《0101370审计学》课程教学大纲

五邑大学本科教学《审计学》课程教学大纲一课程基本信息审计学课程名称Auditing课程代码0101370课程性质必修开课院部经济管理学院课程负责人曾健南课程团队曾健南、杨标、金婷婷授课学期6学分/学时3/48理论实验实训1学时4800郛时（含上机）课内学时48实习0其他0适用专业会计学（适用于2020级）授课语言中文要求了解公司法、税法对企业运营的影响，掌握统计抽样的方法，熟悉会计核算的原理和方法，具备会计业务账务处理能力和会计数据分析能力，能够对先修的要识别会计处理中的错误求先修课程中级财务会计、财务管理、经济法、税法、成本会计、管理统计学本课程为后续的审计实训提供审计理论、审计方法上的支撑通过本课程对后续的支的学习，熟悉审计工作流程，审计证据的获取方式以及审计工作底稿的编制要撑求，具备审计职业判断能力和审计业务处理能力后续课程审计综合实训坚持中国特色社会主义道路自信、理论自信、制度自信、文化自信，弘扬社会主义核心价值观，辩证地、发展地看待我国审计机构和审计制度的建设宣扬独立客观公正的审计理念，要求学生遵守审计法律法规和审计职业道德规范，遵章守纪，依法审计强调审计舞弊、审计违规对社会主义廉政建设的危课程思政设害，分析审计舞弊、审计违规对社会公众、资本市场、审计行业、被审计单位计和审计人员产生的不良影响，抵制各种审计舞弊和审计违规行为在教学设计上，主要包括两个方面，一是从辩证唯物主义的角度、发展的角度看待我国审计机构、审计制度的建设；二是学习审计职业道德规范，

6.《审计教学案例精选》，李晓慧、郑海英，北京大学出版社，2018年09月，第1版，

97873012984117.《财务报表审计中对信息系统的考虑》，普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙），中国财政经济出版社，2018年09月，第1版，

97875095846448.《内部审计学》，叶陈云，经济科学出版社，2018年04月，第1版，

97875141873429.《内部审计理论与方法一基于2013内部审计准则的解释》，张庆龙、沈征，中国财政经济出版社，2014年06月，第1版，

978750955380010.《绩效审计方法》，郑石桥，东北财经大学出版社，2017年01月，第2版，

978756542623011.《政府审计》，刘三昌，东北财经大学出版社，2016年01月，第2版，

978756542193812.《新形势下经济责任审计的理论创新研究》，丁丁、汪海峰，中国纺织出版社，2018年10月，第1版,

978751804367513.《中国注册会计师执业准则.2017》，中国注册会计师协会，中国财政经济出版社，2017年2月，

978750957244314.《中国注册会计师执业准则应用指南.2017》，中国注册会计师协会，中国财政经济出版社，社17年3月,第1版,

978750957336515.期刊资源审计研究，审计与经济研究，南京审计大学学报，中国注册会计师，中国内部审计

16.上海证券交易所http:〃www.sse.com,cn/,点击“披露”，在“上市公司信息”栏中，可以下载在上海证券交易所上市的上市公司年度报告本课程主要学习年度报告中的审计报告部分针对当年的审计情况，各种审计意见类型的审计报告各选择一至两家上市公司，包括无保留意见审计报告、带强调事项段无保留意见审计报告、带其他事项段无保留意见审计报告、保留意见审计报告、无法表示意见审计报告、否定意见审计报告其中否定意见审计报告很多年没有出具过

17.深圳证券交易所http:〃www.szse.cn/,点击“信息披露”，在“上市公司信息”栏中，可以下载在深圳证券交易所上市的上市公司年度报告

18.中国注册会计师协会http:〃www.cicpa.org.cn/中国注册会计师协会网站基本涵盖了注册会计师审计的所有信息，包括注册会计师审计机构、考试管理、行业监管、专业标准、地方动态等其中“专业标准”中，有注册会计师执业准则、注册会计师执业道德规范，以及实务指引“行业监管”中，有注册会计师行业执业质量检查的通报和年报审计快报年报审计快报是对上个年度上市公司年度报表的审计结果的汇总，一般分15期披露，第一期一般在每年的1月中，最后一期一般在5月中，最后一期会对整体情况做一个汇总

19.中华人民共和国审计署http:〃www.audit,gov,cn/index.html中华人民共和国审计署是我国政府审计的最高机构，该网站中的“公告报告”会披露审计署报告，“审计之窗”中有政府审计相关的法律法规和政府审计准则等

