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《财务管理
（三）》课程教学大纲课程代码FINM2003课程性质专业必修课程授课对象金融学专业开课学期春/秋总学时54学时学分3学分讲课学时54学时指定教材罗正英、权小锋，《财务管理》，立信会计出版社，2015年教学目的通过对《财务管理》课程的学习，学生应了解财务管理内容、环境和目标，理解财务管理的两个价值观念，掌握筹资、投资、资金营运和收益分配的决策与管理方法，熟悉财务分析方法等方面知识同时，使学生具备能运用所学的财务管理知识对企业筹资、投资活动进行预测、决策分析能力；对企业日常理财的不足之处提出管理建议能力；协助公司决策层制定公司年末的收益分配方案，协助编制公司财务预算的能力，阅读并能分析公司的财务报表，进行财务分析问题、解决实际问题等能力参考书目成兵，《财务管理理论与实务》，北京大学出版社，2012年张思强等，《财务管理理论与实务》，北京大学出版社，2010年马忠，《公司财务管理理论与案例》，机械工业出版社，2008年俞雪华等，《现代企业财务管理》，复旦大学出版社，2012年刘淑莲，《高级财务管理理论与实务》，东北大学出版社，2005年（美）斯蒂芬A.罗斯等著，《公司理财（第8版）》，机械工业出版社，2010年（美）斯坦利B.布洛克等著，《财务管理基础（第13版）》，机械工业出版社，2010年教学课时分配:章次章名周课时（3时）第一章财务管理概述33第二章财务管理的组织与环境第二早解读财务报表66第四章资金时间价值3第五章投资风险价值3第六章资本成本与资本结构6第七章财务估价原理与应用3第八章筹资管理与决策3第九章投资管理与决策3第十章营运资金管理与决策第十一章利润分配管理与决策63第十二章企业财务分析
（一）基本分析6第十三章企业财务分析
（二）综合分析54合计第一篇财务概述篇
二、现金管理的目的和内容现金管理的目的；现金管理的内容
三、最佳现金持有量的确定成本分析模式；存货模式；现金周转模式
四、现金收支的日常管理加速收款；控制付款；力争现金流入和现金流出同步第三节应收账款管理
一、应收账款管理概述应收账款的功能；应收账款的成本；应收账款管理的目的
二、应收账款的信用政策信用标准；信用期限；现金折扣；收账政策
三、应收账款的日常管理应收账款的账龄分析；应收账款的管理效率分析；应收账款的风险防范第四节存货管理
一、存货管理概述存货的功能；存货的成本；存货管理的目的
二、存货经济订货批量基本模型第五节流动负债管理
一、流动负债管理的意义和要求流动负债管理的意义；流动负债管理的要求
二、短期借款短期借款的种类；短期借款筹资的特点彳声商业信用向筹资形式；商业信用筹资的优缺点案例讨论思考题
1、什么是营运资金？营运资金具有哪些特点？
2、营运资金筹资策略有哪儿种？各有何特点？
3、试分析企业持有现金的动机和成本
4、最佳现金持有量的分析模式有哪几种？各有何特点？
5、什么是信用标准？企业如何合理制定信用标准？
6、什么是信用期限？企业如何合理制定信用期限？
7、企业应如何加强对应收账款的管理？
8、简述存货经济订货批量基本模型
9、短期借款的信用条件有哪些？
10、什么是商业信用？商业信用筹资有何优缺点？第十一章利润分配管理与决策教学内容引导案例第一节利润分配概述
一、利润分配的基本原则依法分配原则；资本保全原则；积累优先原则；权益对等原则；保护债权人利益原则;综合均衡原则
二、利润分配的内容盈余公积金；股利
三、利润分配的程序第二节股利政策理论
一、股利无关论MM理论；顾客效应理论
二、股利有关论“一鸟在手”理论；信号传递理论；税收差别理论第三节股利政策实践
一、影响股利政策的因素法律因素；契约因素；公司因素；股东因素
二、股利政策的类型剩余股利政策；固定或稳定增长股利政策；固定股利支付率政策；低正常股利加额外股利政策；股利政策的选择
