市级预算执行和其他财政收支审计报告

市级预算执行和其他财政收支审计报告市级预算执行和其他财政收支审计报告「篇一」

（一）污染减排专项资金审计情况对河源、梅州、惠州、阳江、湛江、肇庆、清远、云浮等8个市20xx至20xx年6月省级污染减排专项资金管理使用情况进行审计，涉及省财政安排的污水处理设施新增减排量“以奖促减”奖励资金、水泥厂脱硝奖励资金、污染减排预留资金、省级配套中央主要污染物减排资金等专项资金共

8.39亿元审计发现的问题是

1.有2个市的3个项目未验收即获得专项资金450万元;有1个市的1个项目获得的专项资金比补助标准少150万元;有1个市的1个在建项目未完成即提前获得奖励资金300万元

2.有2个县挪用省级财政污水处理奖励金1466万元用于平衡预算等支出

3.有6个市未能按要求完成省“十二五”城镇污水管网设施建设任务，其中有1个市20xx和20xx年计划建设污水管网

92.6公里，全部未完成;有3个市20xx和20xx年共计划建设15座污水处理厂，实际仅完成4座，有11座未按计划完成

4.有7个市的81座污水处理厂部分污泥未进行无害化处理，占7个市133座污水处理厂的

60.9%,存在二次污染风险551个项目违规签订补充合同，涉及金额

242.93万元；6所属外交学院在补充申报的政府采购预算批复前，自行实施20个项目的采购工作，涉及金额

3835.70万元

5.20XX年，部本级10个三类会议超标准列支会议费

20.08万元;XX个会议未在定点饭店召开;36个会议人数、会期超过规定标准;5个三类以上会议未纳入会议计划二其他财政收支中存在的主要问题

1.20XX年，部本级在2个项目未取得发票情况下报销资料费

39.70万元

2.至20XX年2月，所属外交学院于20xx年9月建成并投入使用的新校区一期项目仍未按规定办理竣工财务决算

3.20XX年，所属外交学院XX.2万元工程结余材料未纳入账内核算和管理

三、审计处理情况和建议对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书对项目前期准备不充分导致财政资金闲置问题，要求加强项目管理，科学合理地编制项目预算;对扩大支出范围列支问题，要求严格按照规定范围使用预算资金;对自行设立奖项为部内单位发放奖金问题，要求严格执行国家有关奖励办法;对部分项目未按规定执行政府采购问题，要求严格执行政府采购程序，加强采购环节管理;对部分会议管理及经费使用不符合规定问题，要求严格执行会议管理有关标准;对支付资料费未取得发票问题，要求进一步加强财务报销管理;对未按规定编制竣工财务决算问题，要求尽快办理;对结余材料未入账管理问题，要求尽快纳入法定账簿核算，加强结余材料管理针对审计发现的问题，审计署建议:外交部应进一步规范预算执行，加强政府采购和会议费管理，并强化对所属单位的财务监督

四、审计发现问题的整改情况对审计发现的问题，外交部高度重视，在审计过程中及时采取措施整改对所属外交学院未按规定执行政府采购的问题，外交学院已对有关人员提出严厉批评，并将4个项目的涉事公司列入黑名单具体整改结果由外交部向社会公告市级预算执行和其他财政收支审计报告「篇三」对广新集团、丝纺集团、建工集团、省联合电子公司、航运集团、南粤集团、物资集团等7户省属企业集团进行审计，涉及资产总额1187亿元审计结果表明，上述企业积极适应经济发展新常态，采取措施推动国企转型升级，促进国有资产保值增值审计发现的问题是

