关于纳税人纳税遵从度的调查报告

关于纳税人纳税遵从度的调查报告

一、调研目的税法遵从度是纳税义务人在按照自身对国家税法的价值认定或根据自身利益对税法的遵守程度税务机关通过优化服务和加强管理，引导纳税人自觉的遵守税法，也是用来衡量依法税收管理水平、税收服务效率和税收征收质量的重要标志不断提高纳税人的纳税依从性，对提高税收征管质量和效率，实现税法的公平正义，保障国家财政收入具有重要意义为了充分了解我国纳税人的合法纳税意识，全面了解税法的遵守情况，计划对此进行研究

二、调研设计本次问卷调查活动历时三天，主要调查对象为西安市纳税人由我设计问卷并且修改问卷，最后通过微信的形式发放网络调查问卷问卷共设置问题个，一共发放调19查问卷份，共收回份，有效收回率为虬1009090

三、调查数据分析在此次寻访纳税人问卷调查中，我总结分析出了以下几点-在调查人群中，女性纳税人占男性纳税人为女性占大多数年龄分布75%,25%,岁之间为岁之间为岁之间为岁岁之间为18-2412%,25-3530%,36-5526%,55-6521%,65岁以上11%・再性,女性图1纳税人性别比例

（二）在调查群体中，学历在小学和初中以下的占比为高中的占比为本科的8%,10%,占比为本科以上占比为虬职业是工人或公司职员的为公务员占比为73%,931%,13%,自由职业者占比为企业家或个体户占比为学生占比为19%,15%,22%图2纳税人职业比例

（三）在调查群体中，纳税人的收入来源为工薪收入的占比为来源于农业收入53%,的占比为其他收入占比没有收入的有其中月收入在以下的占比为5%,26%,16%15000在之间的占比为在之间的占比为比为以上10%,1500—450056%,4500—1000020%0的占比为14%图3纳税人收入占比

（四）在接受调查群体中，有的人会在消费后经常性主动索要发票，有10%15%的人会偶尔索要发票，有的人在消费后从来没有索要发票在接受调查的群体中，75%有的人非常了解纳税人的基本权利，有的人比较了解，有的人不太了解，19%33%46%有的人完全不了解5%图4对纳税人权利的了解

（五）在调查的群体中，关于不按税法纳税的原因，有的人认为是税率高，税负5%太重；的人认为是税制不公平；的人认为是缴税程序太麻烦；的人认为是税6%3%5%款使用情况不明；的人认为是别人不交我也不交；的人没有不按时交税6%75%、影响纳税遵从度的主要因素:1!图五不按税法纳税的原因

（一）纳税环境的原因当前，我国社会对纳税不遵从的行为进行抵制的社会风气还没有形成，对纳税不遵从行为的社会压力还不够，加上我国居民的义务意识较差，纳税人认为少缴纳或者不缴纳是在保护自己的所得加之税收机制的缺陷制约了公民纳税遵从度的提高，权利与义务不相匹配；我国财政支出透明度低，民众参与率低，纳税人对所缴税款去向的不信任感，也是造成纳税遵从度低的重要原因

（二）税务机关的原因税收宣传不到位,税务机关的宣传大多流于形式,不切合实际,不注重形式，宣传过程也存在很多问题，宣传地点和形式单一，不够深入，没有考虑纳税人真正想要了解的知识，宣传方式不够新颖，导致纳税人的不遵从；税务机关管理能力不够，一些税务机关为了达到内部管理需要，很多手续需要纳税人自己完成，这样的纳税环节需要纳税人投入人力物力，所以会一定程度上造成纳税遵从度低

（三）遵从成本原因0纳税人缴纳税款所负担的额外成本过高也是降低纳税遵从度的一个重要原因主要表现为一是税制结构的复杂性，税制的不稳定、不一致，部分税制复杂二是税收征管制度不规范三，信息管理没有到位四，税收征管制度不科学五，税务机关应由各行政门承担税收管理费用，由纳税人承担它削弱了纳税人对税收的遵守通过对这些原因的分析，不难看出影响和制约税收合规的因素可分为两个方面一个是税收的主要原因，一个是遵守的主要原因不遵守的问题虽然表现在纳税人身上，但其根源在于国家制定的税法、税收政策以及税务机关在税务管理行为中的问题

五、税法不遵从的成因

（一）不愿遵从包括日常税务监督，部分地区漏税现象突出，部分纳税人以不纳税为荣二是执法不够规范，处罚过轻，刑罚法以刑罚代替灵活性较大，难以发挥税法的作用也有纳税人以虚假核算的方式逃税，甚至拒绝纳税，没有受到有效的打击和惩罚，助长了纳税人的违法行为

（二）难以遵从执法人员素质参差不齐，执法水平不同，部分税务干部征税、关系税，会使纳税人对依法纳税产生怀疑受税务计划的影响，当任务受到压力时，会选择放宽管理相反，它会趋向紧缩，征收“过高的税”，重复检查，以及多次评估纳税人很难适应中介服务反应缓慢，税收过程众多，征收成本高纳税人难以积极遵守，导致税收管理质量下降

