仿真实习税务个人报告

实习报告院系____________________________专业___________________________学号_____________________________姓名______________________________指导教师__________________________提交日期___________________________实习公司/机构编码:广东财经大学教务处制姓名________评语实习报告成绩指导教师（签名）说明指导教师评分后，实习报告交经济与管理实验教学中心教务管理部保存题目科达股份有限公司税务主管个人报告目录

二、实习基本情况1

（一）实习项目2

（二）实习内容3

一、实习简介

（一）实习单位基本信息股份有限公司是一家技术含量较高的电子产品生产制造公司，所处在的电子行业是一个从生产技术水平相对较低向研发、生产高技术产品发展的行业公司于20X1年成立，注册资本为三千万科达公司成立以来，已经8361万元的资产，并在20X9年已经完成了生产线的更新换代，目前拥有已经成功研发并且生产电子产品Pl、P

2、P3,同时电子产品获得ISO认证中心的认证许可，在本地与国内市场有较好的销量公司于20X8年进行管理层的创新改革，并且在新的管理层带领下，公司取得了优秀的成绩公司组织架构由七个部门组成，在CEO的行政部带领下，市场部、生产部、采购部、物流部、财务部、人力资源部六个部门相互协调，有序工作

（二）工作岗位简介税务主管的工作主要是负责公司税务方面的工作，对外与税务机关打交道,对内协助财务部门完成涉税会计工作在科达股份有限公司实习期间，税务主管工作可以分为以下几个部分

1.变更税务登记

2.缴清上年欠税

3.领购增值税专用发票与普通发票

4.开具增值税专用发票

5.整理增值税发票

6.预缴企业所得税

7.参与公司会计工作

8.缴纳各种税款9,企业所得税汇算清缴

1.应对税务机关、审计师事务所、税务师事务所的检查

二、实习基本情况

（一）实习项目企业仿真综合实习，是通过构建模拟企业运作的仿真环境，让学生在仿真环境中运用已经掌握的专业知识，进行企业运行的模拟演练在了解模拟企业的具体化的大量数据前提下，我们运用专业知识，参与企业的运作过程，模拟生产经营决策，及时处理企业发生的各项业务并且，在参与仿真实习的过程中，切实企业经营的成功与失败后，我们可以对企业的核心业务有充分的了解,检验和巩固专业知识，提高自己的综合素质和能力，间接积累工作经验，在毕业后的实际工作打下坚实的基础

（二）实习内容1・期初税务工作在更换新的管理层后，我成为了科达股份有限公司的税务主管，在第八年年初，我的首要工作就是要熟读公司业务规则，并且开始着手准备税务主管职位的资料，包括准备公司税务变更登记资料和清缴上年欠税的相关资料，然后进行税务变更登记和清缴上年欠税根据所属税务机关A区税务局的网上公告，我首先填写了企业税务变更的资料，包括《变更税务登记表》与《公司基本信息表》，在完成了工商变更登记后，带着工商登记证和上述资料前往A区税务局，完成公司的税务变更登记通过书本所给的业务历史数据，第七年末本公司应交税金共80万元，其中应交企业所得税而524700元，应交代扣代缴个人所得税为75300元，应交增值税20万元除此以外，还有累计欠交的教育费附加共20万元在填写完《企业所得税年度纳税申报表》、《个人所得税申报表》、《增值税纳税申报表》、《地方税纳税申报表》后，在把相关资料电子版发送到税务局规定的电子邮箱后，我在第八年的第一季度及时去了A区税务局缴纳了第七年所欠税费，合计共100万元，避免了公司因为欠缴税费被罚款与滞纳金

2.第八年税务工作科达股份有限公司是A区税务局管理的一般纳税人，在第八年中，公司所要完成的税务工作主要包括领购增值税专用发票与普通发票、开具增值税专用发票与进行增值税专用发票抵扣、预缴每个季度的企业所得税，以及在年末对公司应交税费进行清算，最后通过寻找税务师事务所出具鉴证报告，完成企业所得税的汇算清缴公司日常所需要用到的发票分为两种，分别是增值税专用发票和普通发票,由于我们是一般增值税纳税人，所以对增值税专用发票的使用会更加多由于科达股份有限公司完成了税务变更登记，所以在去税局领取发票之前，首先我要先填写《发票领购申请表》和《发票领购簿》但是与实际不符合的是，在仿真实习中的，税局领取发票是要支付费用的在填写完相关资料后，带着钱我去税局购买了增值税专用发票和普通发票根据税法与相关的法律规定，我对发票进行整理，依法开具增值税发票，并且敦促其他成员在采购与接受如法律鉴定、审计的业务中，要求对方开具增值税发票进行抵扣根据上一年的应纳税额，我按平均数在每个季度进行预缴，前三个季度分别预缴了99375元■/▼＜

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二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴上一纳税年度应纳税所得额——191590000（）20本月（季）应纳税所得额19行X1/4或1/1239750021税率25%22本月（季）应纳所得税额（20行X21行）99375在第八年年末结算后，我对公司第八年的税费进行了计算，具体数据如下增值税销项税额合计为4935831元，进项税额为

1353426.36元，应交增值税为3,582,

404.64元其中公司应税商品分别为P1和P2,两项商品的具体销售额与税额如下表所见销项3应税货物或劳务名称「销售额（元）*增值税税率或征收率%,销项税额¥P1P4979500^17%©846515dP2P19187600^17%©4089316Poo口4计「24167100*4935831P在第八年年末，公司还需要交纳的税费包括城建税、教育费附加、车船税、印花税和个人所得税，同时也需要帮公司员工交纳社保费各项税费数额分别如下城建税