20.中国内部审计协会http:〃www.ciia.com,cn/index.html该网站“学术准则”-“内审准则”中列示内部审计具体准则以及内部审计实务指南注意内部审计准则与注册会计师审计准则、政府审计准则效力上有所不同

21.广东省注册会计师协会http:〃www.gdicpa.org.cn/有广东省层面的行业监管情况,承担具体的考试管理事务

22.广东省审计厅http:〃www.gdaudit.gov.cn/有广东省地方的审计动态、审计公告，方便学生更好地理解政府审计

23.江|1市审计局:.jiangmen.gov.cn/0

六、教学条件本课程实施需要多媒体教室大纲执笔人曾健南审核人（专业负责人/系主任）制定时间年月日2022121附录各类考核评分标准表平时表现评分标准评分标准教学目标要求权重（%）90-10080-8960-790-59目标1:掌握审计的基本严格遵守考勤比较遵守考基本遵守考缺勤情况比较概念、基本理论、基本制度，学习积勤制度，学习勤制度，学习多，学习态度准则，熟悉审计政策法极主动比较认真态度一般差规、审计职业道德要求；9树立正确的审计职业道德观念（支撑毕业要求指标点

2.3）目标2熟悉审计查账技严格遵守考勤比较遵守考基本遵守考缺勤情况比较巧和审计业务流程，具制度，学习积勤制度，学习勤制度，学习多，学习态度备审计成本意识和审计极主动，按时比较认真，态度一般，差，未能按时风险意识，熟悉审计工提交作业，作按时提交作按时提交作提交作业，或9作底稿和审计报告的编业质量高业，作业质业，作业质者作业质量制量比较好量一般差（支撑毕业要求指标点

3.4）严格遵守考勤缺勤情况比较目标3合理运用审计职制度，学习积比较遵守考基本遵守考多，学习态度业判断，具备审计风险极主动，按时勤制度，学习勤制度，学习差，未能按时的应对能力和完成审计提交作业，作比较认真，态度一般，提交作业，或12工作的能力业质量高按时提交作按时提交作者作业质量（支撑毕业要求指标业，作业质业，作业质差点

4.3）量比较好量一般考试评分标准评分标准教学目标要求权重（%）90-10080-8960-790-59目标1掌握审计的对审计基本概对审计基本概对审计基本概对审计基本概基本概念、基本理念、基本理论念、基本理论念、基本理论念、基本理论论、基本准则，熟悉理解准确，熟理解比较准理解基本准理解存在错21审计政策法规、审计悉审计准贝确，比较熟悉确，基本了解误，不熟悉审职业道德要求；树立I」、审计政策审计准则、审审计准则、审计准则、审计正确的审计职业道法规、审计职计政策法规、计政策法规、政策法规、审德观念业道德要求审计职业审计职业计职业道（支撑毕业要求指道德要求道德要求德要求标点

2.3）目标2熟悉审计查对审计方法、对审计方法、对审计方法、对审计方法、账技巧和审计业务审计程序的理审计程序的理审计程序的理审计程序的理流程，具备审计成本解准确，熟悉解比较准确，解基本准确，解存在错误，意识和审计风险意审计工作底稿比较熟悉审计基本了解审计不熟悉审计工识，熟悉审计工作底和审计报告的工作底稿和审工作底稿和审作底稿和审计21稿和审计报告的编编制计报告的编计报告的编报告的编制制制制（支撑毕业要求指标点

3.4）对审计职业判对审计职业判对审计职业判目标3合理运用审断的要求理解对审计职业判断的要求理解断的要求理解计职业判断，具备审准确，能够很断的要求理解基本准确，能存在错误，不计风险的应对能力好地运用审计比较准确，能够运用审计方能运用审计方28和完成审计工作的方法分析和解够较好地运用法分析和解决法分析和解决能力决审计问题审计方法分析审计问题审计问题（支撑毕业要求指和解决审计问标点

4.3）题提高学生的思想道德水平，形成正确的审计职业道德观念，具备良好的职业操守创新创业教通过本课程的学习，熟悉企业审计工作，为创新创业企业的审计工作服务育设计课程培养的审计业务处理能力，将专业教育与创新创业教育有机融合在一起课程定位审计学是会计学专业的一门专业必修课程本课程内容包括审计的基本概念、审计目标与审计过程、审计证据与审计工作底稿、重要性与审计风险、内部控制及测试、审计抽样、收入循环审计、支出循环审计、存货和固定资产循环审计、筹资和投资循环审计、货币资金业务审计、审计报告、其他鉴证业务、注册会计师执业准则体系、注册会计师职业道德与法律责任、内部审计、政府审计通过本课程的学习，使学生掌握审计机构的设置、审计的基本概念，基本理论，基本方法及审计的基本流程，辩证地看待我国审计事业的发展，增强制度自信、理论自信、道路自信课程简介核心学习结果掌握审计准则，能评估重大错报风险，会实施业务循环控制测试和实质性程序并获取充分适当的审计证据，能编制审计工作底稿，出具审计报告具备审计成本意识、审计风险意识，具备良好的审计职业判断能力，爱岗敬业，具有良好的职业操守主要教学方法本课程需要综合运用前期的专业知识来解决审计问题，综合性很强考虑到后续有实训课程“审计综合实训”，本课程没有安排实践课时本课程采用课堂讲授、案例讨论、引导自主学习等方式进行教学，注重培养学生规则意识和职业判断能力

