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文本内容:
项目一财务管理基本知识
一、单项选择题
2、D
3、C
5、D
6、D
7、B
8、D
9、B
10、B
11、D
12、A
1、ACD
2、BC D
3、ABC
4、ACD
5、AC
6、ACD
7、AB CD
8、AB
9、B D
10、AC
二、多项选择题*
3、，
4、X
5、义
6、X
7、X
8、X
9、X
10、，
三、判断题任务
二一、单选题
1、C
2、A
3、B
7、A
8、D
9、A
10、Dll.B
12、B
13、C
14、C
15、B
16、D
二、多选题
1、BCD
2、CD
3、AD
4、ACD
5、AD
6、AD
7、ABCD
8、ABCD
9、A2012年度江淮公司生产预算单位:件一季二季三季四季全年合计项目度度度度预计销售量500687000260000000000加:预计期末存货600800700600600减:期初存货量680775000000750预计生产量6769025482009000850502012年度江淮公司直接人工预算一季二季三季四季全年合计项目度度度度预计生产量（件）462796900258500000850单位产品工时定额（小时/件）
0、
0、
0、
5550、
50、5预计生产需要定额工时（小时）242333412510095050925单位工时工资额（元/小时）666662预计直接人工成本（元）
1418207753550600700507003、2012年度江淮公司直接材料采购及现金支出预算项目一季度二季度三季度四季度全年合计预计生产量48562007900690025850单位产品材料消耗0222定额21215800251700预计直接材料消耗9704001138001000直接量加:期末存料量01583801000900材料减:期初存料量124001580138051800采购预计材料采购量90012156001342010预算材料计划单价10040401010518000预计采购成本1127401560013420088060增值税进项税额0100228160606预计采购金额合计10040012740265204017068018252157014117468216508149058期初应付账款
4000035240、4475474000一季度购料款
8222417、
456、00二季度购料款
7、6104341277610990117468预计三季度购料款
0、
64、
09、8149058现金四季度购料款182520支出
109909、8现金支出合计
122227、
13917248164598955、
86581、
01、
4665、
84、2012年度江淮公司应交税金及附加预算单位:元季度1季度2季度3季度4季度全年增值税销项税2550030604035132额0800700600增值税进项税228880170682165826520额1460应交增值税84389445414280128862420销售税金及附8141428加
94、
2288、
6454843、2现金支出合计
9275、
983141570848994262174、62012年度江淮公司现金预算单位:元季度1季度2季度3季度4季度全年
①期初现金余额60001506163806000060
②经营现金收入175300196562527202598840740320
③可运用现金合1813001980602588802725008903计20
④经营现金支出158300181302270002152807818080采购直接材料
122227、
1395172164665859895681、
0481、
45、8支付直接人工1455018600237002070077550支付其她成本费
12213282、
15110、
15739、56用
47、
2866380、2支付增值税、销
929836、157141748994售税金及附加
75、
22084、6
⑤资本性现金支5000出0购置固定资产50000
⑥现金支出合计158300181300227000265280831880
⑦现金余缺2300016318807220760
⑧资金筹措及运205001050025500100057500用加:短期借款减支付短期借款利息支付长期借款利500500息归还长期借款本2000020000金购买有价证券1050025500137000000
⑨期末现金余额15006160638062206220项目三企业筹资管理任务
一一、单项选择题
1、B
2、C
3、C
4、C
5、B
二、多项选择题
1、ABC
2、AC
3、AD
4、BC
5、AB CD
6、A B CDEF
7、AB CDEF
8、AC
9、BCD
三、判断题
1、X
2、X
3、，
4、X
5、M
6、M
7、X
8、X
四、计算分析题任务二（上）
一、单选
1、A
2、B
3、D