（一）会计信息反映不实7户企业多计资产125亿元，多计负债

80.4亿元，多计所有者权益

44.6亿元，主要表现为财务报表合并范围不恰当、资产评估增值依据不充分、资产减值准备计提不足额等问题

（二）重大经济事项决策不规范7户企业共有38项重大经济事项决策不规范，占抽查事项的

14.5%,主要包括未报省国资委审批或备案、未履行内部审批程序、可研不充分、违规出借资金或担保、从事高风险业务等问题

（三）内部控制不健全有4户企业风险控制不到位，导致48亿元资产存在损失风险;有1户企业私设“小金库”

237.7万元;有2户企业违规超额发放薪酬或列支工资性支出1291万元;有1户企业提取现金

815.8万元用途不明，相关人员已被移送司法机关处理;7户企业工程管理不到位，存在未按规定招投标、合同和施工管理不规范等问题审计指出问题后，相关企业积极整改，完善了内部管理制度84项，对50名相关责任人进行了责任追究市级预算执行和其他财政收支审计报告「篇四」20xx年，省财政厅和有关部门认真贯彻省委、省政府决策部署，注重加强全口径预算管理，加大对民生等重点领域的投入，从严控制一般性支出，推进预算公开，强化预算监督，全口径预算执行不断规范，但仍存在需要进一步加强管理和规范的问题

（一）一般公共预算管理方面

1.部分支出项目年初预算资金未及时申请拨付使用从省财政一般公共预算审计抽查发现，有9个部门12个支出项目20xx年年初预算资金

9.13亿元，当年未申请拨付使用;有5个部门6个支出项目20xx年年初预算资金

19.15亿元，在当年

11、12月才开始申请拨付使用

2.非经营性国有资产收入

279.1万元未按规定上缴国库纳入一般公共预算管理

3.个别专项资金项目已完成仍继续安排预算抽查发现，“全省文化信息资源共享工程县级支中心建设专项经费”项目的建设任务在20xx年已完成，但20xx至20xx年仍每年安排预算额度1086万元

4.部分专项资金管理有待规范一是内控不健全有3个部门单位17项专项资金没有制订相应的项目评审办法和验收办法二是资金拨付不及时有2个部门单位的5项专项资金会签、审查时间长达

4、5个月才安排使用三是信息公开不充分有3个部门单位3项专项资金未按要求纳入省级专项资金管理平台管理;有43个部门单位192项专项资金未在省级专项资金管理平台公开管理办法、申报指南或分配信息

（二）政府性基金预算管理方面

1.部分省级政府性基金收入预算编制方法不科学由于编制预算时未充分参考上一年度收入实际完成情况，省级文化事业建设费收入、育林基金收入、森林植被恢复费、港口建设费收入等4项政府性基金20xx至20xx年的收入实际执行数均为预算数的

1.5倍以上，差距较大，最高的达

5.34倍

2.部分政府性基金预算支出执行率偏低20xx年，省级政府性基金年初预算安排的项目资金中，有4项支出

1.02亿元未执行;有3项支出执行率低于50%,未执行资金

1.69亿元

（三）社保基金预算管理方面

1.未及时归还各市社保基金利息收入

415.1万元省财政未将20xx年4月至6月归集各地级市委托中央投资运营的社保基金形成的活期利息收入

415.1万元及时划归各市

2.少征工伤和生育保险费

4001.3万元省地税局未按社会保险法规定方法征收工伤和生育保险费，导致实际征收金额比应征金额分别少

2162.6万元和

1838.7万元

3.信息系统信息更新不及时对比省公安厅户籍管理信息系统数据发现，截至20xx年2月底，省社保局社保信息系统中有241名离退休人员死亡后仍继续领取基本养老待遇超过3个月，涉及金额

