辽宁省2015年下半年税务师《财务与会计》考试题

辽宁省年下半年税务师《财务与会计》考试题2015

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为标准差为经营收益期

10.3,

1.5%,望值为无风险报酬率为若投资报酬总额为万元，则该项目的风险报10%,9%o300酬额为一万元A.38B.

40.5C.50D.

100.甲公司上年末资产负债率为为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保260%o障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低则该公司本年末30%,债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高（计算结果保留三位小数）A.

51.724%B.

48.276%C.

77.586%D.

71.392%.李某年月从中国境内取得不含税一次性奖金元；当月工资薪金所32008348000得元；从美国取得稿酬收入元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税150010000元，则李某当月应申报缴纳个人所得税一元H50A.

8235.29B.7015C.

8035.29D.7033,对一份凭证应纳印花税数额超过一元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开4税收缴款书方式缴纳税款A.100B.500C.1000D.5000,经盘点损失的食品应转出进项税额为一元5A.2600B.1040C.1820D.1360,外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有6以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取A.得的净收益兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息）B.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益C.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得D.、根据《刑事诉讼法》的规定，批准逮捕由法定机关负责该法定机关是7公安机关A.人民检察院B.人民法院C.国家安全机关D.、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以元的罚款，并且责令其84000改正甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，—甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任A.甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任B.税务机关负责提供作出具体行政行为的证据C.税务机关应当在收到起诉书副本之日起日内，提供据以作出行政处罚决定的D.15全部证据和依据的规范性文件、一般来说，已获利息倍数应—9大于A.1小于B.1等于C.1等于D.

0、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税10额转出处理的购进货物是生产本企业产品耗用的上期购买原材料A.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料B.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料C.被盗产品耗用的前期购买原材料D.、某生产白酒的集体企业,年全年销售收入万元，销售成本万元,销1120061500500售税金及附加万元，按规定列支各种费用万元已知上述成本费用中包括400460新产品开发费用万元、粮食白酒、广告费支出万元该企业当年应纳企业所8050得税—万元A.33B.

46.2C.

49.5D.

62.7年月，某运输企业取得客运收入万元、补票收入万元、补收旅客携

12.20093846带品超重运费收入万元；取得货运收入万元、装卸费万元、建设基金万582612元；本月发生营运费用万元年月该企业应纳营业税—万元5620093A.

4.17C.

5.70D.

5.

85.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是13公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税A.自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税B.代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去C.支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业D.的运费后的余额为营业额.目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳14税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于生产型增值税A,收入型增值税B.消费型增值税C.支出型增值税D..该机构的核定收入额为—元15A.

117647.05B.125000C.

111111.11D.

100000、甲企业年月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为万元，1620081800已计提折旧万元、减值准备万元改良时被替换资产的账面价值为万元、5004050发生的可资本化相关支出共计万元年月工程完工改良后该生产线使210,20086用寿命为年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧则该企业年对改52008良后生产线应计提的折旧为一万元A.60B.70C.100D.

140、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起—向人民法院提起诉讼17日内A.30日内B.15个月内C.1个月内D.

3、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法18的原则是罪刑相当原则A.平等适用刑法原则B.罪刑法定原则C.禁止不利变更原则D.、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是19由一人出资成立的公司A.由多个自然人合伙成立的企业B.以“户”作为投资者而成立的企业C.有独立于投资人的住所D.、根据《企业破产法》的规定，只有债务人可以向人民法院提出的是—申请20A.重整和解B.破产C.破产清算D..以下应税消费品只适用比例税率的是_21粮食白酒A.啤酒B.黄酒C.葡萄酒D..下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有22汽车制造厂将委托加工收回的小客车改装成救护车A.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一B.首饰厂将委托加工收回的已税珍珠抛光打孔串成珍珠项链C.首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成黄金镶嵌戒指D.24K.纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是23投资者实际认缴的全部投资额A.企业账面载明的实收资本额B.企业章程规定的各方投资总额C.工商营业执照核准的注册资本额D..对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向—申请行政复议24国务院A.国务院部门B.作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府C.该省、自治区、直辖市人大常委会D..合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括25其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务A.合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响B.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行C.提前日通知其他合伙人D.60

二、多项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题25222意，至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）,应

10.51收账款投资是一项风险投资，具体表现在坏账风险A.可能的折扣损失B.增加收账费用C.可能的购买力损失D.增加机会成本E..注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意_2《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求A.按领取营业执照之日起日内申报登记，时间不能滞后B.60提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书C.提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书D..下列各项中，通常认为是企业派发红股这种分配形式的优点的有3股东可以得到免费的股票A,可以增加企业股票的发行量和流动性，提高企业的知名度B.可以增加企业的权益总额C.可以维持企业的支付能力，不增加企业的财务风险D.可以节约资金支出，降低资金成本E..下列增值税一般纳税人，可按征收率计算增值税的有46%自来水公司销售自来水A.供电部门供应的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.用动物毒素制成的生物制品D.砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦E..下列合同应征收印花税的有5银行与企业之间签订的贴息贷款合同A.作为正本使用的合同副本B.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同C.新建铁路临管线运输合同D..除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为6元A.

