贸易公司财务管理制度

贸易公司财务管理制度贸易公司财务管理制度「篇一」

一、认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作

二、及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报院领导及有关部门

三、认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符

四、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐

五、认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作

六、传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门

七、按时、按比例计提、上缴各项税金

八、按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作贸易公司财务管理制度「篇二」为了加强会计基础工作的管理,提高会计信息的真实性,正确计算公司的财务成果，进一步落实财政部颁发的《会计基础工作规范》，减少或避免不必要的损失，维护公司正常经济活动,特制定本制度

2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬第三章流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等

3.2现金管理

3.

2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续

3.

2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿

3.

2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息、10%计收利息并扣发工资

3.

2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全

3.

2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象

3.

2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务

3.3银行存款管理

3.

3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管

3.

3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位凡前帐未清者，不准再领用支票

3.

3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导

3.4应收帐款及预付帐款的管理

3.

4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案

3.

4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务

3.

4.3收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理

3.

4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作

3.

4.5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料

3.

4.6本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5%计提坏帐准备金，年终调整

3.5存货的管理

3.

5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品原材料主要包括主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类

3.

5.2存货的计价、按实际成本计价

3.

5.

2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等

3.

5.

2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本

3.

5.3原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款严禁无计划采购，超定额库存

3.

5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续

3.

5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号

3.

5.6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明

3.

5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单

3.

5.8材料出库管理

3.

5.

8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货

3.

5.

8.2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符

3.

5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标

3.

5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档

3.

5.11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象

3.

5.12月末在产品和自制半成品的管理月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性

3.

5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产

3.

5.14各部门领用的低值易耗品，一律采用

五、五摊销法计入成本费用对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿

3.

5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续

3.

5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿

3.

5.17代销商品的管理财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任

3.

5.18包装物的管理企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入

3.

5.19委托加工材料的管理本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用

3.

5.

19.1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联财务、仓库、供应设立专账，月底核对

3.

5.

19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门

3.

5.

19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜

3.

5.

19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价

3.

5.

19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任

3.

5.20其他存货物、资管理氧气、乙快等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理

3.

5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时;按

3.

5.

19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制第四章固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产

4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡

4.3固定资产的计价

4.

3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格

4.

3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析

4.

3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐

4.4折旧方法我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年

4.5本公司固定资产残值率5%o

4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定第五章负债管理

5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等

5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力

5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本第六章成本费用的核算管理

5.1本公司按照制造成本法核算产品成本

6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算

7.3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础

6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定第七章收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）

7.2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续

7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门

7.4利润总额可按以下公式计算利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入一营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入一其他销售成本一其他销售税金及附加

7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出

7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配

1、支付各项税收的滞纳金和罚款

1.财务人员职业道德

1.1财务人员在工作中必须遵守职业道德,具有良好的职业技能,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量

1.2必须热爱本职工作，忠于职守,严肃认真履行岗位职责，做到爱岗敬业

1.3必须实事求是,讲求信用,保守公司秘密，做到诚实守信

1.4会计人员必须真实地反映经济业务事项,公证地提供会计信息

1.5会计人员必须熟悉并掌握国家的法律、法规和国家统一的会计制度、税法及企业规章，做到坚持原则

1.6会计人员必须努力钻研业务,及时更新知识，增强职业判断能力,适应工作要求，做到自觉提高职业技能

1.7会计人员必须熟悉企业的业务流程,运用并掌握财务会计信息和会计方法

1.8会计人员必须具有鲜明的服务意识、文明的服务态度，做到强化服务

2.财务部岗位职责

2.1负责会计的管理工作，对各项财务会计工作进行定期或不定期的总结

2.2负责确定会计核算控制点,建立健全内部会计控制制度并督促贯彻执行

2.3负责组织编制会计报表、成本表,及时检查下署工作完成情况

2.4负责督促检查会计人员正确执行国家法律法规、会计制度和企业内部控制制度以及履行岗位职责

2、弥补企业以前年度亏损

3、提取法定盈余公积金和公益金

4、向投资者分配利润第八章财务报表、会计科目和发票的管理

1.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午600为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门

2.2XXX和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转帐手续

8.3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算

9.4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据

10.5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取开票、制单、保管、登记实行专人负责制财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票

11.6本企业根据20xx版《企业会计制度》建立会计科目第九章会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档