二、课程目标及对毕业要求指标点的支撑序号课程目标支撑毕业要求指标点毕业要求目标1掌握审计的基

2.3能理解会计职业操本概念、基本理论、基2具有人文社会科学素养、社会责任守对利益相关者的社会1本准则，熟悉审计政策感,能够在会计实践中理解并遵守会保护责任，并能在会计法规、审计职业道德要计职业道德和规范，履行责任实践中自觉履行责任求；树立正确的审计职业道德观念目标2熟悉审计查账3具有扎实的数学、经济学、管理学技巧和审计业务流程，等相关学科的基础知识和会计专业

3.4具有税务、审计、财具备审计成本意识和审2务管理等会计专业相关知识,为解决会计和财务相关问题提计风险意识，熟悉审计的知识供知识准备工作底稿和审计报告的编制目标3合理运用审计

4.3综合应用专业知识4具有较强的会计、审计、财务管理职业判断，具备审计风与技能，分析和解决会3及相关专业能力，形成财务思维和险的应对能力和完成审计相关问题、组织和管管理思维模式,能够将会计到斗的基计工作的能力理会计相关工作本理论与方法应用于企业实践

三、教学内容及进度安排课内序号教学内容学生学习预期成果支撑课程学时目标课堂讲授审计的产生与发展，审计分类结合注册会审计的基本概念审计的1）了解审计的分类；计师协会网站、审产生与发展、审计分类、2）掌握注册会计师审计署网站、内部审审计机构及其人员计、政府审计、内部审计协会网站学习1教学重点审计分类、审计的机构及其人员情4目标1审计机构的构成计机构况；使得学生对审计教学难点审计机构的构3）辩证地看待我国审有整体的认识，具成计机构的设置备辩证地看待我国审计发展的能力审计目标与审计过程审课堂讲授审计目计目标（审计总体目标、标、审计过程结审计具体目标）、审计合会计师事务所1）理解审计目标及管过程（审计计划阶段、具体审计案例进理层认定；审计实施阶段、审计完行讨论，明确审计目标1242）掌握审计计划阶段、成阶段）各个阶段之间的目标2审计实施阶段、审计完关系通过学习，教学重点审计目标、审成阶段的工作内容学生能正确划分计过程审计阶段，熟悉审教学难点风险导向审计下的审计过程计各阶段的工作内容课堂讲授审计证审计证据与审计工作底据的类型、审计证稿审计证据（审计证1）理解审计证据的分据的获取方式、审据的类型、审计证据的类、取证方法；计工作底稿的记获取方式、审计证据的2）熟悉审计工作底稿目标1录要求，结合银广3性质）、审计工作底稿的编制与复核要求；3）4夏案例和会计师目标2教学重点审计证据的具备审计成本和审计事务所审计案例获取方式风险意识，保持应有的展开讨论通过学教学难点证据的证明力职业谨慎习，学生具有审计和获取方式成本和审计风险意识，具备正确的审计观念，会编制审计工作底稿，具备审计证据获取能力重要性与审计风险重要课堂讲授重要性性（重要性的概念、重概念、重要性判断要性的判断、重要性的依据、重要性分配分配）、审计风险（审计1）理解重要性、审计风方式；审计风险概风险概念、审计风险的险的含义；念、审计风险影响组成因素、如何控制审2）掌握重要性的判断因素、审计风险控目标14计风险）与分配，审计风险的识4制方法结合会计目标2教学重点重要性的判别与控制；师事务所审计案断和分配、审计风险的3）具备审计成本和审例，使得学生具有控制计风险意识审计成本和审计风教学难点重要性的判断险意识，具备判断和分配、审计风险的控和分配重要性的能制力课堂讲授内部控内部控制及测试内部控制定义、构成及内制的主要内容，内部控部控制测试方法制的局限性，了解与描1）理解内部控制的定针对内部控制的局述内部控制、内部控制义；限性展开讨论通目标1测试522）熟悉内部控制描述过学习，学生熟悉目标2教学重点内部控制的内与测试方法内部控制的评估方容、测试方法法，具备财务报表教学难点内部控制的测审计中评估企业内试方法部控制风险的能力审计抽样审计抽样定课堂讲授审计抽义、抽样风险和非抽样风1）理解审计抽样的影样样本的设计、样险，样本的设计、选取、响因素与步骤；本的选取以及抽样抽样结果的评价，控制2）掌握控制测试和实结果的评价具体目标16测试中的审计抽样，实质性程序审计抽样的4学习控制测试和实目标2质性程序中的审计抽样方法；质性程序中审计抽教学重点样本设计、样3）具备审计成本和审样的测试通过学本选取计风险意识习，学生具有审计教学难点样本设计成本和审计风险意识，具备完成审计抽样工作的能力课堂讲授收入循环主要业务内容收入循环审计收入循环（制定销售计交易内容与涉及的账户戈h赊销、发货、收收入循环的审计目标，1）理解收入循环的内款、坏账处理等），收入循环控制测试，收容，识别和评估收入循以及收入循环控目标2入循环实质性程序环重大错报风险；2）74制测试和实质性教学重点重大错报风险掌握收入循环控制测目标3测试内容结合上的评估、控制测试和实试和实质性程序的方市公司审计案例质性程序法和会计师事务所教学难点风