2022年-2023年税务师之税法一自测模拟预测题库名校卷

年年税务师之税法一自测模拟预测题库2022-2023（名校卷）单选题（共35题）

1、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%o2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元A.

220.00B.

223.96C.

248.60D.

260.00【答案】c

2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C

3、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金02万美元，当月外汇中间价1美元=

6.8・元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5队则应纳进口环节增值税（）万元A.

19.84B.

24.42【答案】B

27、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）A.交通噪声B.工业粉尘C.煤砰石D.总汞【答案】A

28、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨2020年9月生产经营业务如下A.

3331.2B.

1605.6C.

4996.8D.

4978.6【答案】C

29、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额

143.75万元，本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元A.

20.31B.9D.18【答案】B

30、下列属于消费税征税范围的是（）A.调味料酒B.鞭炮引线C._卫星通讯车D.宝石坯【答案】D

31、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】A

32、关于增值税计税依据的说法，错误的是（）A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的俏售额为计税依据征收增值税C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据D.加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税【答案】D

33、（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税（）万元A.

52.43B.

67.23C.

70.92D.

85.72【答案】B

34、对药物经体内代谢过程进行监控A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】D

35、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工劳务的增值税C.受托方代垫辅助材料的实际成本D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B多选题（共20题）

1、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD

2、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】ABCD

3、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为

0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC

4、下列各项符合环境保护税规定的有A.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果，根据排污费项目设置税目，对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税D.环境保护税的征税环节是生产销售环节E.环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染【答案】ABC

5、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有A.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税C.代办保险而向购买方收取的保险费D.消费税税金E.符合条件的政府性基金【答案】AD

6、以下有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】ABD

7、根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（）A.应税大气污染物排放口所在地B.应税水污染物排放口所在地C.应税固体废物产生地D.应税大气污染物排放单位所在地E.应税噪声产生地【答案】ABC

8、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

9、下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（）A.政府机关出租房屋的行为B.企业购买办公楼的行为C.煤矿企业开采原煤并销售的行为D.事业单位销售货物的行为E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为【答案】ACD

10、（2012年真题）资源税的纳税义务人包括（）A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABCn、下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入B.运输工具舱位互换业务C.水路运输的程租业务D.水路运输的光租业务E.无运输工具承运业务

12、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税

117.6万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额【答案】ACD

13、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（）A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的境外包装材料费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用E.购货佣金【答案】CD

14、按照现行资源税规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）A.汽油B.天然卤水C.二氧化碳气D.煤成（层）气E.煤炭制品【答案】BCD

15、税收程序法的主要制度包括（）A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.公平制度【答案】ABCD

16、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.焦煤E.铁矿石【答案】CD

17、关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有（）A.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%B.由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%D.城市维护建设税实行地区差别比例税率E.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率【答案】ACD

18、（2020年真题）下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（）A.交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】BC

19、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物完税价格的有（）A.机械等货物进口后的安装、装配费用B.向中介机构支付的佣金C.进口关税D.货物境内输入地点起卸后的运输费E.货物境内输入地点起卸前的保险费【答案】ACD

20、下列关于消费税适用税率的说法，正确的有（）A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率D.

26.53【答案】A

4、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A

5、土地增值税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】D

6、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】DB.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金（不包括重复使用的塑料周转箱押金）在内的出厂价格划分档次D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照原销售价格确定征税类别和适用税率E.卷烟由于改变包装提高销售价格的，应按照新销售价格确定征税类别和适用税率【答案】AC

7、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下A.

51.39B.

65.50C.

54.21D.

53.95【答案】c

8、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务A.

402.43B.

758.17C.

1014.43D.

1184.24【答案】A

9、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）A.企业将购进的酒发放给职工作为福利B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】C

10、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下B.

0.40C.

0.52D.

0.60【答案】D

11、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准o箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A

12、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是（）A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款B.销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款D.跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款【答案】C

13、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务

（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费

0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元

（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料，回答下列问题A.

2.19B.

2.25C.

2.30D.

2.42【答案】A

14、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下

（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元

（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%

（3）销售福利部门使用过的固定资o产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票

（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税

3.79万元

（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额L3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额

0.4万元（均用于应税项目）已知相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣要求根据上述资料「回答下列问题B.

10.26C.

11.42D.

11.55【答案】c

15、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电月凶C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D

16、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】C

17、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】c

18、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务A.1170B.1209C.8910D.12870【答案】D

19、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】C

20、（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人俏售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C

21、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额万元A.18B.16C.

14.4D.8【答案】B

22、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C

23、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务A.0B.

0.34C.

0.68D.2【答案】C

24、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元A.

76190.48B.

77619.05C.

80000.00D.

75045.05【答案】B

25、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】B

26、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）A.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣。