制造业企业会计分录汇总

制造业企业会计分录汇总

一、资金筹集业务业务的核算

二、供应过程业务的核算

三、生产过程业务的核算

四、销售过程业务的核算

五、财务成果形成与分配业务的核算

六、财产清查业务的核算

一、资金筹集业务业务的核算

1.企业接受投资者的货币资金投资时借银行存款贷实收资本

2.企业接受投资者的固定资产投资时借固定资产贷实收资本

3.企业接受投资者的无形资产投资时借无形资产贷实收资本

4.涉及资本溢价时借:银行存款贷实收资本资本公积一资本溢价

5.转增资本金时借资本公积贷实收资本

6.借入短期借款时借银行存款贷短期借款

7.直接支付管理费用时借管理费用贷库存现金（银行存款）

8.摊销书报费时借管理费用贷预付账款（待摊费用）

9.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时借管理费用贷银行存款10出售交易性金融资产时借银行存款贷交易性金融资产投资收益11受资单位宣告分派现金股利时借应收股利贷投资收益12实际收到股利时借银行存款贷应收股利13收到罚没收入时借库存现金（银行存款）贷营业外收入

14.对外捐赠现金时借营业外支出贷银行存款等

15.结算所得税时借所得税费用贷应交税费一应交所得税

16.结转收入时借主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益以前年度损益调整贷本年利润

17.结转费用时借本年利润贷主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用

18.提取盈余公积时借利润分配一提取法定盈余公积一提取任意盈余公积贷盈余公积一法定盈余公积一任意盈余公积

19.分配现金股利时借利润分配一应付现金股利借利润分配一转作资本的股利贷实收资本

17.用盈余公积金弥补亏损时借盈余公积贷利润分配--盈余公积补亏

18.年末结转本期实现的净利润时借本年利润贷利润分配一一未分配利润

19.年末结清“利润分配”明细账户A.结清有借方发生额明细账户时借利润分配一未分配利润贷利润分配一提取法定盈余公积一应付现金股利一转作股本的股利B.结清有贷方发生额明细账户时借利润分配一盈余公积补亏贷利润分配一未分配利润

六、财产清查业务的核算1•财产清查中发现长款时借库存现金贷待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

2.将长款转作营业外收入时借待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷营业外收入3•财产清查中发现短款借待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷库存现金

4.短款系由个人赔偿时借其他应收款贷待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

5.财产清查中盘盈原材料时借原材料贷待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

6.将材料盘盈冲减管理费用时借待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷管理费用

7.财产清查中盘亏产品时借待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷库存商品A产品应交税金-应交增值税（进项税额转出）

8.将产品盘亏（定额内的合理损耗）计入管理费用时借管理费用贷待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

9.财产清查盘亏原材料时借待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷原材料一甲材料应交税费一应交增值税（进项税额转出）

10.盘亏原材料由责任人赔偿时借其他应收款贷待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

11.财产清查盘亏固定资产时借待处理财产损溢一待处理非流动资产损溢累计折旧贷固定资产

12.将盘亏固定资产净损失计入营业外支出时借营业外支出贷待处理财产损溢一待处理非流动资产损溢

13.计提坏账准备时借资产减值损失贷坏账准备

14.用坏账准备金冲销坏账时借坏账准备贷应收账款借财务费用贷应付利息

8.归还本息时借短期借款应付利息贷银行存款

9.借入长期借款时借银行存款贷长期借款

10.计提利息时借在建工程（财务费用）贷长期借款（应付利息）

11.偿还本息时借长期借款（到期一次还本付息时）（应付利息）（到期还本，定期付息时）贷银行存款

二、供应过程业务的核算1,购入不需要安装设备，货款已付时借固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款

2.自行建造完成的固定资产，结转其成本时借固定资产贷在建工程

3.投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值借固定资产贷实收资本

4.融资租入固定资产借固定资产一融资租入固定资产未确认融资费用贷长期应付款借财务费用贷未确认融资费用借固定资产贷固定资产一融资租入固定资产借固定资产贷长期应付款一一应付融资租赁款

