企业财务预算管理制度范本

企业财务预算管理制度范本2企业财务预算管理制度范本「篇一」2随着我国经济迅猛发展，改革的步伐也在不断加快，改革的涉及面也越来越广，高校作为事业单位，且是非盈利性的，预算管理制度的改革就显得尤为重要各高校资金的使用状况都与预算管理工作直接联系，高校预算管理工作的好坏也直接影响着高校的发展情况

一、高校预算管理高校预算管理制度隶属于公共组织预算管理，高校预算管理制度质量的提升，可为相关部门提高资金利用的准确性，也是对政府、财政部门的更合理的拨款提供可靠保证高等学校财务制度改革中有一项重要的内容即为预算管理，作为高校资金流动和财务活动的指向灯，预算管理的质量同高校发展直接挂钩，那么如何做好预算管理，在预算管理执行过程中又要注意些什么呢，是当前高校科学健康发展应当着重注意的《高等学校财务制度》中将高校预算管理作为一项重要的制度改革，在学校财务管理中，预算管理作为重中之重理应引起重视，直接关乎到高校各项活动的资金状况而在《事业单位财务规则》当中，从形式方面对高校预算管理进行了改革，取消了原有的预算管理形式，明确了新的执行办法，即“核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结余留用”新的高效预算管理制度，要求高校直属管理部门及高校都应找准自己的定位，发挥应有的作用

二、完善预算管理相关制度不以规矩，不能成方圆社会的健康科学发展离不开各项法规制度的支持，所谓有法可依，有法必依高校中的管理也是如此，建立高校内部相适宜的预算管理企业财务预算管理制度范本「篇四」2第1章总则第1条目的为了向成本费用控制带给依据和基本要求，以保证成本费用预算的科学性、有效性，特制定本制度第2条成本费用预算范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产含根据预算安排和管理上的需要，预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算第3条成本费用预算管理基本要求成本费用管理务必遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核四原则各分企业及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系第4条成本费用预算编制依据

1、年度、月度成本费用预算应根据企业综合经济计划和各项要求编制；

2、本企业的经营目标、生产经营预算、成本降低率，以及产品质量、品种；

3、各项消耗定额和费用压缩指标的要求，以及当年技改、技措、大修计划和其他增产节约措施；

4、合理预计本期实际成本费用水平第5条责权单位

1、财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作；

2、总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批第2章成本费用预算编制程序第6条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行第7条企业根据上一年度经营状况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制政策下发至各部门第8条各部门按照企业下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报企业财务部第9条企业财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改第10条财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报企业总裁审核根据总裁的审核意见，责成财务部进一步修订、调整财务部根据总裁的审批意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总裁审议批准第11条财务部将总裁批准的成本费用预算下到达各部门执行第12条在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，且该变动将导致预算结果产生重大偏差各部门应及时上报财务部和总裁在取得同意后对预算进行调整第3章成本费用预算编制方法第13条各部门的成本费用预算由财务部牵头，生产、机动、人力资源、采购、营销、安全环保等部门参与制定第14条各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制第15条月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体程序参照年度预算执行企业财务预算管理制度范本「篇五」2公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生

一、预算的种类，内容及编制分工按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算公司业主批准后执行

1、经营预算是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制经营预算主要内容及编制分工如下

1、项目收入预算由市场开发部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等

2、经营成本预算由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本

3、营业费用预算由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用

4、人工成本及员工福利预算由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用

5、教育培训费用由人力资源部编制，主要是各部门员工外语，业务等岗位技能的培训费用

6、项目费用预算由市场开发部会同各营业部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等

7、管理费用预算由各管理部门编制主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用

8、能源消耗预算由工程部编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用

9、采购预算由计划财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划

10、维修费预算由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用

2、非经营性费用预算是指由公司业主承担的非经营性支出预算，由财务会计部在上级公司和公司业主的指导下编制它主要包括固定资产折旧，房产税，财产保险，无形资产，大修理准备摊销，贷款利息支出等各项支出预算

3、投资预算是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等在可行性研究的基础上编制的预算投资预算由工程部会同计划财务部共同编制它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，现金净流量，投资的回收期等

4、财务预算是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制它主要包括预计现金流量表，预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算

二、预算编制的程序

1、上级公司和公司业主召开公司总经理、财务总监会议，提出下年度的经营目标GOP前，明确公司的经营方针、计划及设想

2、总经理召集公司预算委员会会议，提出预算大纲及指导思想

3、公司预算工作小组根据预算委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门

4、市场开发部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制项目收入预算

5、各有关部门根据项目预算编制专业预算和部门预算报公司预算工作小组

1、综合部会同各有关部门根据项目预算和人工成本控制目标编制公司各部门人工成本和职工福利费用预算报公司预算工作小组

2、营业门根据项目预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用部门经营利润预算报公司预算工作小组