4、C
5、D
二、多项选择题
1、ABCD
2、ABC
三、判断题
1、义
2、，
4、X
四、计算分析题外部融资需求额=10%X90+90+120-66-84-600Xl+10%X8%X1-80%=444万元任务二中
一、单项选择题
1、A
2、C
3、A
4、D
5、B
6、A
7、B
8、A
9、C
10、A
二、多项选择题
1、ACD
2、AC
3、ACD
4、BCD
5、AB
三、判断题V
2、*
3、X4V
5、义
6、X
7、X
8、X
9、X
10、X
四、计算题
1、=10%1-25%/l-2%=
7.65%
2、=15%/1-4%=
15、625%
3、=1/101-5%+2%=
12、53%
4、=5*15%/8+1%=
10、375%
5、=5%*5%+6%*25%+12%*50%+11%*20%=
9、95%
6、资金资本资金新筹资得数新筹资总额分种类结构成本量范围（万元）界点（万元）长期15%0~40〜5借款
2、5%6%大于40大于5长期
37、7%0〜
7、50〜20债券5%8%大于
7、5大于20普通10%0~150〜3050%股12%大于15大于30计算各筹资总额范围得边际资金成本根据上表,可知有3个分界点，应有4个筹资范围计算4个筹资范围得边际资金成本结果如表所示边际资金成本计算表筹资总资金资资边际资金成本额-+4-汜围种类本结构金成本号长期
12、5%借款5%
70、625%0~20长期3%
2、625%债券
7、5%105%普通5%股0%第一个筹资范围得边际资金成本=
8、25%长期
12、5借款5%%
0、625%长期
37、83%20〜30债券5%%5%普通501股%0%第二个筹资范围得边际资金成本=
8、625%长期1借款
2、5%5%0s625%长期38%3%30〜40债券
7、5%126%普通5%股0%第三个筹资范围得边际资金成本=
9、625%长期16借款
2、5%%
0、75%长期
37、840以上3%债券5%%6%普通501股%2%第四个筹资范围得边际资金成本=
9、75%
7、⑴边际贡献二100-80*10=2002息税前利润=200-100=1003经营杠杆系数=100+100/100=24财务杠杆系数二100/100-50=2⑸综合杠杆系数=2*2=
48、⑴KA=20%*6%+30%*8%+50%*10%=
8、6%KB=15%*5%+25%*7%+60%*12%=
9、7%⑵选A方案
9、EBIT-300*12%-200*10%1-25%/7=E BIT-300*12%-200*10%-200*13%1—25%/5EBIT=147120,选择甲方案普通股筹资任务二下
一、单选题
1、A
2、B
3、D
4、D..
5、A
6、C
7、A
8、ABCD1Ox ABCD
三、判断题
1、X
2、X
3、V4X
5、V
6、X7V8X
9、V10X11X12*
13、义
四、计算题
1、A*F/A,6%,5=40000,A=
7095、97元
2、P=500*P/A,10%,5*P/F,10%,2=
1565、
683、A=20000/P/A,6%,10=
2717、39元
4、答案方案1P=20*[P/A,l0%10—1+1]=20*
5、759+1户
135、18万元方案2P=25*P/A,10%,10大P/FJ0%,3=25*
6、145*
0、751=
115、38万元
5、答案甲方案得现值P=10万元乙方案得现值P=3+4^1+10%尸+4*1+10%尸=3+4*
0、909+4木
0、826=
9、94万元
6、租设备得现值为2000*P/A,6%,10户14720元设备买价16000元，所以租为最优方案多选题
1、ABCD
2、AD
三、判断题
1、M
2、X
3、M
4、\/5X
6、X
7、X
8、X
9、，
10、，
四、计算分析题
1、实际利率=
5、8%/1-20%=
7、25%
2、发行价格=1000X8%XP/A,6%,4+1000XP/F,6%45=80X
3、4651+1000X07921=
1069、31元项目四企业投资管理任^■一单项选择题
1、C
2、D
3、D
4、B
5、B
二、多项选择题
1、ABD
2、ABD
三、判断题
1、M
2、\/
3、X
4、X5s v
76、M
7、X
8、X
9、
10、X任务二上
一、单项选择题
1、C
2、B
3、C
4、A
5、A
6、A
二、多项选择题
1、ABD
2、ACD
3、AD
4、ABC
5、AB
6、ABD
三、判断题1X
2、M3X
4、M
5、M
6、M7x X
8、X
9、X
10、X
四、计算分析题
1、固定资产原价二11000+130=11130元#10=11130-80/10=1105NCF=-110500NCR=-250NCF=150+1105+50=13052NCF=200+l105=13053NC F=270+1105=13754NCF=320+1105=14255NCF=260+l105=13656NCF=320+1105=14257NCF=350+1105=14558NCF=400+ll05=15059NCF10=450+1105=1555NCF11=5O0+1105+80+250=