9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续

9.3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整

12.4会计档案的保管年限会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久第十章附则

11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准

11.2本管理制度由公司财务部负责解释贸易公司财务管理制度「篇四」第一章总则第一条为加强对XX市XX实业股份有限公司（以下简称“公司”）子公司的管理和控制，进一步理顺母、子公司之间的投资关系和母子公司之间的关联交易事项，规范公司内部运作机制，不断强化财务核算和管理，维护公司和投资者的合法权益，促进公司的规范运作和健康发展现根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、法规、规范性文件和《公司章程》的有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度第二条本制度适用于公司范围内的所有子公司本制度所称子公司是指公司根据总体战略规划、产业结构调整及业务发展需要而依法设立的，具有独立法人资格主体，公司依据章程或协议有权决定其财务和经营决策，据以从该企业的经营活动中获取利益的子公司其设立形式包括

（一）全资子公司；

（二）公司与其他公司或自然人共同出资设立的，公司控股50%以上（不含50%）或派出董事占其董事会绝大多数席位（控制其董事会）的控股子公司第三条公司子公司依法设立具有独立的法人地位，独立承担民事责任子公司应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备会计人员，组织和开展本公司的会计核算和财务管理第四条子公司应根据本公司生产经营特点和管理的要求，建立和健全财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级有关部门和公司的检查监督除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储第五条为了规范公司的财务会计报表体系，提高公司对外披露财务会计信息的质量，各子公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、会计变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关的规定第六条各子公司应建立和完善预算及成本管理体系，健全财务预测、会计核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作;募集和合理使用资金，提高资金使用效果;有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益;真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，为公司的经营决策提供有效的财务会计信息第二章管理基础工作第七条子公司生产经营中发生的一切经济业务，必须根据国家统一的会计制度和公司财务管理的要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算的原始资料的准确、有效、合法[page]第八条建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益;通过加强财务管理，进一步完善财务指标的分解落实和财务指标完成情况的分析、考核制度第九条根据公司生产经营管理的要求，建立和完善定额管理、计量验收制度，确保各项定额先进合理和进出公司的存货及提供的劳务做到手续齐全、计量准确、收费合理第十条建立科学的存货管理制度，保证内部经济核算的及时进行;并定期或不定期地进行财产物资清查盘点（每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符第十一条建立财务机构内部的稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确第三章会计核算制度第十二条各子公司应根据生产经营特点和管理要求，按照《企业会计准则》的有关规定开展日常会计核算工作第十三条各子公司下述会计事项参照母公司的会计政策执行

1、公司按照《企业会计准则》的有关规定，遵循谨慎经营、有效防范和化解资产损失风险的原则，制订并经公司董事会批准实施的关于计提各项资产减值准备和损失处理的内部控制制度，各子公司必须参照该制度的有关规定严格执行;并在每年中期、年度财务报表中给予如实反映

2、固定资产折旧的计提办法，各子公司均应参照公司确定的计提固定资产折旧的范围和固定资产分类折旧率按月计提固定资产折旧，并计入当期损益

3、各子公司应按照公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表和提供有关会计资料子公司的年度财务报表由公司委托或经公司同意的会计师事务所审计子公司报送母公司的财务报表应当按照下列时间提供1月度财务报表子公司于次月3日前完成并提供；2季度财务报表子公司于次月5日前完成并提供；3年度财务报表子公司于次月10日前完成并提供；