（三）有限遵从对于税收政策规定较多，调整频率较快的情况税收宣传不及时，针对性强，效果不明显纳税人对税法的理解不够方便，难以实施个别税务执法人员的法律素质低，业务水平不足出现了不能准确实施税收法律法规的现象由于缺乏管理水平，少交、不纳税的行为比较明显少数税务人员利用税法本身的漏洞,使税法的执法行为发生偏差，以谋取个人利益，损害国家利益，违反税法合规原则

六、提高税法遵从度的政策

（一）维护权益，让纳税人自愿遵从征收机关应当及时满足纳税人的合理需要严格贯彻“以人为本”的税收管理方针，弘扬现代税收文化，转变工作方向，为纳税人服务，尊重纳税人的权利和尊严以满足纳税人的需要，并尽可能与纳税人沟通解释，取得共识从而更好地征收税款

（二）善于疏导，让纳税人愿遵从转变思维和有效沟通有利于增强感情随着纳税人权利保护意识的增强，纳税人对税务机关服务质量的要求逐步提高税务机关需要多方面思考，要求纳税人履行纳税义务同时，要明确地知道纳税人的需求，加强与纳税人沟通为纳税人提供更便捷的服务，从而使纳税人对税务机关有信任感，更好地进行税款征收

（三）强化辅导，让纳税人懂遵从多渠道、多渠道地宣传税收政策在社会所有部门培养遵守税法的概念，加强对税收制度的理解和承认通过各种手段和手段，通过各种大众媒体，通过互联网和公众，开展税法宣传，使税收宣传更加标准化，使纳税人更能被接受，更方便建立新型宣传形式，发展信息媒体，开展有针对性的咨询，向纳税人通报税收政策的变化，通过建立税法知识库提供免费查询服务，提高税收管理效率,让纳税人了解情况，在任何时间和任何地点听，并理解税收政策

七、总结当一个国家出现时，税收也以不同的形式和不同的名称出现当然，不遵守税收规定也会伴随着这种情况制止和防止不遵守税法，防止和制止不遵守税法,是一项长期而艰巨的系统工程税务合规已有较为成熟的理论基础直到年，国家税务总局2002才提出了税务合规和不合规的概念它不再是简单的偷窃、逃跑、抵抗和税务欺诈的直觉陈述它还涵盖从企业开始到经济活动结束的一系列不符合经济法和税法的行为，包括税务登记、申报、征税和取消商业为防止各种税法的不遵守，全国人民代表大会、国务院、国家税务总局、省、直辖市颁布了一系列法律、法规，以及规定2001年以来，对《税收管理法》进行了修改，先后修订了《个人所得税法》和《企业所得税法》，完善了《增值税条例》和《营业税条例》它为打击法律法规中的不纳税行为提供了法律依据总之，短期内很难完全制止不遵守税法的现象，但是随着人民素质的提高，意识的转变，资金的投入，科学技术的进步，而在不远的将来，独裁的威慑，税收荣誉将成为主流，税收不合规将被全世界唾弃纳税遵从度的调查问卷亲爱的朋友您好!我是西安财经大学的学生，正在进行纳税人纳税遵从的调查，调查的目的是了解我国纳税人税收遵从度的现状因此，请您将真实的观点表达出来,不必有所顾虑注明“多选”的题目可以选择多个选项，其它均为单选题对您所提供的资料将您的性别是Q1男您的年龄段是:O岁岁岁O25—35O36—55Q218—24岁您的岁以上55—65O65O婚姻状况:已婚未婚O您的学历Q3小学初中高中O本科以上本科O您的职业Q5农民公务员工人或公司职员O自由职业者军人其他学生企业家或个体户您的收入来源Q6工薪收入没有收入O多种收入农业收入您的月收入Q7元元元以上01500—450004500—10000010000绝对保密元以再下次感谢您的帮助与合作，谢谢！O1500种种种033017018028您认为下列税种哪几项与您相关种（可多Q9Q8据您所知，中国现行税种有多少种选）个人所得税企业所得税增值税消费税营业税车辆购置税房产税燃油税您对于政府税收政策及相关问题的了解途径主要是什么？（可多选）Q10看电视、听广播、读报纸上网查询单位组织传达或学习O税务机关宣传熟人告知其他您在日常消费时是否主动索要发票？Q11经常偶尔从来没有您了解纳税人的权利吗？Q12非常了解比较了解不太了解完全不了解您是否有过纳税不遵从的行为？Q13有过应该有过应该没有没有您不按税法纳税的原因主要是什么？（可多选）Q14口税率太高、税负太重口税负不公平口交税程序太麻烦口税款使用情况不明□别人不交，我也不交口没有不按税法交税当知道别人纳税不遵从你会怎么做（可多选）Q15□直接向税务机关举报口会愤慨，但不会采取措施口不理睬口其他假如不纳税也不会受到法律的制裁，您还会纳税吗？Q16会不一定不会O OO您认为税务机关的服务与纳税意识有关吗？Q17口有关口可能有关口无关您认为您所在地税务机关征管水平高吗？Q18口高口较高口较低口低您认为税务机关对偷逃税查出概率高吗？Q19口高口较高口较低口低该调查问卷到这里就全部结束了再次感谢您的配合，祝您身体健康！生活愉快！。