1079.4万元;有301个参保人员因死亡、退保等原因，社保费

38.3万元至今未退还;20xx年省地税局征收868人的社保费1015万元，至审计时未能在省社保局社保信息系统反映

（四）国有资本经营预算管理方面L国有资本经营预算年初安排的财政贴息补助资金支出、产业升级与发展支出等9827万元当年未安排使用

2.部分国有资本经营收入未按规定纳入预算管理省财政未将1家省属企业20xx、20xx年上缴的利润收入

587.1万元，纳入当年省级国有资本经营预算管理市级预算执行和其他财政收支审计报告「篇五」

一、高校推行预算执行绩效审计意义（-）绩效审计是高校提高办学水平，实现可持续发展的有力保证在当今国家逐年投人教育资金增加的情况下，开展绩效审计不仅顺应了经济的发展，更重要的是通过对这些资金的经济性、使用效率和形成的效益进行评估来评价学校的业绩，促使学校不断提高办学水平，达到经济效益和社会效益的有机统一，实现可持续发展

（二）绩效审计是高校杜绝浪费，提高资金使用效率的有效手段高等学校随着扩招任务的不断加大，学校规模也在不断扩大，高校的基本建设投资、固定资产投资大幅度增长为了保证办学质量，学校加大对教学科研投入，教学经费、科研经费、管理费用等随之大幅度增加不少学校新建的基础设施一部分依靠银行贷款，学校将要支付相应的银行利息随着竞争的不断加剧，谁能够降低办学成本，提高资金利用率，谁就能取得主动权在学校的收入来源非常有限的情况下，通过预算执行绩效审计，可以弄清高校内公共资金是否获取了效益，效益的程度如何如高校在进行固定资产投资前进行评估，可以预测、论证最佳决策方案，以期实现最大效益；通过事中监督，可以挖掘提高固定资产的潜力；通过事后对比，可以分析、考核、评价投资预算执行结果，提出改进意见将绩效审计贯穿管理的整个过程，能够获得资金的最佳使用效果

（三）绩效审计是高校内部审计工作发展的必然趋势长期以来受计划经济的影响，高校内部审计大多定位于“查弊纠错式”审计，以财务审计为重点的内部审计一般是事后审计，不能直接协助高校提高办学效益，加上目前内部审计采用的方法基本上是对会计科目进行逐笔审查，方法陈旧单一，审计效率低下，所以高校内部审计未能充分发挥其职能作用市场经济讲究效益，随着高校办学规模不断扩大，高校的内部审计也应在原有的基础上向绩效审计方向拓展

二、高校推行预算执行绩效审计主要难点

（一）审计经验缺乏目前，我国高校绩效审计正处于起步阶段由于过去较注重财务收支、财务会计等“查弊纠错式”的审计，而忽视了效益审计和绩效审计大部分高校以财务收支审计为主，绩效审计只在审计基建专项资金时使用，对高校经常性经费的绩效审计尚未开展实践中既没有明确高校开展预算执行绩效审计的内容，也没有完善的绩效审计标准，更没有完整的案例可供借鉴

（二）建立高校预算绩效审计标准难绩效审计标准是评价审计对象效益状况的判断尺度，是提出审计意见、作出审计结论的客观依据目前，无论是从计划、实施、报告还是步骤、程序和方法都没有现成的规范和标准来约束，绩效审计的内容、组织方式和审计方法因人而异，因此绩效审计行为显得杂乱无序；事实上要制定这样的标准也比较困难，因为高校绩效审计与企业审计、固定资产投资审计等其他专业审计有着很大区别，高校的固有属性，决定了资金的使用主要是体现社会效益、宏观效益、长远效益，难以直接量化经济效益因此，制定合理的绩效审计标准具有一定难度标准的制定科学与否，无疑会影响绩效审计的质量和审计结论的可信度甚至是同一项目，会有多种不同的衡量标准，采用不同的衡量标准，得出的结论会有很大差异在不同的时间点上，也会得出不同的结果衡量标准的难确定，给绩效审计人员客观公正地提出评价意见造成困难