3、市场开发部根据项目费用控制目标编制费用预算报公司预算工作小组

4、综合部会同各部门根据公司培训计划编制培训费用预算报公司预算工作小组

5、工程部、计划财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报公司预算工作小组

6、公司预算工作小组在上级公司和公司业主的指导下编制非经营性费用预算报公司预算工作小组

7、公司预算工作小组根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制公司采购预算报公司预算工作小组

8、公司预算工作小组汇总各部门预算和公司业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会

9、预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见

10、公司工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见

11、各有关部门修改有关预算再报公司预算工作小组

12、公司工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制公司经营总预算报预算管理委员会

13、预算管理委员会通过公司经营预算和非经营性费用预算、投资预算报上级公司和公司业主审批

14、上级公司审批公司G0P前有关的经营预算内容提出修改意见，由公司预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报

15、公司预算工作小组根据公司业主的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报

16、上级公司和公司业主批准各项总预算，由公司预算小组负责人在总经理领导下组织各部门执行

三、预算编制的方法

1、固定预算按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法这种方法以外推法将过去的支出趋势或上年支出额延伸至下一年度，只是在编制时将数据酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一年度中仍有继续进行的必要，且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，因此具有很大的不合理性

2、零基预算以零为基数的计划编制方法这种方法在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第

二、第三.增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出饭店的预算

3、弹性预算通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期内某一确定的业务量水平来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变化而编出一套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量下应开支的水平这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩

4、滚动预算随着各种因素的变化，按照几顶计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过一个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情况及时修订公司可根据自己的实际需要，对不同的预算、预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使公司的各项预算能更符合实际情况

四、预算编制的原则

1、预算确定的目标既要具有科学性，先进性，又要具有可实现性，既是各责任人员通过努力能够达到的目标

2、要落实到部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任

3、算的指定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合

4、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系树立公司一盘棋的观念各部门的综合平衡应服从公司的总体平衡

5、预算要有严肃性，权威性，一经确定不得随意变更

6、各项预算之间要作好衔接

7、年度预算要与公司的中，长期发展规划相衔接制度，高校的直属管理部门应对高校预算管理的内容、执行情况和上报时间等作出明确规定其中内容应主要包括高校的收支情况，执行情况要保证收支平衡且如实汇报，上报时间同样要严格按照主管部门的要求进行一旦高校在预算执行中出现意外情况，应及时汇报，切忌私自处理

（一）预算管理岗位责任制现阶段高校内部预算管理制度已经初入轨道，但却少有高校建立了岗位责任制所以，高校预算管理制度应注重责任制的确立，使得部门及个人都能清楚自己的职责所在，使得各部门中的人皆对自己行驶的权利负责，充分发挥其工作能力，确保高校运行有质有量，以此有效的实现在管理中监督

（二）建立风险评估机制随着教育事业的改革，为了实现高校自身的发展，高校资金的获取也应多元化社会经济发展迅速同样社会发展形势也日趋发杂，高校在发展自身的过程中应有规避各种风险的能力，所以风险评估机制也是高校发展中必不可少的组成部分，对高校的收与支进行考察，对高校预算中要进行的各项活动进行风险识别，并制定风险解决策略

（三）高校内部管理制度的建立内部管理制度是一种以预防为主的制度，主要是通过内部管理防止内部人员的不正当行为的发生高校预算管理制度同样应注重内部管理的建设，通过有效的内部管理，规范管理行为和程序通过对高校内部人员的管理以确保高校运营中预算的良好执行，从而可以降低风险

三、健全高校预算管理制度领导是一个企业的核心，同样高校内管理层也是高校运行的核心任何一项工作的顺利开展都离不开管理层的支持高校预算管理制度的优化，要从高校预算管理组织机构抓起

（一）成立预算委员会高校预算管理委员会一旦成立，即行驶高校内财务预算活动的最高权利，对高校内的各项活动、资金的收支具有最终决策权，并对整个高校的财务状况有一个整体的掌握

（二）成立高校预算工作领导小组由高校内部门负责人组成该领导小组是高校的预算管理工作的主要负责人，各职能部门的工作开展也离不开该领导小组预算控制办公室的建立也是健全高校预算管理制度的重要组成部分，该办公室的主要职责是监督和控制

（三）成立预算审计机构高校审计机构的作用主要是定期对高校内的财务状况进行审计，保证各项活动都在预算内进行，出现偏差及时纠正另外，可以完成对高校全年的预算管理成果的检验，为高校的下一步的预算编制的制定提供参考

四、完善高校绩效评价体系高校绩效，即高校的办学效益，办学效益有内外效益之分，高校内人、财、物所能发挥的效益即为内部效益，而外部效益主要指的是高校毕业生能否满足社会的需求，能否满足经济发展的需要

（一）制定高校绩效考核体系高校的直属管理部门应以我国高校预算管理现状，为我国高校定制专门的绩效考核体系，衡量各高校预算的完成情况以定制的量表考核高校预算执行的质量，对不同高校的管理，可以实行绩效公开制，对预算高效完成者予奖励，完成不好的可适当减少经费拨款以示惩罚，通过奖惩制度提高高校对预算管理的重视度