险评估、实审计案例分析讨质性程序论，通过学习，学生具备收入循环业务审计的能力课堂讲授支出循环主要业务环节（采购、验收、支出循环审计概述、支付款），以及支出出循环控制测试、收支1）理解支出循环的内循环控制测试和出循环实质性程序教容，识别和评估支出循实质性测试内容目标2学重点重大错报风险环重大错报风险；2）82结合上市公司审的评估、控制测试和实掌握支出循环控制测目标3计案例和会计师质性程序试和实质性程序的方事务所审计案例教学难点风险评估、实法分析讨论，通过学质性程序习，学生具备支出循环业务审计的能力课堂讲授存货和固定资产循环主要业务环节（存货存货和固定资产循环审循环、固定资产循计概述、存货和固定1）理解存货和固定资环），以及存货和资产循环控制测试、存产循环的内容，识别和固定资产循环控货和固定资产循环实质评估存货和固定资产制测试和实质性性程序目标29循环重大错报风险；2测试内容结合上教学重点重大错报风险目标32）掌握存货和固定资市公司审计案例的评估、控制测试和实产循环控制测试和实和会计师事务所质性程序质性程序的方法审计案例分析讨教学难点风险评估、实论，通过学习，学质性程序生具备存货和固定资产循环业务审计的能力课堂讲授筹资和投资循环主要业筹资和投资循环审计概务环节，以及筹资述、筹资和投资循环控1）理解筹资和投资循和投资循环控制制测试、筹资和投资循环的内容，识别和评估测试和实质性测环实质性程序筹资和投资循环重大试内容结合上市目标210教学重点重大错报风险错报风险；2公司审计案例和目标3的评估、控制测试和实2）掌握筹资和投资循会计师事务所审质性程序环控制测试和实质性计案例分析讨论，教学难点风险评估、实程序的方法通过学习，学生具质性程序备筹资和投资循环业务审计的能力课堂讲授货币资货币资金业务审计概金循环主要业务1）理解货币资金业务述、货币资金业务控制测环节，以及货币资试、货币资金业务实质的内容，识别和评估货金循环控制测试性程序币资金业务重大错报目标2和实质性测试内11教学重点重大错报风险风险；2容结合会计师事目标3的评估、控制测试和实2）掌握货币资金业务务所审计案例分质性程序控制测试和实质性程析讨论，通过学教学难点风险评估、实序的方法习，学生具备货币质性程序资金循环业务审计的能力课堂讲授编制审计报告前的工作，审计报告的意见类型、报告格式和编制审计报告前的工作1）了解编制审计报告出具条件，结合注和审计报告编制审计前的工作内容；册会计师协会网报告前的工作、审计报2）熟悉审计报告的种站年审快报中的目标2告12类、格式，出具各种类4案例和会计师事教学重点审计报告的类目标3型审计报告的条件；务所审计案例通型、审计报告的编制教3）培养学生职业谨慎过学习，学生具有学难点出具不同类型性良好的职业谨慎审计报告的条件性，能判断不同类型审计报告的出具要求，具备编制审计报告的能力熟悉企业审计工作，为创新创业企业的审计工作服务课堂讲授验资、内1）熟悉验资的概念、验部控制审计等，讨其他鉴证业务验资、内资报告格式及出具条论验资报告的局部控制审计、预测性财件，限性通过学习，目标113务信息审核22）熟悉内部控制审计、学生具备各项报目标2教学重点验资预测性财务信息审核告的解读能力和教学难点验资的基本要求编制验资报告的能力课堂讲授准则的注册会计师执业准则体变迁和现有的注系注册会计师执业准册会计师执业准1）熟悉审计准则的发则建设、具体准则教则体系结合中国展历程；14学重点现有的执业准2注册会计师协会目标12）掌握现有的审计执则网站内容，重点学业准则教学难点准则与课程内习准则变化之处容的融合通过学习，学生掌握现有的注册会计师执业准则课堂讲授注册会注册会计师职业道德与计师职业道德、注法律责任注册会计师册会计师法律责职业道德以及职业道德任通过最近几年1）熟悉注册会计师职的发展历程、注册会计的审计失败案例，业道德的要求和注册师法律责任的规范和防讨论如何提高审15会计师法律责任；4目标1范措施计职业道德，如何2）树立良好的审计职教学重点职业道德要防范注册会计师业道德求法律责任通过学教学难点如何提高审计习，学生正确认识职业道德审计职业道德和法律责任，具备良好的职业操守内部审计包括内部审计课堂讲授内部审准则、内部审计发展方1）熟悉内部审计、政府计内容和内部审向；政府审计包括政审计准则和审计内容；计准则、政府审计16府审计的审计内容、政2）清楚内部审计准贝！2内容和政府审计目标1府审计准则I、政府审计准则与注准则结合国家审教学重点审计准则、审册会计师执业准则的计署网站资料、中计内容不同国内部审教学难点政府审计的审计协会网站资料，计内容直观地学习内部审计和政府审计制度通过学习，增强制度自信，熟悉内部审计和政府审计业务内容注“学生学习预期成果”是描述学生在学完本课程后应具有的能力，可以用认知、理解、应用、分析、综合、判断等描述预期成果达到的程度