（三）控制审计风险难绩效审计涉及面广，不同层次和领域重要性水平确定和审计风险评估并不相同，因此风险评价体系的确定也不同另外，绩效审计专业性和综合性都较强，审计技术与方法更为复杂在绩效审计数据收集、分析和确定结论过程中，预算执行审计的思维惯性，从现象推断本质、用部分推断总体等的实现，也都存在不成熟观点导致做出错误结论的可能当前高校审计人员的配置仍存在知识结构单

一、专业技能差距大的非均衡特点，这种状况已成为制约高校绩效审计发展的关键因素，将不利于对效益进行全面、客观、公正的分析评价，也会不同程度地增加绩效审计的评价风险

（四）遗留问题测算指标难高校购置资产普遍缺乏统一计划，重复购置现象严重；对事业发展需求预测不准，盲目购置价格昂贵的仪器设备，导致设备利用率低下，长期闲置，最终损坏、报废；基本建设及修缮工程缺乏长远规划，设计不合理；校办产业可行性论证与研究不够，经营管理不善，投资无法收回，负债过多经常性经费、专项经费使用不规范，处理不好消耗与积累的关系，盲目贷款，利息支出数额过大，导致财政困难这些问题存在，必然对推行预算执行绩效审计造成影响

三、高校实施预算执行绩效审计的对策

（一）建立预算执行绩效审计评价体系20xx年审计署颁布《20xx至20xx年审计工作发展规划》，提出了“着力构建绩效审计评价及方法体系”的要求明确指出“20xx年建立起中央部门预算执行绩效审计评价体系，20xx年建立起财政绩效审计评价体系，20xx年基本建立起符合我国发展实际的绩效审计方法体系”一个完整的、可操作的预算资金绩效审计评价体系应包括确定审计目标、评价标准和评价指标通过确定预算执行部门使用资金的绩效审计目标，以定性分析与定量评判结合的原则，选择和制定审计评价标准，并在此基础上建立绩效审计评价指标体系，重点对高校预算编制、收入预算执行情况、支出预算执行情况和预算执行结果进行绩效评价，最终提高学校审计工作质量，改善高校预算管理，促进资源优化配置，提高资金使用效益

（二）完善高校绩效审计制度不断完善绩效审计规范是有效开展绩效审计并确保审计质量的重要条件高校要根据实际情况，着手绩效审计规范的建设，制定绩效审计准则和具体的操作指南，绩效审计的方法方式、具体的操作程序及有关的措施形成制度性文本由于绩效审计的特殊性与复杂性，目前我国尚未形成完整法规体系适用于绩效审计，已出台的法律、法规中涉及绩效审计的内容较少，有关高校绩效审计的内容更少从各国绩效审计的发展来看，凡是绩效审计开展得较好的国家都制定和颁布了绩效审计准则及相关的规范因此，尽快制订出一整套独立的包括高校绩效审计在内的绩效审计法规体系，是我国大力开展高校绩效审计和实现依法审计的重要前提

（三）推行绩效预算编制目前，高校普遍停留在“基数+增长”的预算编制方法上，限于目前的环境和条件，可以从以下两个方面提高预算执行审计效果一方面通过关口前移抓源头，审核预算编制通过审计年度预算计划的科学性、合理性来促进提高预算编制的有效性；另一方面是改变部门预算审计的组织方式，具体有三点一是实行联网审计，参照预算批复数对预算执行过程进行远程实时监控；二是实行跟踪审计，根据预算对重点支出、大额支出项目执行情况进行动态跟踪，定期召开预算执行情况分析会，对执行好的部门进行表扬；三是实行专项审计，发现严重偏离预算计划安排的重大或突出性问题，及时、灵活地以一个或多个相关部门为对象实施专项审计或者专题审计调查，查纠错弊，完善制度

（四）整合审计资源，控制审计风险重视社会审计组织和内部审计机构各自作用，根据需要有选择地聘请中介组织和专业技术人才参与涉及知识领域较多的绩效审计审计主管部门可积极组织审计人员进行绩效审计培训，在工作中逐步体会绩效审计的操作，积累经验在对重要性水平确定和审计风险评估时，要按不同层次和领域分别进行，以合理确定审计风险体系，提出相应的风险控制措施来降低审计风险