（二）高校内部的预算绩效考核高校内部的预算绩效考核是对预算的制定、执行及完成效果进行绩效考核各高校也应为自己量身定制一套考核标准和相应的制度，部门绩效直接与预算管理的执行情况相连为了使预算考核制度作用最大化，高校必须制定严格的考核标准且按标准执行同高校绩效考核类似，高校内部的预算绩效考核也应有奖惩制度，执行力度好的予以奖励，执行力度差的予以批评和适当惩罚以此形成高校部门的“自主管理、自我激励、自我完善”

五、高校预算执行管理

（一）将预算管理细化到每一天各部门按年初批复的年经费预算制定当月的预算并交于财务处，财务处审批通过后下达月预算，部门内可将月预算进一步精化到日预算，然后严格执行专项经费建立专款专用预算原则，以防止项目进行过程中的资金流向不明或高于原支出标准财务部门需要定期对各部门的预算及执行就行考核，以保证预算管理正常有序进行

（二）严格预算执行结果的分析对预算管理的全面分析包括事前预算分析、事中预算控制和事后结果分析事前预算分析就是要对高校内资金使用状况有大揽全局的概念，事中预算控制，是在高校各项活动或项目中做好监控管理，防止偏差出现或有问题及时纠正事后结果分析则是对预算管理执行的结果评价，分析执行过程中的优缺点，为下一步的预算编制提供基础预算结果分析关系到下一年预算编制是否合理适用，执行过程中好的方面要沿袭，而不好的要及时采取措施进行改善和补救

（三）加强预算监管力度任何一项工作的高效运行都离不开合理的监管，高校预算管理制度也是如此高校预算委员会以及审计、财务部门，都有对预算工作执行的监督责任对预算管理的监督，应抓住执行过程这个重点，核查执行过程中是否按着预算进行，是否经费使用透明合理，是否出现谋私利行为，是否有违相关法律法规等，一旦出现及时扼止

六、将高校预算与发展战略相结合高校作为非盈利事业单位，同许多企业一样，应制定自身的发展战略，高校的发展战略即是为高校谋发展，指明了各部门的大方向，使其明白哪些事是必须做的，而哪些事又是无关紧要的将高校发展战略与预算管理相结合，是高校发展的必经之路

（一）制定高校战略目标高校的发展处于整个社会中也存在着竞争，高校应认清竞争中所处的位置，制定高校发展目标，目标的制定要切合实际，要有长远的眼光明确的目标就像灯塔，照亮着高校中每一个部门前进的路

（二）制定高校战略管理模式为了更好地实现战略目标，高校中各部门都需为之付出努力同时，高校战略目标的实现也应与预算管理制度相结合各执行部门按照战略目标制定本部门全年的人、财、物的预算，并与之相应的制定预算考核制度高校的预算管理部门则需要结合高校的发展战略来考核各部门的预算情况是否合理及是否予以批准

七、总结高校预算管理作为财务管理的重要组成成分，对高校的发展以及各项活动的展开都有非常重大的意义和作用总而言之，只有从源头上做起，提高高校直属管理部门对高校预算管理的重视程度，上行下效，高校内才能加强重视，预算管理才能真正的发挥应有的作用，而不只是停留在了理论方面通过借鉴以上措施，理应会对高校的发展及预算管理制度的进程起到很好地促进作用随着我国社会经济和教育事业的发展，教育改革不断深化，各项政策的不断落实，我国高校预算管理制度定会越来越完善企业财务预算管理制度范本（）「篇二」2财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》指出，全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标财政部《企业内部控制应用指引第15号一一全面预算》指出，全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排全面预算管理是一种集战略化、系统化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标企业财务预算管理制度范本「篇三」2

一、全面预算的期限与效力预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行预算编制期，指预算实际编制的时间预算编制期为每年10月―12月预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性预算编制的内容预算编制的原则坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施

二、预算的类别预算分为业务预算和财务预算两类1业务预算包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;2）财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容

三、预算编制的程序采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程1）准备阶段在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据2）目标下达董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门3）编制上报各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案；4）审查平衡财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批；5）审议批准经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后执行;6）下达执行经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行

四、预算的执行、控制与分析执行部门各预算责任单位是预算的执行机构；各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三XX公司年度预算控制的流程执行控制原则先算后花，先算后干的原则，一般情况下不得突破预算指标（包括预算项目、金额和数量）；如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序；预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用预算分析月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况；财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息预算分析报告应包括进度分析（累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导），业绩分析（根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据），改进措施（各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施）

五、预算调整的原则1）不随意调整原则预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;2）内部挖潜原则当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请3）积极调整原则当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况

六、预算调整的类别1）自上而下当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请其审批程序由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）2）自下而上当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请其审批程序由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核；预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）本制度由公司财务管理中心负责解释本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释；此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。