行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择欧审计程序I取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报有关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性刊登意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取时审计证据是充足、合适日勺，为刊登审计意见提供了基础
三、审计意见我们认为，企业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则日勺规定编制，公允反应了企S s业年月日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量20X1123120x1
四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，企业年度发生亏损万元，x s20x1x在年月日，流动负债总额高于流动资产总额万元企业已在财务报表附注充20x11231x sx足披露了拟采用的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性本段内容不影响已刊登H勺审计意见会计师事务所中国注册会计师xx XXX（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师XXX（签名并盖章）中国市二二年月日X XOx XX保留心见的审计汇报一审计范围受到限制
2.审计汇报企业全体股东S我们审计了后附的）企业财务报表，包括年月日的资产负债表，年度s20x1123120x1的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是企业管理层的责任，这种责任包括（）按照企业会计准则的s1规定编制财务报表，并使其实现公允反应；（）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表2不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表刊登审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则规定我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表与否不存在重大错报获取合理保证审计工作波及实行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露时审计证据选择时审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致日勺财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报有关日勺内部控制，以设计恰当欧审计程I序，但目的并非对内部控制的有效性刊登意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表日勺总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充足、合适勺，为刊登审计意见提供了基础H
三、导致保留心见时事项如财务报表附注所述，企业于年获得了企业日勺股权，因可以对企业施x s20x1x30%x加重大影响，故采用权益法核算该项股权投资，于年度确认对企业投资收益元，截至20x1x x20x1年月日该项股权投资的账面价值为元由于我们未被容许接触企业的财务信息、管理1231x x层和执行企业审计的注册会计师，我们无法就该项股权投资的账面价值以x J及企业确认欧年度对企业的投资收益获取充足、合适时审计证据，也无法确s J20x1x J定与否有必要对这些金额进行调整
四、保留心见我们认为，除
三、导致保留心见的事项〃段所述事项也许产生的影响外，企业财务报表在s所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反应了企业年月日的财务状s20x11231J况以及年度的经营成果和现金流量20x1会计师事务所中国注xx（盖章）册会计师XXX（签名并盖章）中国注册会计师XXX（签名并盖章）中国市二二年月日XX OxXX否认意见欧审计汇报一财务报表存在重大错报
3.J审计汇报企业全体股东S我们审计了后附的企业财务报表，包括年月日勺资产负债表，年度s20x11231H20x1日勺利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务务报表附注
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是企业管理层日勺责任.这种责任包括（）按照企业会计准则s1日勺规定编制财务报表，并使其实现公允反应；（）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务2报表不存在由于舞弊或错误而导致欧重大错报I
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表刊登审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则规定我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表与否不存在重大错报获取合理保证审计工作波及实行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露时审计证据选择时审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致日勺财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报有关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性刊登意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表日勺总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充足、合适日勺，为刊登审计意见提供了基础
三、导致否认意见时事项单位设置时和后来变更登记时日勺批文、验资汇报复印件
2.单位目前执行的有关行业会计制度
3.单位内部管理制度及有关的内控制度
4.税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文献
5.享有优惠政策的文献及前中介机构所作的纳税鉴证汇报复印件
6.资产评估汇报、审计汇报、此前年度税务鉴证汇报（弥补亏损需提供近年）
7.5未经审核的年度纳税申报表及附表
8.报经主管税务机关同意日勺税前扣除项目复印件
9.重要经营协议、协议复印件、房租协议、租车协议、长期、短期借款协议协议
10.单位关联企业名单和关联交易状况
11.重要的资产权属证明
12.
二、企业所得税汇算清缴审核需提供欧会计资料I（期末）资产负债表、利润表
1.科目余额表（资产负债类期初余额、本年借方合计、贷方合计、期末余额；
2.12损益类整年合计金额）（手工账可不提供）（期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审
3.核的企业所得税年度申报表及附表I总账、现金银行日志账及所有明细账、所有会计凭证
4.银行对账单、银行存款余额调整表、定期存款单
5.库存现金盘点及推倒表（需盖章）
6.存货盘点表
7.固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票
8.所有往来明细（含往来单位、金额、帐龄）
9.整年各月发放工资人数及金额明细表
10.历年纳税扣除台帐
11.其他与税前扣除有关资料篇二企业破产审计汇报
12.a企业破产审计汇报a企业破产管理人a我们接受破产管理人委托，对破产管理人接管企业破产宣布日年月日的破产a1123111资产、负债及所有者权益清算成果进行了审计破产管理人对提供的破产会计报表、账簿及会计资料日勺真实性、完整性负责，我们的责任是刊登审计意见我们日勺审计室一句《中国注册会计师独立审计准则》河有关法律法规进行的，在审计过程中，结合破产企业的实际状况，实行了包括抽查实物资产和会计记录等我们认为必要的审计程序现将审计状况和成果汇报如下
一、破产企业概况企业（如下简称贵企业）成立于年，从属于……,重要经营农……a1123o o
二、破产企业财产清算成果（-）破产企业资产、负债及所有者权益截止破产宣布日年月日，贵企业资产账面总值元，资产11231111,111,清算总值元，比账面值减少元；负债账面总值11,
111.111,111,元，负债清算总值元，比账面值增长元；所有者权益账面总值元，清算总值--1,111,1,111,元，比账面值增长亏损元，详细各科目审计调整状况如下表列示
111.11111,
111.11
（二）破产企业资产、负债及所有者权益清算值与账面值差异调整状况破产资产总计清算值比账面值减少元，负债总计清算值比账面值增长元；所有11,111,者权益清算值比账面值增长亏损元，各项审计调整如下:111,
111.
11、应收账款账面价值元，本次审计冲销应收账款坏账准备元，清1111,
111.