4、子公司应参照公司的标准和财务制度的规定，制定福利费、通讯费、招待费、差旅费等非生产性支出的管理制度，报公司财务处备案第四章成本、费用管理第十四条各子公司应按照公司全面预算管理制度的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理的要求，及时编制年度财务预算，并将财务预算上报公司相关的管理部门第十五条各子公司应建立和完善成本管理制度，在加强成本、费用管理过程中，强调成本、费用指标及相关措施要落实到实处要强化对成本、费用的日常监督和管理，严格控制各项费用支出，不断提高经济效益[page]第十六条各子公司要健全内部控制制度和进一步强化各项支出的授权审批制度按公司有关制度的规定严格控制非生产性支出，各子公司财务部门要严格把好费用审核报销关子公司不得报销公司本部各单位及任何个人（含担任子公司兼职董事、监事）的、不应由子公司承担的各种费用违者除退回已报销费用外，还将视情节对责任人进行处理第十七条各子公司要加大成本考核力度，对各项财务指标的完成情况要进行检查、分析，并针对存在的问题查明原因，提出相应的改进措施，以确保公司总体目标的实现第五章资金管理第十八条各子公司应根据公司关于资金管理的规定和要求，结合本公司的生产经营特点和管理要求建立和完善资金管理制度同时应根据本公司生产经营总目标的要求编制年度、月度资金使用计划；在日常管理中要及时掌握资金的增减变动情况，对资金实行动态管理，使有限的资金在生产经营中发挥最大的使用效益第十九条各子公司必须严格遵守国务院发布的《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、中国人民银行颁布的《支付结算办法》、《票据管理实施办法》等法律、法规的规定，从本公司内部实际情况出发并结合管理的要求，建立和完善内部控制、内部牵制制度，确保银行结算凭证和货币资金的安全完整第二十条各子公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外提供担保，不得对外出借资金，不得任意对外投资，以确保公司资产的安全、完整子公司处置超过经审计的上一年度子公司净资产10%以上的固定资产，应事先向公司财务处或相关部门报告，取得公司的同意后方可实施第六章投资管理第二十一条对在公司授权范围内允许对外投资的子公司，对外投资项目的确定，要贯彻“适用性、科学性、先进性、效益性”原则;在具体确定投资项目时，强调在调查研究的基础上，进行可行性分析论证，要特别注重于技术和经济分析，并在此基础上提出可供选择的可行性方案，提供本公司董事会（或股东会）决策第二十二条各子公司应建立对外投资项目报告制度，便于母公司及时履行对外信息披露义务即经本公司董事会（或股东会）批准的对外投资项目，在项目实施前应向公司董事会报告，经公司董事会或股东大会审议通过后才能组织实施各子公司对外投资项目在具体实施时要加强日常管理、检查和监督，严格控制工程质量和工程成本未经过上述程序审批的项目不得任意对外投资对经过上述程序确定的投资项目的有关文件须上报公司相关的管理部门备案第二十三条各子公司在具体实施对外投资项目的过程中，涉及需为项目公司提供筹资担保时，应按公司的有关规定，建立担保事项报告制度，及时向公司有关部门报告，经公司同意后方可实施第七章母子公司之间的相互关系第二十四条各子公司生产经营目标及发展规划必须与公司的总目标及长期发展规划保持相互协调和总体平衡，以确保公司总目标的实现及稳定、高效的发展第二十五条各子公司的会计核算和财务管理等应接受公司有关部门的指导、检查和监督公司可以随时查阅和审计子公司的会计账目，查阅时子公司应无条件服从第二十六条各子公司的生产经营活动应遵循市场规律，根据自身的发展与经营特点，制定经营方针和政策经营中涉及的关联交易按如下原则处理

1、各子公司与公司及所属单位、公司控股股东及其子公司之间发生的关联交易业务，应按市场经济规律及公司对外披露信息等有关规定的要求，对涉及的关联交易的内容要按“平等互利、等价交换”的原则签订经济合同，对交易中涉及的结算价格按市场原则合理确定，交易双方不能因为存在母子公司关系而要求某一方作出减让或提高结算价格

2、各子公司应严格执行经济合同约定的条款，履行合同约定的权利和义务子公司按合同规定支付的采购款项（含采购预付款），必须经本公司总经理审批同意后，财务部门才能按规定程序办理付款手续关联交易完成后，交易双方应及时办理款项的结算，不得拖欠货款;也不得签订无交易背景的经济合同，通过预收货款任意占用另一方的资金确因市场变化等特殊情况，致使已签订的合同无法如期执行的，合同双方应详细说明无法履行合同的实际情况，经双方协商后解除合同，作为已预付货款退回的依据