三、股利支付方式股票股利与股票分割；现金股利与股票回购案例讨论思考题
1、简述利润分配的原则和程序
2、什么是股利无关论？它的结论是如何形成的？
3、股利有关论有哪些理论？其主要观点是什么？
4、影响股利政策的因素有哪些？
5、股利政策有哪几种？各有何特点？
6、试分析股票股利与股票分割的异同？
7、公司实施股票分割的动机是什么？
8、公司实施现金股利的条件是什么？
9、试分析现金股利与股票回购的异同？
10、公司实施股票回购的动机是什么？第四篇财务分析篇第十二章企业财务分析
（一）基本分析教学内容引导案例第一节盈利能力分析
一、主营业务净利润率
二、资产净利润率
三、资本收益率
四、净资产收益率
五、普通股每股收益
六、市盈率
七、资本保值增值率
八、销售净利率
九、销售毛利率第二节偿债能力分析
一、短期偿债能力分析营运资本；现金比率；流动比率；速动比率
二、长期偿债能力分析资产负债率；权益乘数；产权比率；利息保障倍数；现金流量债务比；现金流量利息保障倍数第三节营运能力分析
一、流动资产周转率
二、货币资金周转天数、应收账款周转天数、存货周转天数
三、固定资产周转率
四、总资产周转率第四节发展能力分析
一、销售增长指标销售增长率；三年销售收入平均增长率
二、资产增长指标总资产增长率；固定资产成新率
三、资本增长指标资本积累率；三年资本平均增长率
四、反映上市公司发展能力的特殊指标股利增长率第五节现金创造能力分析
一、流动性分析现金到期债务比；现金流动负债比；现金债务总额比
二、获取现金的能力销售现金比率；每股营业现金流量；全部资产现金回收率
三、财务弹性分析现金满足投资比率；现金股利保障倍数；营运指数案例讨论博士蛙陷阱思考题
1、什么是营运资本？是否营运资本越多越好？
2、为什么要将存货从流动资产中扣除，用速动资产来衡量短期偿债能力？
3、什么是资产负债率？从股东的角度来分析资产负债率应维持在什么水平
4、试分别从债权人、投资者和经营者的角度对资产负债率进行分析
5、什么是存货周转率？存货周转率的高低说明了什么？
6、什么是应收账款周转率？应收账款周转率是否越高越好？
7、什么是发展能力？反映企业发展能力的指标有哪些？
8、什么是财务弹性？反映企业财务弹性的指标有哪些？第十三章企业财务分析
（二）综合分析教学内容引导案例第一节综合财务分析概述
一、综合财务分析的含义
二、综合财务分析的意义
三、综合财务分析的特点分析方法不同；分析重点和基准不同；分析的目的不同
四、综合财务分析的主要方法第二节综合财务比率分析
一、综合财务比率分析的含义
二、综合财务比率分析的内容
三、综合财务比率分析的优缺点第三节沃尔评分法
一、沃尔评分法的含义
二、沃尔评分法的优缺点
三、沃尔评分法的分析步骤第四节杜邦财务分析
一、杜邦分析法的含义
二、杜邦分析法的基本框架
三、杜邦分析法的优缺点第五节平衡计分卡分析
一、平衡计分卡的含义
二、平衡计分卡的基本框架
三、平衡计分卡的优缺点
四、平衡计分卡的实施步骤第六节案例分析
一、沃尔评分法案例分析
二、杜邦分析法案例分析思考题
1、什么是综合财务分析？综合财务分析方法有哪些？
2、简述各种综合财务分析方法的内含
3、简述沃尔评分法和平衡计分卡的实施步骤
4、选取一家上市公司，根据其年报数据，画出杜邦分析体系图
5、分析各种综合财务分析方法之间的联系与区别考核方式闭卷考试第一章财务管理概述教学内容引导案例第一节财务管理的产生与发展
一、初创期（20世纪初至30年代以前）
二、调整期（20世纪30年代）
三、过渡期（20世纪40年代至50年代）
四、成熟期（20世纪50年代至70年代）
五、深化期（20世纪80年代至今）第二节财务管理的基本概念与内容
一、财务管理的概念
二、财务管理的内容资金筹集管理；资金投资管理；资金分配管理；日常资产管理第三节财务管理目标