11111.11算价值为元111,
111.11应收账款共笔，账龄泉币为五年以上（详细明细见后附应收账款清算明细表）
11、预付账款账面价值元，清算价值元审计调减元，详211,
111.1111,
111.111,
111.11细调整明细如下（）、调整预付县农机配件厂配件款1a1,
111.11元（货已到，未开发票，财务未如账，截止破产清算日货已无）；（）、调整账款共11笔，账龄所有为五年以上（详细明细见后附预付账款清算明细表）、其他应收款账1面价值元，清算价值元，审计调减元，详细调整明细如下（）、调整应收年企业食11,11123堂备用金挂账元；（）、调整应收东坪煤矿虚假汇票元，该款项为
111.11111,
111.111123年一外地人以东坪煤矿名义购置农用车一辆，货已提，开据虚假汇票，盂县农机企业就该事项已向山西省公安局报案，并已立案侦查，此案件至今未破获，本次审计做审计调整；（）、调整应收1购置热水器价款元，该款项为年企业职工李宜汉、高志龙1123去山东文登黑豹农用车厂购货，同步购进热水器两台，货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无；（）、调整应收杨贵斌购置预制板修缮房屋费用挂账1元；（）、调整应收高玉海维修费和清理厕所费用挂账元1,
111.1111,
111.11其他应收款共笔，账龄所有为五年以上（详细明细见后附其他应收款清算明细表）
11、固定资产破产固定资产账面净值元，其中房屋建筑物1111,元，构筑物元，本次审计冲回多提固定资产这就元，固定111,
111.111,111,.1111,
111.11资产清算价值元，其中房屋建筑物元，构筑物元111,
111.11111,
111.111,
111.
11、其他应付款账面价值元，清算价值元11,111,
111.111,111,
111.11（）、审计调增元，详细调整如下:
1、根据农业银行盂县支行出具的农机企业贷款利息证明，补提贷款利息元；、a11,
111.11b根据盂县劳动和社会保障局出具的有关企业截止年月日欠缴各项保险的询证函，补a1123111提养老保险元，失业保险元，医疗保险元（）、审计11,
111.1111,
111.11111,
111.111调减元，详细调整如下11,
111.11短期借款中向高志荣借款万元，因此笔借款利率远远高于银行同期贷款利率的四倍，此笔11贷款时间为年月，经查询年月银行贷款利率为本次审计对此笔借款高于
11231112311.11%,四倍的利息做审计调整，调减其他应付款元
1.11%11,
111.11＞应付福利费账面价值元，本次审计调整福利费余额元，清算价值11,
111.111,
111.11为元
1.
11、应交税金账面价值元，清算价值元，审计调增1111,
111.11111,元，详细调整事项为（）、对账面反应的年至年月的租金收入合11,
111.111112311231计元补提房屋租赁房产税元，营业税元，都市建设税111,
111.1111,
111.1111,
111.111,元，合计补提税金元；（）、对年销售门面房收入
111.1111,
111.1111123111,
111.11元补提营业税元，都市建设税工，元，合计补提税金元11,
111.111111,
111.
11、其他应交款账面价值元，清算价值元，审计调增7t,11,1,
1.111,
111.111,
111.11详细调整事项为（）、对账面反应的年至年月租金收入合计1112311231aJ111,
111.11元补提教育费附加元，价风格控基金元，合计补提元；（）、对
111.
11111.
11111.1111123年销售门面房收入元补提教育费附加元，价风格控基金元，合计111,
111.
11111.
11111.11补提元
111.11＞未分派利润账面价值-元，清算价值-元，11,111,1111,111,
111.11（）、审计调增元，详细调整如下、冲销应收账款坏账准备111,
111.11a元；、冲回固定资产多提折旧元；b11,
111.
11、调整其他应付款中应付高志荣贷款利息元；、调整福利费余额，C11,
111.11d调增未分派利润元（）、审计调减元，详细调整如下1111,、调整预付县农机配件厂配件款（货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算a a日货已无），调减未分派利润元；1,
111.
11、调整预付省农机企业配件款（货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无），b调减未分派利润元；1,
111.
11、调整应收年企业食堂备用金挂账，调减未分派利润元；篇三上市企业审计汇报模c1123板-2023股份有限企业审计汇报及财务报表（年月口至年月xxx202311202312日止）目
一、
二、审计汇报财务报表录页次资产负债表和合并资产负债表利润表和合并311-2利润表现金流量表和合并现金流量表所有者权益变动表和合并所有者权益变动表财务报表附注1-45-67-89-121-审计报告信会师报字（）第号股份有限企业全体股东我们审计了后附时股份有限企XXX XXX业（如下简称贵企业）财务报表，包括年月日日勺资产负债表和合并资产负债表、20231231年度的利润表和合并利润表、年度的现金流量表和合并现金流量表、年度的202320232023所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵企业管理层的责任这种责任包括（）设计、实行和维1护与财务报表编制有关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（）2选择和运用恰当的会计政策；（）作出合理日勺会计估计
二、注册会计师的责任我们的责任是在实行审计工作日勺基础上对3财务报表刊登审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则规定我们遵守职业道德规范，计划和实行审计工作以对财务报表与否不存在重大错报获取合理保证审计工作波及实行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露日勺审计证据选择日勺审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致日勺财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制有关勺内部控制，以设计恰当的审计程序，但U目的并非对内部控制的有效性刊登意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报审计汇报第页1我们相信，我们获取的审计证据是充足、合适日勺，为刊登审计意见提供了基础
三、审计意见我们认为，贵企业财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反应了贵企业年月日日勺财务状况以及年度的经营成果和现金流量立信会计师事务所有202312312023限企业中国注册会计师中国注册会计师中国・上海二年月日审计汇报第页xxx xxx2。
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