7、89RO I=30/300=10%3NPV=-300+38P/A,10%,9+138P/FJ0%,10=-280NPVR=NPV/300=
9、33%0PI=1+NPVR=
90、67%1令NPV=-300+38P/A,I RR,9+138P/F,IRR,10=0计算出I RR=8%10%故该方案不可行任务二下
一、单项选择题
1、B
2、D
3、C
二、多项选择题
1、A BD
2、A BCD
3、AB
三、判断题1x
2、X
3、X
4、，
5、义
6、义
7、M
8、M
9、X
10、X
四、计算分析题
1、P=l、2*1+3%/8%-3%尸
24、
722、⑴当市场利率为7%时P=20001+5*8%P/F,7%,5=
1996、42当市场利率为8%时P=20001+5*8%P/F,8%,5=
1905、63当市场利率为9%时P=20001+5*8%P/F,9%,5=
1819、
83、1
①2010年1月1日得基金净资产价值总额=27000—3000=24000万在
②2010年1月1日得基金单位净值=24000/8000=3元
③2010年1月1日得基金认购价=3+3X2%=
3、06元@2010年1月1日得基金赎回价二3-3Xl%=
2、97元22010年12月31日得基金单位净值=26789—345/10000=
2、64元3预计基金收益率=
3、05-
2、64/
2、64义100%=
15、53%项目五企业营运资金管理任务
一一、单项选择题
1、A
2、C
3、B
二、多项选择题
1、ABCD
2、ACD
3、ABCD
4、ABCD
5、ACD
三、判断题
1、X
2、X
3、M
4、X任务
二一、单项选择题参考答案
1、B
2、
3、C
4、A
5、A
6、
7、A
8、B
9、
10、D A B D
11、
12、
13、B
14、
15、D AA C
二、多项选择题
1、AD
2、A CD
3、ABD
4、BCD
5、ABC
6、A BCD
7、ABCD
8、ABCD
9、、BD
10、、BC
三、判断题
1、V
72、M
3、\/
4、X
5、
6、M
7、X
8、，
9、
10、X XX
11、
12、
13、
14、X A/X
（四）计算题参考答案
1、解步骤1:计算各个方案得相关总成本A=30000X8%+3000+3000=8400元B=40000X8%+3000+1000=7200元C=50000X8%+3000+500=7500元D=60000X8%+3000=7800元步骤2:确定最佳现金持有量通过比较确定B方案得持有量40000为最佳持有量
2、解步骤
1、比较最佳订货批量和价格优惠订货量时得相关总成本经济订货批4=2X1200X400/6=400件经济批量总成本成200/400X400+400/2X6+1200X10=1200+1200+12000=14400元价格优惠订货量总成本=1200/600X400+600/2X6+1200X10Xl-3%=800+1800+11640=14240元步骤
2、确定最佳进货批量通过比较可知在每批进货600件时因享受价格优惠使得总成本低于经济定货批量时得总成本，所以进货批量为600时有利步骤
3、确定最佳进货次数通过以上计算可知最佳进货次数为1200/600=2次
3、解步骤
1、确定旧得信用条件下得净收益扣除信用成本前收益=2000000X1-75%-100000=400000元应收账款得机会成本=2000000X60/360X75%XI0%=25000元应收账款得坏账损失=2000000X2%=40000元净收益=400000-25000-40000=335000步骤
2、确定新信用条件下得净收益平均收款期=60%*10+40%X40=22天销售收入=2000000X1+15%=23000007C扣除信用成本前收益=2300000X1-75%-100000=475000元应收账款得机会成本=2300000X22/360X75%X10%=10542元现金折扣成本二2300000X60%X2%=27600应收账款得坏账损失=2300000X1%=23000元净收益=475000-10542-23000-27600=413858元比较得知采用新得信用条件合理
4、解⑴经济进货批量=2X8000X400/40=400吨相关总成本=K2X8000X400X40=16000元2每次订货量平均库存储存成本订货次数进货费用进价成本相关总成本40020080002080005002501000016640010005002000083200项目六企业收益与分配管理任务
一一、单项选择题
1、C
2、A
3、A
4、C
5、A
6、D
二、多项选择题
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、A BCD