（五）创新审计方法和手段提高预算执行审计的质量和效率一是将审计调查的一些专门方法运用到预算执行审计过程中，将以部门单位审计为主线和以问题审计为主线有机结合起来，将产生同类问题与延伸审计单位结合起来，围绕重点、热点和难点问题开展审计调查除了采用常规的审计技术方法外，还可以采用审计座谈、审计抽样、风险评估等方式方法，提高审计工作质量和效率二是充分运用计算机辅助审计从目前来看，审计部门未能及时地掌握学校各项财政资金的预算编制、执行和管理情况，影响了预算执行监督的力度和效果预算执行审计工作量大，人员数量受限，因此，根据上级主管单位的要求，积极搭建联网审计平台，改变单一审计监督方式，变事后审计为事中审计，变就地审计为远程审计，推进并逐步形成事前预警、事中监管、事后审计有机结合的监督机制市级预算执行和其他财政收支审计报告「篇六」主任、各位副主任、秘书长、各位委员根据《审计法》的规定，我受市政府委托，向市人大常委会报告20xx年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议20xx年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长据财政决算反映，20xx年预算收入总额

66.9亿元，预算支出总额

60.1亿元，年末结余

6.8亿元总的看，20xx年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好——财政改革稳步推进，预算体系更加完善部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善；国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管——民生项目重点保障，财政支出结构优化20xx年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度全年安排民生支出

36.6亿元，占支出总额的

67.2%o

一、财政管理审计情况从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高但仍存

5.有4个市的35座污水处理厂负荷率低，其中有21座运营1年以上的污水处理厂负荷率未达到60%的标准

6.有4个市的11个污水处理设施建设项目未按规定进行招投标，涉及投资额

8.65亿元

（二）政策性农业补贴专项资金审计情况对河源、梅州、惠州、阳江、湛江、肇庆、清远、云浮等8个市20xx至20xx年6月省级政策性农业补贴专项资金管理和使用情况进行了审计，抽查了能繁母猪饲养补贴专项和政策性能繁母猪、水稻种植、农村住房、渔业等涉农保险保费补贴专项共2类资金

1.60亿元，占资金总量

7.31亿元的

21.89%审计发现的问题是

1.推广涉农保险存在硬性摊派问题一些地方政府违背商业保险自愿原则，将政策性涉农保险作为硬性任务分解下达，有的将参保率纳入政绩考核体系，有的甚至采取与休渔补助等其他惠民政策相捆绑的形式，导致个别地区为完成投保任务弄虚作假如有1个市的3个镇为完成上级下达的水稻种植投保任务而制造虚假标的投保，造成多支付财政资金

51.2万元;有1个市的1个村虚构耕地承包合同为不愿投保农户集中投保;有5个市为完成农村住房保险投保任务，利用财政资金统一为农户购买保险，但农户没有承担相应的保费

2.补贴政策落实不理想一是参保率低8个市的能繁母猪保险平均参保率仅为35%,其中有2个市没有开展能繁母猪保险二是资金压力大由于统计部门提供的能繁母猪数远低于农业部门核实的数据，有关部门预拨的资金不足，各市代垫付资金的压力大，造成8个市均未能按要求及时、足额发放补贴三是部分资金未及时到位有3个市渔业保险补贴资金未及时拨付到位，涉及资金

159.9万元在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题

二、政府性债务资金和市属园区审计情况按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，20xx年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计

（一）全市政府性债务审计在对我市截至20xx年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范

（二）市属园区财政决算审计沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点止匕外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的’问题及时整改，提高招商质量和投入产出比中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案

三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院20xx至20xx年资产负债及运营情况进行了审计调查截至20xx年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为