250768.32元，教育费附加

107472.14元，车船税1728元，印花税

13850.7元，代扣代缴个人所得税

467.25元，社保费为2018946元在年末结算后，第八年由于各项费用投资很大，公司并没有取得利润，并且在处在亏损状态在税务师事务所的企业所得税汇算清缴鉴证报告出具后，我到税务局办理了企业所得税预缴的退还工作同时，在填写完相关税费的申报表后，在第九年的第一季度及时把欠税缴纳值得一提的是，科达股份有限公司在第八年成为了A区的纳税大户，为A区的经济发展提供了重要支持

3.第九年税务工作在第八年的基础上，第九年的工作相对轻松很多，主要是发票的领购、开具与管理，以及相关税费的清缴由于我们公司预缴企业所得税的方法是根据上年缴纳的企业所得税平均值进行预缴，这个方法也得到了税务局的承认上年亏损的情况下，今年本公司只需要进行企业所得税的零申报，无需缴纳税款在第九年年末结算后，我对公司第九年的税费进行了计算，具体数据如下增值税销项税额合计为7975511元，进项税额为236724461元，应交增值税为

5608266.39元其中公司应税商品具体销售额与税额如下表所见雨坝「应税货物或劳务名称〃销售额（元）一熠值税税率或征收率%，销项税额0PW5407800^17%.919326PP2P167375X717%-2845375PP3c24763000^17%^420971g运输货物〃1000但11%-1100^口计46918300P797551g4城建税

392578.65元，教育费附加

16824.99元，车船税1728元，印花税

16884.02元，代扣代缴个人所得税

467.25元，社保费为2018946元本年公司的利润为

5292360.28元，在弥补完上年亏损后，公司应交的企业所得税为298125元目前，在第八年年末，本公司已缴清车船税和印花税税费，其余税费将在第十年的第一季度及时缴纳

（三）存在问题与改进措施

1、在参与公司业务的工作中，我发现其他部门的同学不清楚税法的规定，如认为客户不提就可以不开具增值税专用发票，采购材料并不要求对方给我们增值税发票，还有在签订合同的时候没有计算税金，这些问题可能会违法了税法，导致公司在税务局的检查中不过关而被罚款，或者会可能使公司承担不必要的税负在沟通后，通过全体成员的努力，积极与其他公司沟通，我们把业务的涉税问题都规范起来，愉快地和其他公司进行合作

2.公司税费过高，成为了纳税大户对于这个荣誉，虽然证明了公司依法纳,税，是本地区的经济栋梁，但是也反应了一个问题，公司承担的税负是很高的作为税务主管，拿到纳税大户这个奖状我是哭笑不得的尽管学习了三年纳税的意义，但我还是有点抗拒交税的，特别是公司现金流不多的时候，缴纳税费和社保就用去了七百多万元，实在是一项庞大的支出同时我也感到很羞愧和无力，由于知识不够，也不会对公司进行了纳税筹划，为公司节税

三、实习心得这次企业仿真实习，虽然只有短短的几周，但是却给我提供了一个广阔的平台，不仅能锻炼到自己的能力，发现自己的不足，同时对将要面对的社会也有了更深层次的认识

1.巩固专业知识在仿真演练中，需要我把自己掌握的理论知识与实际经济业务相结合，而且由于时间的紧迫性，不能让我慢慢的翻阅书籍，查找资料，而是需要把专业知识牢牢记在脑子里在这次仿真实习中，我发现了自己专业知识还是存在很大的缺陷，如企业所得税的汇算清缴、银行支票的开具等等，还是需要好好复习，提高自己的综合运用能力

2.提高沟通能力在我成为税务主管后，我发现这个职位并不是我想象中的那样，安安静静在角落计算税费就好了，而是一个需要与周围人沟通的职位对外要和税务局进行交流，了解清楚各项规定，才能使得自己不交错税款造成不必要的麻烦对内要对发票进行管理，要和各个部门进行沟通，才能做好这项工作还有，对于大家不愿交税的消极情绪要进行分析问题，让大家了解清楚

3.培养团队合作能力由于税务主管是属于财务部的，所以我也有参与财务部的工作中而财务部由于有五个人，在一开始的时候不是担任会计的同学都会有搭便车的想法但是逐渐我们发现，不能把事情扔给会计就不管了，这样是十分不负责任的作为一个团队，如果财务部自己不团结起来，在对其他部门索要资料的过程会更加艰难同时值得庆幸的是，这次我们的公司团队分工明确，大家都认真负责完成自己的工作，同时帮助其他进度较慢的同学，所以公司效率有很大的提高公司不是只属于CEO的，每个人都要参与进来，这家公司才能健康发展下去

4.提高对社会规则的认识这次仿真实习中最遗憾的事情就是外部机构执法并不严格，如税务局、事务所的审计检查都有点偏于形式，可能是生产制造公司由于时间太少，账目比较乱，外部机构的同学为了不添加压力，所以放松的标准但是我听闻有些公司在第九年还没有交齐第八年的社保费等，税局并未罚款的消息后，还是觉得有点不公平因为如果可以这样拖欠社保费而不被罚款的话，公司其实是可以多了一笔现金流，对于公司的经营有着很大的帮助以前学习的时候我总是觉得税务局很无聊，动不动就对欠税罚款，但是通过这次实习我才知道，只有这样,才能对那些依法纳税的企业体现公平，也维护了税法的尊严。