5、ABCD
6、AB
1、
2、
3、
4、
5、A/
6、
三、判断题
四、计算分析题
（1）单位甲产品价格（曲+900°0000°0（2％）=240（元）1-5%220000/8000+65
（2）单位乙产品价格=
97.37（元）1-5%280000+540000
（3）单位丙产品价格==
71.9美元）（）12000x1-5%任务
二一、选择题
1、A
2、D
3、D
4、C
5、D
6、D
7、A
8、A
9、B
10、C
11、B
12、C
13、A
14、B
15、C
二、多项选择题
7、分期付款现值应为420OO/P/A,8%/0=
6259、31元＞6000元，不能借到款项
8、EA=100X03+50X
0、4+30x
0、3=59E B=110X03+60X
0、4+20X
0、3=63EC=90义
0、3+50X
0、4+20X
0、3=53==栏｛因一02〉用=
28、1oB=
34、
9327、2VA=aA/EA=0476VB=QB/EB=0554VC=oC/EC=
0、513项目二企业财务预算管理
一、单选题
1、D
2、A
3、D
4、D
5、C
6、D
7、B
8、A
二、多选题1ABD
2、ACD
3、ABD
4、CD
5、ABCD
6、AB
7、
1、ABCD
2、ACD
3、ABCD
4、ACD
5、ABCD
6、AD
7、ABD
8、BCD
9、AB C
10、BCD
11、AD
12、ABCD
三、判断题
1、
2、
3、
4、M
5、
6、M
7、，
8、
9、I
0、II、
12、，
13、
14、，
15、，
四、计算分析题
1、12013年预测销售量=3200X0^04+3400X006+3250X008+3350X
0、12+3500X
0、14+3450X
0、16+3300X
0、18+3600X
0、22=3422吨22013年预测销售量二3450+3300+3600/3=3450吨32013年预测销售量二
0、4X3600+1—
0、4X3475=3525吨、2400*60%=240300-240=
60、312011年投资方案所需得权益资本=700X60%=420万元2011年投资方案所需从外部借入得长期债务资本=700X40%=280（万元）
（2）2010年度应分配得现金股利=净利润一2005年投资方案所需得权益资=900-420=480（万元）
（3）2010年度应分配得现金股利=上年分配得现金股利=550（万元）可用于2011年投资得留存收益=900-550=350（万元）2005年投资需要额外筹集得资本=700-350=350（万元）
（4）该公司得股利支付率=550/1000*100%=55%2010年度应分配得现金股利=55%X900=495（万元）⑸因为公司只能从内部筹资，所以2011年得投资需要从2010年得净利润中留存700万元，所以2010年度应分配得现金股利=900-700=200（万元）项目七企业财务控制任务*
一、单项选择题
1、A
2、B
3、D
4、C
二、多项选择题
1、ABCD
2、CD
3、ABCD
4、ABCD
5、ABCD
三、判断题
3、
4、任务
二一、选择题
1、D
2、B
3、C
4、D
5、A
6、C
7、B
8、B
9、C
10、C1K B
二、多项选择题
1、ABC
2、ABCD
3、ACD
4、ABD
5、BCD
6、ABD
三、判断题
1、
2、，
3、
4、
5、
6、
7、V
8、
四、计算分析题
1、答案⑴责任成本就就是指特定责任中心得全部可控成本实际产量得预算责任成本=200000+10X22000=420000元责任成本变动额=411600-420000=-8400元2责任成本变动率=-8400:420000二一2%节约3单位:元成本项目实际预算差异变动成本20000010X22000=220000-20000固定成本21160020000011600合计411600420000—8400该车间固定成本比预算超支了11600元,但变动成本节约较多一20000,总体成本控制业绩较好节约8400元
2、答案1追加投资前A投资中心得剩余收益=200X15%-12%户6万元20⑵追加投资前B投资中心得投资额=--------------------=400万元17%-12%/小\r，口上足出c、、r去200x15%+400x17%3追加投交前英达公司得投优利润率=----------------------------------xl00%«l
6.33%200+4004若A投资中心接受追加投资，其剩余收益=200X15%+20-200+100X12%=14万元5若B投资中心接受追加投资，其投资利润率=400xl7%+15x=wo%166%400+
1003、答案:1填列表中空白单位:万元甲投资中心乙投资中心项目追加投资后追加投资后追加投追加投资前资前总资产50100100150息税前利润
48、
61520、58%
8、6/100X100%=15%
20、5/150X100%=!