一、企业利润最大化
二、股东财富最大化
三、企业价值最大化
四、财务管理的目标与企业社会责任财务管理目标与企业社会责任本质是一致的；企业所承担的社会责任；股东财富最大化与企业所承担的社会责任并不矛盾思考题
1、简述西方财务管理的产生与发展历程
2、简述财务管理的具体内容
3、股东财富最大化的内涵是什么？
4、简述“利润最大化”目标的优点和缺陷
5、简述实现财务管理目标与履行社会责任之间的关系第二章财务管理的组织与环境教学内容引导案例第一节企业财务管理环境
一、财务管理环境的概念与分类财务管理环境的概念；财务管理环境的分类
二、企业面临的财务环境法律环境；经济环境；社会文化环境；企业组织及内部环境第二节金融市场
一、金融市场概述金融市场的含义；金融市场的构成；金融市场的工具
二、金融市场与公司财务金融市场的分类；金融市场的功能；金融市场与公司财务
三、金融市场的有效性理论第三节财务管理体制与机构设置
一、财务管理体制财务关系的分类；财务组织架构；财务管理体制的分类
二、组织财务管理活动的基本原则要有明确的使命和目标；科学划分企业各部门和各岗位的权责分工；建立有效的相互监督和内部控制机制；实施适当的激励机制
三、财务管理组织结构案例讨论一案例讨论二思考题
1、简述财务管理的环境及种类
2、企业财务管理的宏观环境包括哪些内容？
3、什么是金融市场？金融市场对企业财务管理有何意义？
4、请问针对不同经济周期应采取的财务管理策略有哪些？
5、组织企业财务管理活动的基本原则有哪些？
6、简述企业财务关系的具体表现
7、企业财务管理组织机构有何特点？
8、什么是集权式财务管理体制？它的优缺点分别是什么？第二篇财务基础篇第三章解读财务报表教学内容引导案例第一节解读资产负债表
一、资产负债表简介
二、资产负债表的格式和内容资产负债表的格式；资产负债表的内容
三、资产负债表各项目的分析资产类项目的分析；负债类项目的分析；所有者权益类项目的分析
四、资产负债表的解读揭示公司的资产及分布结构；揭示公司的资产来源及其构成；有助于评价公司的盈利能力；其他第二节解读利润表
一、利润表简介
二、利润表的格式
三、利润表的内容
四、利润表各项目的分析营业收入；营业成本；营业费用；管理费用；财务费用；投资收益分析；营业外收支分析；所得税;营业利润;利润总额和净利润
五、利润表的解读第三节解读现金流量表
一、现金流量表简介
二、现金流量表的格式
三、现金流量表的内容
四、现金流量表各项目的分析经营活动产生的现金流量分析；投资活动产生的现金流量分析；筹资活动产生的现金流量分析；现金流量构成分析
五、现金流量表的解读案例讨论思考题
1、什么是资产负债表？资产负债表有何特性？其主要项目有哪些？
2、简述资产负债表的作用
3、什么是利润表？利润表有何特性？其主要项目有哪些？
4、简述利润表的作用
5、什么是现金流量表？现金流量表有何特性？其主要项目有哪些？
6、简述现金流量表的作用
7、财务报表与企业财务活动之间有何关系？
8、财务报表与企业会计核算有何关系？第四章资金时间价值教学内容引导案例第一节资金的时间价值的概念
一、资金投入业务的确认
二、资金的时间价值的衡量现值和终值资金时间价值计算的相关概念；单利终值和现值计算与案例；复利终值和现值的计算与案例；复利利息的计算第二节名义利率、期间利率与实际利率
一、名义利率和实际利率的概念
二、名义利率和实际利率的关系第三节年金终值和现值
一、年金的概念和种类年金的概念；年金的种类
二、年金的计算普通年金；期首年金；递延年金；永续年金第四节资金时间价值的应用
一、年金计算举例
二、不等额现金流的计算
三、内插法的原理
四、计算期短于一年的复利计算
五、企业内在价值估计时必须考虑的风险和报酬案例思考与讨论瑞士田纳西镇巨额账单思考题
1、什么是资金时间价值？为什么会产生资金时间价值？
2、什么是单利计息？什么是复利计算？