3、关联交易预计发生的金额超过公司章程规定的限额时，各子公司应履行报告制度，由公司董事会审议并履行信息披露第二十七条公司审计部门负责对子公司的内部审计，并向公司董事会报告审计结果公司可以根据管理的需要决定对子公司进行审计第八章子公司的重大信息报告制度第二十八条公司各子公司应依照公司《信息披露管理制度》的规定，及时、准确、真实、完整地报告生产经营过程中发生的重大信息，通报可能对公司股票及衍生品种交易价格产生重大影响的事项，由公司履行相关信息披露义务在该等信息未公开披露前，相关当事人负有保密义务第九章附则第二十九条本制度自公司董事会审议通过之日起生效第三十条本制度由公司财务处负责解释和修订贸易公司财务管理制度「篇五」第一条为了本公司正常有序的开展工作，醋精公司各项工作良性健康发展，保证各项任务的圆满完成，根据本公司基本规程，特制定本制度；第二条依照国家会计制度和税务制度的规定，结合本公司的实际情况，特加强本公司的考勤制度第二条财务管理制度第三条严格遵从国家有关法律、法规制度；第四条会计、出纳人员分别有不同股东推选人员，经公司松狮会一致同意任命；第五条支票留存印章为财务专用章、法人代表私章，会计主管指定的其他人员私章，留存的印章应分开保存于不同人员管理处；第六条报销实行一支笔终宝宝制度，由经办人员签注事由，分管领导及知晓的其他一个股东审核，后由董事张签字报销；第七条报销单上须注明事由、日期、金额、票据（附件）页数等，经办人签字位置在票据背面，审核人签署在票据右下角或中部空隙处，董事长签署在票据右上角；第八条实行项目核算制，审核人和董事人签字时应注明该批票据列入项目名称；第九条支出金额的控制200元一下股东根据实际情况可以决定是否支出，200—500元的支出由处理该事中的股东与共管项目股东或分管领导沟通后才能支出，且报销时两者皆应签署审核意见，500元以上的支出须与董事长沟通后方能支出，超过3000元以上的支出须通过各个股东或有董事会会议决定以上票据应严格正规票据办理（特殊情况除外，需经董事长同意后支出200元一下的报经办人签署后，分管领导审核，董事长审核定后可以直接报销，其他金额报销按以上程序办理，严禁座资；第十条公司员工支出时，原则上应索取正规票据；第十一条借资问题，1000元以下的借资分管领导审核，5000元以上借资须与其他股东事先沟通后，有董事长批准借资；第十二条公司出纳借用周转金为3万元，以借据形式在财务上借资，用完后经审核，才能第二次借支；出纳每10天应向会计交接一次单据，具体时间由出纳、会计商量，交接时双方应办理交接手续；第十三条5000元以上金额支出，出纳处原则上以支票形式开支，支票审鉴制度与借支手续用等办理；第十四条任何单据除股东外会计无权对外传阅、借出，股东翻阅但不能带离现场，特殊情况下带离现场需由当事者出据借条，董事长审批；第十五条每月1—5日为财务小结时间，由会计以书面形式把当月的收支情况同志后，报告给各位股东成员，各个股东审核单据，补签单据，超过此时间各股东视为开支合理，并同意其同意其处理原则

2.5负责原始凭证的审核，准确完整记账、算账、报账及财务档案整理工作

2.6负责往来账目核算与材料供应商的对账工作

2.7负责公司的营业执照、代码证和税务登记证的年检工作

2.8负责财务人员离职的交接工作

2.9每月30日向公司领导报送各项财务报表

2.10负责对保管员、材料员进行定期培训

2.11负责同相关部门沟通与协调、落实工作

2.12负责落实向建设单位索取工程款工作

2.13负责质量保证金反款工作,前题在综合部提供相关材料后办理（备案证、竣工报告）

3.会计人员岗位职责

3.1熟悉国家财经法律、法规和企业规章制度,掌握本行业业务管理的有关知识,适应公司的工作要求

3.2按会计制度建账,设置会计科目，进行会计核算和接受监督

3.3认真做好记账、算账、报表工作，做到内容真实、数字准确、账目清楚，按期报表；（根据税务部门要求，月末30日报成本表,下月10日前报税务表）迟报一天负激励10-50元

3.4拒绝接受不真实,不合法的原始凭证（如:假票据等）并向公司负责人汇报

3.5认真执行公司制定的报销审批制度,按程序审批第十六条严禁少多报、虚假现象，一经查实处以10倍罚款，情况严重者移交司法处理第十七条财务部长职责

一、财务资产部在固定资产的管理上负有监督财产完整、合理使用的责任；

二、负责单位固定资产核算工作，正确、及时、全面地记录各项固定资产的增减变动情况，建立固定资产总账、明细账和固定资产卡片，积极支持和配合相关部门做好固定资产盘点、核对工作；

三、积极地向有管部门提供固定资产管理方面的最新信息、科学方法、合理化建议贸易公司财务管理制度「篇六」第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条公司财务部门的职能是认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益厉行节约，合理使用资金合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作遵守公司员工规章制度，编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议组织领导财务部门的工作，明确岗位职责，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料遵守办公室日常管理制度，完成总经理或财务经理交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责是认真执行现金管理制度严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效积极配合银行做好对帐、报帐工作配合会计做好各种帐务处理完成总经理或财务经理交付的其他工作第八条审计的主要工作职责是认真贯彻执行有关审计管理制度监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施完成总经理或财务经理交付的其他工作贸易公司财务管理制度「篇七」