72.8%;20xx年收入75780万元,其中医疗收入收9n万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出620xx万元、管理费用13793万元、其他支出343万元；当年亏损455万元，累计亏损6479万元存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展

四、50家单位部门预算执行审计调查情况为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性20xx年1月至4月，对50家市直行政、事业单位20xx年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面从调查数据看，20xx年50家单位三公经费同期减少

444.6万元，下降22九其中招待费下降47%、车辆费用下降H%、出国费用增长3%;50家单位会议费同期减少

52.4万元，下降13%审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题目前，已函告各单位，整改工作正在进行中

五、审计建议

（一）规范部门预算管理，强化预算执行约束按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平

（二）强化财政资金管理，确保财政资金安全树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全

（三）提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识

3.承保机构管理不够完善，服务不到位一是省渔业互保协会的保险综合管理信息系统存在漏洞，不能识别保单日期录入错误，可以随意删改相关信息，投保价值填报存在随意性二是对投保农户服务不到位有3个市的部分承保机构查勘定损、理赔不及时三是水稻种植保险的个别承保机构存在未按要求对投保、报损和理赔情况进行登记造册，参保信息不准确，对理赔的审核把关不严谨等问题

（三）棚户区改造专项资金跟踪审计情况组织对20xx年度有棚户区改造任务的16个市本级和58个县（市、区，以下统称县）的棚户区改造资金管理和使用情况进行跟踪审计20xx年，我省下达棚户区改造开工任务

3.72万户（套）审计结果表明，16个市共筹集棚户区改造资金

70.84亿元，其中财政资金

38.37亿元，银行贷款

32.47亿元，实际完成开工任务

4.93万户（套），完成率132%,超额完成棚户区改造目标任务审计发现的问题是

1.有3个市本级、10个县2675户（套）棚户区改造任务未开工

2.有1个市本级、8个县通过虚报任务数套取棚户区改造财政补助资金

1768.8万元;有1个县的1个施工单位虚报土方工程量，骗取省级财政补助资金

418.4万7C o

3.有1个市本级、3个县的棚户区改造财政补助资金共20xx.3万元闲置1年以上，最长的达3年，涉及金额116万元

4.有1个市本级的1个建设单位挪用棚户区改造银行贷款资金

5374.6万元用于城市改造项目建设

5.有1个县的1个项目违规使用土地共

73.65万平方米

6.部分项目建设管理不够规范有1个县2个项目的勘察设计、监理未按规定招投标，涉及合同金额

74.7万元;有3个市本级、3个县9个项目未办理规划许可证、施工许可证等即开工建设;有1个市本级、1个县2个项目的448户（套）棚户区改造施工图未经审查或审查不合格即进行施工;有1个县1个项目的117户（套）棚户区改造住房未办理竣工验收即交付使用

（四）公共文化服务设施建设专项资金审计情况对河源、梅州、惠州、阳江、湛江、肇庆、清远、云浮等8市20xx至20xx年6月省级公共文化服务专项资金管理使用情况进行了审计，抽查了基层公共文化服务设施建设专项资金、欠发达地区乡镇文化站补助资金、提高基层公共文化设施建设全覆盖工程资助等共

1.26亿元，占资金总量

2.94亿元的

42.86吼审计发现的问题是

1.8个市共有74个不符合立项条件的项目申领了省级财政补助资金20xx.4万7oLA

2.有91个基层公共文化服务设施基建工程项目建设未如期完成，有624间电子阅览室未按要求及时完成配置相关设备

3.有1个市虚报6个项目冒领资金294万元，其中有2个项目150万元用于住宅小区会所装修、私营企业设备采购等支出，有4个项目144万元用于与其他单位合作共建图书馆等名义支出有1个市的9个项目单位挪用