四、课程考核评价依据及成绩比例（%）课程目标（支撑毕业要求指成绩比序号考核内容标点）考例（%）上机设计平时试表现目标1:掌握审计的基本概念、基本理论、基本准则，熟悉审计政策法规、审计职业1）审计的基本概念，包括道德要求；树立正确的审计审计目标、审计证据、重职业道德观念要性、审计抽样等概念；（支撑毕业要求指标点

2.2）审计机构包括政府审3）计、注册会计师审计、内19002130部审计部分；3）审计准则审计准则中对审计工作的具体要求；4）审计职业道德审计工作应遵守的职业道德；5）审计法律责任审计中可能的法律责任1）审计过程计划阶段、目标2熟悉审计查账技巧和实施阶段、完成阶段；2）审计业务流程，具备审计成审计证据审计证据类本意识和审计风险意识，熟型、证据获取方法；2悉审计工作底稿和审计报告3）审计工作底稿审计工9002130的编制作底稿的编制要求；（支撑毕业要求指标点4）重要性重要性的判

3.4）断、重要性的分配；5）审计风险重大错报风险的评估、检查发现的控制；6）内部控制内部控制的测试方法、内部控制对审计的影响；7）审计抽样样本设计、样本选取、评价样本结果；8）审计报告审计报告的类型、编制方法；9）各个具体业务循环审计业务流程、底稿要求；10）其他鉴证业务报告报告类型、编制方法1）各个具体的业务循环审计结合具体业务，学习重要性的判断，审计风目标3合理运用审计职业判险的控制措施，实施审计断,具备审计风险的应对能抽样工作，评价审计结3力和完成审计工作的能力12002840果；（支撑毕业要求指标点2）审计报告根据审计整

4.3）体情况，与企业进行沟通调整，判断审计意见类型合计300070100注各类考核评价的具体评分标准见《附录各类考核评分标准表》（说明

1.评价依据主要有平时表现、作业、案例分析、实验/实习/调研报告、上机、考试等，应根据该课程实际设置的考核方式填写，不够可以加列；2•各考核方式逐一填写评分标准表）

五、教材及参考资料

1.《审计学》，王英姿、朱荣恩，高等教育出版社，2017年3月，第4版，

97870404649792.《审计学》，宋常，中国人民大学出版社，2018年3月，第8版，

97873002535033.《审计学实务与案例》，李晓慧，中国人民大学出版社，2017年12月，第4版，

97873002507934.《财务报表审计案例分析》，杨罡，立信会计出版社，2018年09月，第2版，

97875429576655.《审计基础与实务》，田钊平、胡丹、杜佳，清华大学出版社，2018年09月，第3版，9787302385073。