5、接受捐赠的固定资产借固定资产（确定的入账价值）贷递延税款（未来应交的所得税）营业外收入（确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额）银行存款等（应支付的相关税费）

6.购入材料，材料款及进项税额全部付清时借在途物资一一甲材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷银行存款

7.购买材料，款项未付时借在途物资应交税费--应交增值税（进项税额）贷应付账款

8.购买材料，开出商业汇票时借在途物资应交税费--应交增值税（进项税额）

9.支付到期货款时借应付账款贷银行存款

10.支付到期票据款时借应付票据贷银行存款

11.开出商业汇票抵顶前欠货款时借应付账款贷应付票据

12.票据到期，无力偿还时借应付票据贷应付账款

13.预付购货款时借预付账款贷银行存款借在途物资应交税费--应交增值税（进项税额）贷预付账款

14.将材料验收入库时借原材料贷在途物资

15.企业办理银行本票、银行汇票时借其他货币资金-一银行本票存款——银行汇票存款贷银行存款

16.购买材料•，开出银行本票、银行汇票时借在途物资应交税费--应交增值税（进项税额）贷其他货币资金-一银行本票存款--银行汇票存款

17.购入材料，卖价款及增值税全部付清时借材料采购（按实际成本）应交税费一一应交增值税贷银行存款

18.将材料验收入库时借原材料贷材料采购（按计划成本）

19.结转超支额借材料成本差异贷材料采购

20.结转节约额借材料采购贷材料成本差异

21.结转超支额借生产成本等贷材料成本差异

22.结转节约额借材料成本差异贷生产成本等

三、生产过程业务的核算

1.生产领用材料时借:生产成本（生产产品领用）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门领用）在建工程（工程领用）贷原材料

2.结算职工薪酬时借生产成本（生产工人薪酬）制造费用（车间管理人员薪酬）管理费用（行政管理人员薪酬）在建工程（建设工人薪酬）销售费用（专设销售结构人员薪酬）贷应付职工薪酬

3.发放工资时借应付职工薪酬贷银行存款（或库存现金）其他应付款应交税费--应交个人所得税

4.发生长期待摊费用时借长期待摊费用贷银行存款（库存现金）

5.实际摊销时借管理费用制造费用贷长期待摊费用

6.以银行存款支付车间公共费用时借制造费用贷银行存款（库存现金）

7.计提固定资产折旧时借制造费用（生产用固定资产）其他业务成本（经营租出固定资产）销售费用（销售部门用固定资产）在建工程（工程建设用固定资产）贷:累计折旧

8.月末分配结转制造费用时借生产成本一甲产品一乙产品贷制造费用

9.结转完工产品生产成本借库存商品A产品——B产品贷生产成本一一A产品——B产品

四、销售过程业务的核算

1.销售产品，取得收入时借应收票据（收到商业汇票）银行存款（收到支票、银行汇票、委托收款等）应收账款（款项未收）预收账款贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）

2.预收账款时借银行存款贷预收账款

3.欠款单位开出商业汇票，抵偿所欠货款时借应收票据

4.票据到期未收时借应收账款贷应收票据

5.结转营业税金及附加时借营业税金及附加贷应交税费一应交消费税一应交城建税一应交教育费附加—-应交地方教育费附加

6.产品退货，货款已用银行存款支付时借主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）贷银行存款

7.给予对方现金折扣时借银行存款财务费用贷应收账款

8.结转已销售产品成本时借主营业务成本贷库存商品

9.销售材料，款项存入银行时借银行存款贷其他业务收入贷应交税费一应交增值税（销项税额）

10.转让商标使用权，款项存入银行时借银行存款

11.出相包装物或固定资产，款项存入银行时借银行存款贷其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）

12.结转销售材料成本、包装物成本、计提折旧时借其他业务成本贷原材料周转材料累计折旧

13.结转转让商标使用权应交的营业税时借:营业税金及附加贷:应交税费一应交营业税

14.发生销售费用时借销售费用贷银行存款应付职工薪酬累计折旧原材料

五、财务成果形成与分配业务的核算L职工预借差旅费时借其他应收款贷库存现金银行存款（开出支票时）

2.报销差旅费时借管理费用库存现金。