税收风险管理实务题练习题库（附答案）

税收风险管理实务题

一、某电动车生产企业为增值税一般纳税人2018年企业自行核算的会计利润总额H696万元（不含下列税费申报因素）,已预缴企业所得税1500万元2019年1月，税收风险应对人员在进行风险评估分析审核时发现以下业务

1、企业2018年年初房产原值12300万元（与税收口径一致，无出租情况），其中企业办医院房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

2、企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发放的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元（说明计税房产余值的扣除比例20%）根据上述资料，回答下列问题

1.该企业2018年应缴纳的房产税是（）A.H

8.08万元B.144万元C.

147.60万元D.

115.20万元答案D答案解析应缴房产税=（12300-300）X（1-20%）X

1.2%=

115.20万元

2.该企业2018年会计利润总额为（）A.

11580.80万元B.

11696.00万元C.

15296.00万元D.

11270.50万元答案A答案解析会计利润总额=11696-

115.20=

11580.80万元

3.该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增的应纳税所得额是（）A.150万元B.290万元C.370万元D.70万元答案A答案解析实际发放合理工资薪金总额4000万元，职工工会经费扣除限额=4000万元义2%=80万元，实际发生额100万元，纳税调增20万元职工福利费扣除限额=4000万元X14%=560万元，实际发生额480万元，未超标，无需调整职工教育经费扣除限额=4000万元X8%=320万元，实际发生额450万元，纳税调增130万元三项经费应调增所得额=20+130=150万元

4.该企业2018年应纳税所得额为（）（除题目中所列因素外，无其他纳税调整项目）A.

11623.30万元B.

11909.80万元C.

11562.50万元D.

11730.80万元答案D答案解析应纳税所得额=

11580.80+150=

11730.80万元

二、某风险管理部门对该辖区内一户化工企业进行案头分析2018年实现销售额

1905.33万元，缴纳增值税

53.22万元同辖区内同行业平均税负为

3.99%应对小组人员按照工作安排，进行风O险应对根据上述业务，回答下列问题

1.若该风险为低等级风险，则可采用以下方式实施应对（）A.提示提醒B.纳税辅导C.纳税评估D.特别纳税调整E.税务稽查方式答案:AB答案解析《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》中明确指出对无风险纳税人避免不当打扰，对低风险纳税人进行风险提示提醒（或纳税辅导），对中风险纳税人实施纳税评估（或税务审计、反避税调查），对涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人实施税务稽查

2.若该风险为中等级风险，则可采用以下方式实施应对（）A.提示提醒B.纳税辅导C.纳税评估D.特别纳税调整E.税务稽查方式答案CD答案解析《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》中明确指出对无风险纳税人避免不当打扰，对低风险纳税人进行风险提示提醒（或纳税辅导），对中风险纳税人实施纳税评估（或税务审计、反避税调查），对涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人实施税务稽查

3.若该风险为高等级风险，则可采用以下方式实施应对（）A.提示提醒B.纳税辅导C.纳税评估D.特别纳税调整E.税务稽查方式答案E答案解析《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》中明确指出对无风险纳税人避免不当打扰，对低风险纳税人进行风险提示提醒（或纳税辅导），对中风险纳税人实施纳税评估（或税务审计、反避税调查），对涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人实施税务稽查

4.评估人员采用税负对比分析法进行纳税评估时，该企业2018年税负差异率为（）A.43%B.30%C.-43%D.-30%答案D答案解析:2018年税负差异率=（

53.224-

1905.33-

3.99%）4-

3.99%=-30%

5、在风险应对过程中，风险应对部门发现下列哪些行为嫌疑需移交稽查部门查处情形的，应中止应对，并提请批准后，移交稽查实施应对（）A.逃避缴纳税款B.虚开增值税发票C.骗取出口退税D.企业存在欠税答案ABC答案解析《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》中明确指出对无风险纳税人避免不当打扰，对低风险纳税人进行风险提示提醒（或纳税辅导），对中风险纳税人实施纳税评估（或税务审计、反避税调查），对涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人实施税务稽查

三、某市风险管理部门定期利用指标模型开展分析识别工作,并形成风险任务清单请回答下列问题

1.采用统一的风险等级分类，可将风险等级分为几级（）A.高级B.中级C.低级D.一般答案ABC答案解析采用统一的风险等级分类，可将风险等级分为高级、中级和低级

2、对于上级税务机关推送的风险应对任务，下列说法正确的是（）A.可以补充相关风险疑点B.不可以补充相关风险疑点C.重新排序并确定风险等级，同时调低上级税务机关确定的风险等级D.对风险等级不得重新排序答案A答案解析风险等级一经确认不得随意调整对于上级税务机关推送的风险应对任务，可在补充相关风险疑点的基础上，重新排序并确定风险等级，但原则上不得调低上级税务机关确定的风险等级

3、符合下列情形之一的，风险等级应直接评定为高等级（）A.经分析识别，发现存在涉嫌偷、逃、抗、骗税以及其他需要立案查处的税收违法行为，或者存在避税嫌疑的B.临时突发且可能产生重大税款流失税收风险的C.同一纳税人涉及多项税收风险，且中等级税收风险数量3个（含）以上的D.具有广泛社会影响且偶尔出现的行业性、地域性或者特定类型纳税人税收风险答案ABC答案解析符合下列情形之一的，风险等级应直接评定为高等级

（一）经分析识别，发现存在涉嫌偷、逃、抗、骗税以及其他需要立案查处的税收违法行为，或者存在避税嫌疑的；

（二）临时突发且可能产生重大税款流失税收风险的；

（三）同一纳税人涉及多项税收风险，且中等级税收风险数量3个（含）以上的;

（四）具有广泛社会影响且持续、反复出现的行业性、地域性或者特定类型纳税人税收风险；

（五）应直接评定为高等级风险的其他情形。