116.9万元用于场地整修、经营性文艺演出等支出

4.有3个市的5个项目单位存在违反公开招投标或政府采购规定问题，涉及资金

390.3万元

5.文化设施利用效果不理想一是公共文化设施利用率低抽查7个市的5个图书馆、83个文化站、63个文化室及其151个电子阅览室，有74间电子阅览室闲置，占49%,有500台电脑存在故障、闲置、挪作他用等情况，占比

38.2%二是免费开放政策落实不到位有7个市的74个公共文化场所“四有”制度落实不全，占抽查总量的

68.5%,有2个市的3个公共文化场所被用于出租和开办收费培训班等用途

（五）促进就业专项资金审计情况对河源、梅州、惠州、阳江、湛江、肇庆、清远、云浮等8个市20xx至20xx年6月省级促进就业专项资金管理和使用情况进行了审计，抽查了8市促进就业专项资金

23.19亿元审计发现的问题是

6.有6个市的相关部门单位挪用促进就业专项资金

5839.9万元用于日常经费等开支

7.有6个市未按规定条件和标准发放促进就业专项资金补贴，涉及金额

3059.7万元

8.有5个市的15个就业培训和职业介绍机构虚报冒领、骗取培训补贴资金

439.2万元

9.有2个市未按要求落实财政配套资金

321.9万元10资金管理不规范有4个市未按规定将促进就业专项资金纳入专户管理，涉及金额

9701.9万元;有2个市未按规定实行国库集中支付方式，涉及金额

3917.2万元;有1个市将已安排作为就业小额贷款担保基金的400万元违规转回财政专户11主管部门监管不到位有5个市的培训机构分别存在违规分解转包培训任务、聘用无资质教师授课、超认定范围开展培训、未按规定进行职业技能考核鉴定等问题;有2个市的鉴定与培训机构未实现分离，影响技能鉴定的独立性12基础管理工作不完善有4个市的促进就业基础信息资料和台账设立不完善;有2个市违规认定定点培训机构12个;有1个市2个职业介绍和培训机构账务管理混乱，部分支出以白条抵账

（六）中小河流治理专项资金审计情况对河源、梅州、惠州、阳江、清远、云浮等6个市及所属县（市、区，以下统称县）20xx至20xx年6月列入全国重点中小河流治理151个项目的专项资金筹集、使用管理和项目实施情况进行了审计，涉及各级财政安排的专项资金共

16.87亿元，截至20xx年6月已拨付使用

8.76亿元审计发现的问题是

1.部分项目建设进度缓慢截至20xx年6月底，6市已获初步设计批复、中央及省财政已下达资金的99个项目中有19个未开工，占

19.2%;已申报完工的41个项目未进行竣工验收；有28个项目未按计划完工，其中有10个项目建设进度低于40%

2.市县级财政资金到位率低截至20xx年6月底，有5个市（含县）的总体资金到位率仅为

19.8%,未到位资金共

6.68亿元，其中有3个市本级财政没有按规定安排配套资金;各级财政已拨付6市的专项资金

16.87亿元中，尚有

8.11亿元（占

48.07%）滞留县级财政部门

3.部分市县财政部门未能有效履行审核职责有5个市11个县的27个项目未实行国库集中支付或财政报账制，涉及资金

1.77亿元;有2个市5个县的14个项目预算未按规定进行财政投资评审

4.部分项目单位套取、挪用专项资金有4个市7个县的8个项目单位虚报工程完成量套取财政资金

1163.7万元;有6个市20个县的31个项目单位存在截留、挪用等违规使用专项资金的问题，涉及金额

1933.8万元

5.部分项目违反招投标管理规定有5个市8个县的10个项目未按规定进行公开招标，涉及金额

699.7万元;有4个市7个县的19个项目存在违规发包与分包行为，涉及金额2432万元;有3个市3个县的4个项目对施工、勘察设计招标违规设定限制性条件，排斥潜在投标人，涉及金额