一、公司财务由总经理直接主管，一切费用支出实行总经理一支笔签字有效，若无总经理签字，一切费用由经手人自行负责

二、出纳帐务要做到日清、月结，严格执行国家有关财务制度，并于当月末做好资金盘存表，报总经理一份

三、会计要做到帐务清楚，帐账相符，严格执行会计法和国家相关制度，准确及时做好会计报表

四、各种费用的报销必须做到票据合法、有效，签字完善（即须有经手人、证明人或验收人、审核人），填写规范，否则财务人员有权拒绝报销

五、报销单据的填写

1、出差交通费、住宿费、会务费、伙食补贴等，填写红色差旅费报销单

2、上述以外的发票，填写黑色费用报销单

3、单据填写要求字迹清楚，一律用钢笔或签字笔，圆珠笔填写无效

六、因公借款，应于事后七日内到财务部报销，不得拖欠，并坚持前帐不清，后帐不借原则

七、转帐支票借出必须登记，经手人签字，事后当天持发票到财务部结帐，特殊情况不得超过三天

八、各分部监理费现金收入，务必当月到财务部完善相关手续

九、希公司全体员工严格遵守本制度的规定，配合公司财务部门做好公司财务管理工作贸易公司财务管理制度「篇八」公司卫生管理制度卫生管理是企业管理水平和员工文明素质的综合体现，为维护本公司内员工之健康与安全，使安全及卫生各种事项合理化、明确化，加强公司生产工作的劳动保护、改善劳动条件，保护劳动者在生产过程中的安全和健康，促进公司事业的发展，根据有关劳动保护的法令、法规等有关规定，结合公司的实际情况为创造一个舒适、优美、整洁的工作环境，树立公司的良好形象，制定本制度

一、卫生管理的范围公司各部门办公室、会议室、厕所、绿植及食堂、门窗等办公场所及其设施的卫生

二、卫生清理的标准是:办公室的地面要保持每天打扫，上午或晚上要保持窗户敞开透风，吐故纳新，消除室内潮气和异味门窗（玻璃、窗台、窗板）上无浮尘;地面无污物、污水、浮土；四周墙壁及其附属物、装饰品无蜘蛛网、浮尘;照明灯、电风扇、空调上无浮尘;书橱、镜子上无浮尘、污迹，书橱、档案橱内各类书籍资料排列整齐，无灰尘，橱顶无乱堆乱放现象;办公桌上无浮尘，物品摆放整齐，水具无茶锈、水垢;桌椅摆放端正，办公桌椅要经常擦拭，保持办公桌椅的干净、卫生，各类座套干净整洁;微机、打印机等设备保养良好，无灰尘、浮土;厕所墙面、地面、便池清洁干净，无杂物、无异味;给绿植定期浇水、施肥养护厨房不得留有卫生死角宿舍床铺下、窗台、拐角处必须时常清扫，保持干净、清洁、无积尘

3.6做好财产清查工作,对于财产清查中发现的盘盈和亏损,及时向主管财务领导汇报，以保证账物相符

4.7成本会计必须到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递交接工作,并将传递的票据及时的对账、记账,与保管员进行月末盘点工作

5.8成本会计必须真实、客观地反映各工程成本耗用情况,数字要真实、准确，每月进行一次盘点

6.9成本会计定期将各工程水、电量签字函复印件及时从保管员处取回报送财务部

7.10成本会计必须按规定时间内报表（每月20日盘点,30日报成本表）；迟报一天负激励10-50元

8.11工程竣工后成本会计必须在一个月内上报竣工成本表

9.12遵守法律、法规和国家统一的会计制度规定赋予的其它职责

4.出纳员岗位职责

4.1认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度

4.2保管库存现金、空白支票和空白票据,并对其安全和完整负责

4.3负责办理现金的结算业务办理时,应按照核定的库存限额和现金支付范围内使用现金,如有违反,负激励100元

4.4复核或授权审核收付款原始凭证,及时向相关会计岗位传递会计凭证（传递时间不能超过三天）；迟报一天负激励10一50元

4.5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,每日进行日结和账实核对，做到日清月结发现问题及时核对,查明原因,违者负激励507Lo