165367.5元B.

174367.5元C.

176318.25元D.

203017.

5、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有7以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品A.再生水B.以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于）为原料生产的再生沥青C.30%混凝土以垃圾为原料生产的电力D.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油E.、下列行为，属于增值税视同销售的有8在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个A.机构移送另一机构用于销售将外购的货物抵付员工工资B.将自产货物作为股利分配给股东C.将外购的货物用于集体福利D,将委托加工收回的货物用于个人消费E.、长期借款方式筹资的优点包括9财务风险低A.资金成本较低B.限制性条件较少C.款项使用灵活D.筹资速度快E、按加《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价10款、费用进行合理调整调整的方法上要有按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格A.按照税务机关自己确定的标准进行调整B.按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整C.按照成本加合理的费用和利润进行调整D.按照其他合理的方法进行调整E..下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有_11实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳A.税方式纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗C.力情形消除后立即向税务机关报告税务机关应查明事实，予以批准纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在天内向税D.60务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报E.告表.在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税12费用有影响的项目是按应收账款账龄计提的坏账准备A.一次性摊销的开办费B.接受捐赠的非现金资产C.资产评估等不涉及损益的事项D..现行企业所得税具有的特点有13计税依据为应纳税所得额A.应纳税所得额的计算较为复杂B..征税对象的选择上可以广集财政收入，又可用于体现国家的政策C征税以量能负担为原则D.实行按年计征、分期预缴的征收管理办法E..计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有14修理费用A.摊位费B.个体户业主的工资支出C.赞助支出D..下列关于投资性房地产的表述中，正确的有15采用成本模式计量的投资性房地产，需要按期计提折旧（摊销）A.采用成本模式计量的投资性房地产，如果存在减值迹象，按照资产减值的规定进B.行处理采用成本模式计量的投资性房地产期末需要按公允价值调整投资性房地产的价C.值将投资性房地产转为自用时;应将投资性房地产转换日的公允价值和账面余额D.之间的差额计入“公允价值变动损益”科目企业根据需要可以将投资性房地产从成本模式改为公允价值模式计量，或将公允E.价值模式改为成本模式计量.以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是_16张某月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入元A.63000李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬元B.5000王某转让两项专利，每次均为万元C.50000杨某一房出租，期限年月份取得本月租金收入为元D.1,

62000、关于印花税的计税依据，下列表述正确的是17货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据A.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据B.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据D.、对第笔业务的税务处理表述错误的有184进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额A.中扣除已纳消费税由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期B.应纳消费税税额中扣除已纳消费税由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税C.不得从本期应纳消费税税额中扣除从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳D.消费税、某企业在年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价万元，年19200510002006月又将^这幢楼售出，取得收入万元，该企业应纳营业税81300万元A.39万元B.9万元C.65万元D.

15、纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以—的罚款20元以上A.2000元以下B.5000元以上，元以下C.500010000元以上,元以下D.

200010000.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关21进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税下列货物属于特定减免税的有国内不能生产的残疾人专用品A.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资B.加工装配和补偿贸易C.无商业价格的广告品和货样D..根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于刑事诉讼当事人、回避、辩护、审理的表22述中，正确的是庭审期间被告人突发心肌梗塞死亡，不影响案件的继续审理A.刑事诉讼中的当事人是指公诉人、犯罪嫌疑人和被告人B.不参与案件审理的现职审判人员可以接受委托担任辩护人C.犯罪嫌疑人认为负责案件侦查的公安人员具有依法应当回避情形的，可以向公D.安机关申请，要求有关人员回避.根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是23发生的修理支出达到固定资产原值以上A.15%经过修理后固定资产的使用年限延长年以上B.2经过修理后的固定资产被用于新的用途C.被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上E.50%.注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有24对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以A.享受减按征收的优惠政策40%对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减按B.％征收的优惠政策7对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享C.受减征的优惠政策40%对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减D.征的优惠政策70%对于独立矿山和联合企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山和联合企业收购的E.未税矿产品，是否按照本企业适用的单位税额，计算资源税.下列车船中，可以享受法定免征车船税的有25和我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车A.城市交通电车B.农业用拖拉机C.企业的学校自用车辆D.和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车E.。