3353.1万元;有2个市4个县的5个项目存在提前开标、未按规定重新组织招标等问题，涉及金额

9394.2万元

6.部分项目工程建设管理不到位有1个市1个县的2个项目违规采用建设-移交BT模式建设，涉及金额

5091.9万元;有3个市5个县的7个项目未按批复内容建设，擅自减少工程量或变更建设内容，工程施工未达设计标准;有5个市16个县的20个项目部分工程未按设计图纸施工，擅自变更设计或偷工减料;有3个市7个县的8个项目后期管护不到位，影响已建成河堤的使用效果

7.部分项目的监理履职不到位有3个市4个县的5个项目监理单位对工程量审核不严，造成多支付工程款

857.5万元;有4个市17个县的37个项目分别存在监理工程师违规同时在两个以上项目进行监理工作、未按约定组建监理部、监理人员无资质等问题七对口援疆发展资金和项目跟踪审计情况组织广州、佛山、东莞等3个市，对20xx年10月至20xx年9月广东省对口支援新疆发展资金的筹集、分配、管理、使用情况及项目建设管理情况进行跟踪审计20xx年，广东省安排援疆项目58个，援建资金

13.59亿元，截至20xx年9月底，援疆资金已全部到位，已完成投资

7.60亿元，完成进度

56.0%,项目年度累计支付资金

6.42亿元，完成进度

47.3%审计结果表明，我省20xx年援疆资金能及时到位，资金的管理、使用和项目建设管理总体情况良好，未发现重大违法违规问题，但跟踪审计也发现部分项目和资金管理存在有待进一步完善和规范的问题L疏附县商贸园区市政基础设施工程的新增工程未经招投标直接委托施工单位实施，涉及金额

810.9万元

2.有11个项目分别存在未按规定编制可行性研究报告、初步设计文件、概预算或者项目实施方案，未及时办理施工许可手续等问题

3.疏附县吾库萨克乡富民安居市政工程项目建设多计造价

123.8万元

4.伽师县城市生活示范区基础配套设施建设、伽师县社区行政服务中心2个项目未经批准增加建设内容，投资超出计划880万元

5.伽师县胡杨林生态公园工程项目提前支付工程尾款

62.7万元

6.伽师县职业教育园区建设项目调整建设规模未按规定办理相关审批手续，减少总建筑面积约

0.7万平方米

7.已完工的32个项目未及时办理竣工财务决算及资产移交等工作对援疆资金审计发现的问题，有关单位认真进行了整改市级预算执行和其他财政收支审计报告「篇二」根据《中华人民共和国审计法》的规定，20XX年11月至20XX年3月，审计署对外交部20XX年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了部本级和所属外交学院等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计

一、基本情况外交部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和267个二级预算单位的预算组成审计结果表明，外交部本级和本次审计的所属单位20XX年度预算收支基本符合预算法及相关法律法规规定，财务管理和会计核算比较规范，进一步建立健全了内部控制制度，并能遵照执行，对以前年度审计发现的问题积极进行了整改

二、审计发现的主要问题一预算执行中存在的主要问题

1.20XX年，部本级及所属外交学院有6个项目因前期准备不充分导致财政资金闲置，涉及金额

2325.10万元

2.20XX年，部本级和所属外交学院在项目支出和驻外机构基本支出中，扩大支出范围列支其他无关支出

627.50万元

3.20XX年，部本级自行设立奖项，为部内单位发放奖金

71.30万元

4.20XX年，部本级和所属外交学院部分项目未按规定执行政府采购，涉及金额

5215.67万元1部本级未按规定进行公开招标，直接委托有关单位实施信息化基础运维工作服务，合同金额178万元；21个项目未执行政府集中采购程序，选择定点施工企业名单外的3家单位作为邀请招标对象，涉及金额

191.61万元；37个项目50万元以下的工程监理服务未按规定执行定点采购，自行委托3家单位实施，涉及金额

107.72万元；41个项目未经批准采用邀请招标方式确定施工单位，合同金额

659.71万元;。