10.6监督和维护财经纪律，依照规定阻止违法和违规的行为,合理利用资金，保证资金和财产的安全

5.现金管理制度

5.1严格执行《现金管理暂行条例》在规定范围内使用现金

5.2各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管

5.3库存现金限额为i000元,超出部分必须当日交存银行

5.4严格遵守收、支两条线的原则，出纳员不得坐收、坐支现金

5.5出纳员到银行提存现金数额较大时,必须安全部派人乘公司专车前往，以保证安全

5.6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款

5.7严格控制携带大批公款外出出差人员应按照出差天数、地点等,适当借支差旅费,经主管领导批准,一般一人一次借款不得超过20xx元,并提前一天通知出纳员

5.8出差人员返回后,必须在三el内到财务部办理报销结账手续迟报一天罚款30元，每周

一、周四上午九点为公司内部报销时间

11.9外出采购支出在200元以上的,原则上使用支票结算

11.10格执行企业报销制度和支出标准,各种原始票据要合法有效,凡不符合报销制度的，出纳员有权拒绝报销

11.11金收付业务,应当及时登记现金日记账，做到日清月结,账款相符

5.12一切现金收、付必须有凭有据，对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整,数字正确

5.13出纳员和会计人员必须分清职责范围，不得一人兼管

5.14接受公司内部的监督检查，确保公司完善会计制度

6.银行存款和支票的管理

6.1财务部要加强支票的管理,空白支票与财务专用章要异地存放作废支票一定要加盖作废章

6.2领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》，由借款人签字，经主管领导批准后,到财务领取支票,并在领用支票登记薄登记方可支付

6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毁损或遗失,如有遗失,立即挂失，由于遗失支票给公司造成经济损失的,按损失的额度、追究当事人的责任

6.4出纳员签发支票,必须填准日期、用途,需注明使用限额的，限额要书写规范

6.5采购人员用支票采购时,原则上不能超过请领时的限额超过限额需向主管领导请示,如超限额较多，需补办手续,不经请示,追究责任,并罚款100元

6.6出纳员要及时登记银行存款日记账，做到日清月结,随时准确掌握银行存款余额,不得开据空头支票,如果发生银行存款空头，由出纳员个人承担,并按银行罚款额度处罚

7.7登记银行存款日记账要及时与银行对账单进行核对,发现问题及时查找,更正未达事项,填未达清单,凡已支付的支票存根,要督促经办人在规定时限内报账；时限七天超期一天罚款50-100元

8.财务印章的管理

8.1严禁一人保管支付款项所需的全部印章,财务印章一般应由以下人员保管:1企业法人名章由指定出纳员保管2财务专用章由指定的会计人员保管3发票专用章、现金收付银行收付章由财务部部长保管

7.2财务专用章、法人名章、发票专用章应按规定用途和范围内用印，不准交由非负责人用印,不准在空白纸张上用印,违反上述规定罚款200元

8.3印章一般不得携带出公司使用，确因工作需要携带出公司使用的,必须经财务主管领导审批并登记,违者罚款200元并追究法律责任

9.4启用、封存或销毁财务印章，应当填制财务印章启用、封存或销毁表，经公司法定代表人审批后,方可办理启用、封存或销毁,并做出记录

10.5财务印章应当随会计人员的交接办理交接手续,并写出书面材料

9.报销审批制度为了进一步完善会计工作的操作标准,强化企业财务管理规范,现制定如下报销审批制度

9.1材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务主管领导签字同意后到财务部审核报销

8.2企业内部报销时，包括:办公用品、汽油、修车、差旅费等各项支出由经办人到财务部领取专用借据和报销票据,经财务主管领导批准,到财务部门领取现金或支票在规定时间内及时报销,报销时按规定粘贴,经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字经财务主管领导批准后,到财务部审核报销如:借款超过规定时限，三天、特殊情况一周内挂个人借款处理以上报销审批程序缺少一项,拒绝报销,发现虚报,弄虚作假的将追究其责任,罚款处理

9.会计工作交接制度会计人员在发生以下变动情况时，应当办理会计工作的交接手续

9.1在本企业内部调离会计工作岗位或离职

9.2因病或其他原因离开工作岗位的,需办理以下交接手续1移交人员必须将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时间内全部移交给接替人员2移交人员必须将所保管财务印章全部移交给接替人员3没有填制完的记账凭证应当填制完毕,没有登记的账簿应当登记完毕,并在各账户最后一笔余额上加盖移交人员名章4对未完事项写出书面材料,整理签字后公司留存一份

9.3移交人员未履行完毕会计工作交接手续前,不得离开原会计工作岗位

10.4移交时如有短缺、不完整,必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责完善贸易公司财务管理制度「篇三」第一章总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度

1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度第二章会计机构、会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。