3、什么是年金？年金可分为哪几种？
4、什么是先付年金？什么是后付年金？
5、什么是递延年金？什么是永续年金？
6、什么是偿债基金？偿债基金有何意义？
7、什么是名义利率？什么是有效年利率？两者有何区别
8、资金时间价值在财务管理中有何作用？第五章投资风险价值教学内容引导案例第一节风险的定义和分类
一、风险的定义和特征不确定性包括负面效应和正面效应；风险的不确定性分为外生和内生；风险具有的特征性
二、风险的分类从财务管理内容的角度分类；从投资的角度分类
三、风险管理策略接受风险策略；回避风险策略；减少风险策略；转移风险策略第二节单项资产的风险和报酬概率概念与案例；期望值概念与案例；离散程度概念与案例；标准离差率概念与案例;风险收益均衡概述第三节投资组合的风险和报酬
一、投资组合理论概述投资活动的黄金法则；证券组合的理论；证券组合理论的假设条件
二、两种证券组合风险与报酬证券组合的风险；两种证券组合的投资比例与有效集；投资于两种证券组合的机会集分析；相关性对风险的影响；证券投资组合策略第四节CAPM模型确定有效风险资产组合
一、资本资产定价模型的定义
二、资本资产定价模型的假设
三、B系数系统风险的衡量一一8系数；投资组合8系数
四、证券市场线案例讨论思考题
1、什么是风险？财务管理中的风险与日常生活中所说的风险有何不同？
2、从财务管理角度看，风险分为哪几种类型？
3、风险管理的策略有哪几种？
4、相关系数如何影响两项风险资产组合的可行集？
5、B系数的含义是什么？它用来衡量什么性质的风险？B系数的影响因素主要有哪些？
6、简述证券组合的理论
7、简述资本资产定价模型的内容
8、简述证券市场线的特征
9、简述证券投资组合策略第六章资本成本与资本结构教学内容引导案例第一节资本成本
一、资本成本概述资本成本的概念；资本成本的构成；资本成本的形式；资本成本的作用
二、个别资本成本长期借款成本；债券成本；优先股成本；普通股成本；留用利润成本
三、综合资本成本
四、边际资本成本边际资本成本的含义；边际资本成本的计算第二节杠杆原理
一、经营杠杆经营杠杆的概念；经营杠杆系数；经营杠杆与经营风险
二、财务杠杆财务杠杆的概念；财务杠杆系数；财务杠杆与财务风险
三、复合杠杆复合杠杆的概念；复合杠杆系数；复合杠杆与总风险第三节资本结构
一、资本结构的概念资本结构的含义；影响资本结构的因素
二、资本结构理论早期资本结构理论；现代资本结构理论
三、资本结构决策比较资本成本法；无差别点分析法案例思考与讨论思考题
1、什么是资本成本？其在财务管理中有何作用？
2、什么是边际资本成本？为什么要计算边际资本成本？
3、什么是经营杠杆？为什么存在经营杠杆效应？
4、简述经营杠杆与经营风险之间的关系
5、什么是财务杠杆？为什么存在财务杠杆效应？
6、简述财务杠杆与财务风险之间的关系
7、什么是资本结构？影响资本结构的因素有哪些？
8、简述早期资本结构理论及其观点
9、现代资本结构理论对财务管理工作有何意义？
10、什么是无差别点分析？为什么要进行无差别点分析？第七章财务估价原理与应用教学内容引导案例第一节股票估价与应用
一、股票的收益率股票投资收益的来源及影响因素；股票的收益率
二、股票的估价长期持有、股利固定不变的股票估价模型；长期持有、股利按照固定的增长率g增长的股票估价模型；分阶段（非固定增长股票）的估价模型第二节债券估价与应用
一、债券的收益率债券收益的来源及影响因素；债券收益率的计算
二、债券估价每年末付息，到期还本的债券；单利计息、利随本清的债券；零票面利率（折现发行）债券的估价第三节股东价值衡量
一、股东价值的概念股东价值的含义、传统股东价值衡量的缺陷
二、股东价值衡量净现值分析、经济增加值、附加市场价值案例讨论思考题
1、什么是股票价值？股票估价对股票投资有何意义？
2、股票的估价模型公式有哪些？
3、什么是债券价值？债券估价对债券投资有何意义？
4、债券的估价模型公式有哪些？
5、债券收益率有哪几种？如何计算？
6、什么是股东价值？为什么要衡量股东价值？
7、股东价值的衡量方法有哪些？
8、什么是经济增加值（EVA）什么是附加市场价值（MVA）两者有何关系？第三篇财务决策篇第八章筹资管理与决策教学内容引导案例第一节企业筹资概述
一、企业筹资的动机和基本要求企业筹资的动机；企业筹资的基本要求
二、企业筹资的类型按资本的使用期限分类；按筹资活动是否通过金融机构分类；按筹集资本的性质分类;按资本来源的范围分类
三、筹资渠道和筹资方式筹资渠道；筹资方式；筹资渠道和筹资方式之间的关系第二节资金需要量的预测
一、因素分析法
二、资金习性预测法线性回归分析；高低点法
三、销售百分比法基本原理；基本步骤第三节股权性资本的筹集
一、吸收直接投资吸收直接投资的概念；吸收直接投资的类型；吸收直接投资的程序；吸收直接投资的优缺点
二、普通股筹资普通股的概念和种类；普通股的发行与上市；普通股筹资的优缺点第四节债务性资本的筹集
一、长期借款筹资企业取得长而借黄的条件；长期借款的保护性条款；长期借款的偿还；长期借款筹资的优缺点
二、债券筹资债券的种类；债券的发行；债券筹资的优缺点
三、融资租赁租赁的种类；融资租赁租金的计算；融资租赁筹资的优缺点第五节混合性资金的筹集—优先股筹资优先股的种类；优先股筹资的优缺点
二、可转换债券筹资可转换债券的概念及其基本要素；可转换债券的发行条件；可转换债券筹资的优缺点
三、认股权证筹资认股权证的基本性质；认股权证的种类；认股权证筹资的特点案例讨论思考题
1、简述企业筹资的动机和基本要求
2、什么是筹资渠道？什么是筹资方式？两者有何关系？
3、资金需要量的定量预测方法有哪些？各有何特点？
4、简述普通股筹资的优缺点
5、简述长期借款筹资的优缺点
6、简述债券筹资的优缺点
7、什么是融资租赁？融资租赁筹资有何优缺点？
8、什么是优先股？它和普通股有何不同？
9、什么是可转换债券？企业为什么要发行可转换债券？
10、简述认股权证筹资的特点第九章投资管理与决策教学内容引导案例第一节投资管理概述
一、企业投资及其分类企业投资的概念；企业投资分类
二、企业投资管理的基本原则第二节项目投资管理
一、投资项目的现金流量现金流量的概念；现金流量的计算
二、项目投资决策的评价指标投资回收期；平均报酬率；净现值；现值指数；内部收益率
三、项目投资决策独立项目投资决策；互斥项目投资决策；资本限额选择决策第三节证券投资管理
一、证券投资概述证券及其种类；证券投资的目的；证券投资的程序；证券投资的风险
二、债券投资债券投资的特点；债券投资决策
三、股票投资股票投资的特点；股票投资决策
四、基金投资基金的分类；基金的价值及报价；基金收益率
五、证券投资组合证券投资组合的风险收益；证券投资组合风险和收益率的关系；证券投资组合的策略;证券投资组合的具体方法案例讨论思考题
1、为什么项目投资决策中使用现金流量而不是利润？
2、如何估算投资项目的现金流量？
3、如何评价投资回收期和平均报酬率？
4、试述NPV、PI和IRR在项目评价中的决策规则及其内在联系
5、互斥项目应如何进行投资决策？
6、怎样进行资本限额决策？
7、简述证券的种类和特征
8、证券投资的风险有哪些？
9、简述股票投资与债券投资的主要区别第十章营运资金管理与决策教学内容引导案例第一节营运资金管理概述
一、营运资金的概念营运资金的含义；营运资金的特点
二、营运资金管理的策略流动资产投资策略;营运资金筹资策略;流动资产投资策略与营运资金筹资策略的组合
三、营运资金管理策略选择的影响因素企业所处的行业；利率因素；经营规模；经营决策；财务状况第二节现金管理
一、企业持有现金的动机和成本企业持有现金的动机；企业持有现金的成本。
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