3、息税前利润率
8、6%67%剩余收益-
18、6-100X10%=-
1、4+520^5-150X10%=
5、5⑵运用剩余收益指标分别就两个投资中心就就是否应追加投资进行决策:由于甲投资中心追加投资后将降低剩余收益,故不应追加投资；由于乙投资中心追加投资后可提高剩余收益，故可追加投资项目八企业财务分析任^*第一节同步能力训练
一、单项选择题
1、A
2、D
3、B
二、多项选择题
1、A BCD
2、BD
3、AD
4、A BCD
三、判断题I、
2、
34、
5、
6、
四、计算分析题计算计划材料费用总额10000X10X5=5000007C实际材料费用总额12000X9X6=648000元实际材料费用总额比计划增加148000元可作因素分析如下1由于产量增加对材料费用得影响为12000-10000X10X5=100000元⑵由于材料消耗降低对材料费用得影响为12000X9-10X5=-600007t3由于材料价格提高对材料费用得影响为12000X9X6-5=108000元全部因素得影响100000-60000+108000=148000t分析该企业12月份某种原材料费用得实际数比计划增加148000元，主要原因就就是:⑴由于产量增加而增加材料费用1000元，如果产量增加就就是合理得，则该费用得增加就就是正常得;2由于材料消耗降低而节约材料费用60000元，这就就是生产部门取得得成绩,应给予好评;3由于材料价格提高而增加材料费用108000元，这就就是材料采购部门得责任，应结合具体情况作进一步分析任务二
1、B
2、B
3、C
4、D
5、B
6、A
7、B
8、A
9、D
一、单项选择题
10、A、II D
1、BCD
2、AC
3、BD
4、ABD
5、ABCD
6、AB
7、AC
8、BC
9、ABCD
10、ABC
二、多项选择题
三、判断题
1、
2、
3、
4、
5、
6、
7、
8、
9、
10、
11、
四、计算分析题、1
（1）2010年得年末权益乘数=4,则资产负债率=1-1/4=75%o2010年得年末资产总额为4000万元,则负债总额为3000万元，股东权益为1000万元2010年得基本每股收益=640-400=K6（元）2010年得每股净资产=1000+400=
2、5（元）净资产收益率=640+1000X100%=64%2-/2010年末得每股股利=192+400=
0、48元即D o=048元Ks=Dol+g/P+g=048X1+6%/25+6%=804%3市盈率=25+
1、
65、
63、212011年年末流动资产=40X2=80万元40+402011年资产负债率=200=40%2011年权益乘数=1/1-40%=
1、672011年净资产收益率=18%*
0、6X
1、67=18x04%⑵2011年年末存货=80/、25X40=30万元平均存货=28+30+2=29万元2011年营业成本=平均存货义存货周转率=29义5=145万元2011年营业收入=资产周转率X平均资产总额=
0、6X200=120万元32010年营业收入=资产周转率X平均资产总额=
0、5X250+200/2=05X225=
112、5万元资产周转率提高对营业收入得影响=（
0、6-
0.5）X225=
22、5（万元）平均资产总额下降对营业收入得影响=
0、6X（200-225）=-l5（万元）、3⑴偿债能力分析偿债能力分析表偿债能力指标年初数年末数差异流动比率
208、82%
201、25%-
7、57%速动比率
88、24%
67、50%-
20、74现金流动负债比率
88、24%125%
36、76%27%
28、26%
1、26%资产负债率
36、99%
39、39%
2、4%产权比率
2、74%
1、82%-
0、92%或有负债比率21%15%-6%已获利息倍数
74、07%
73、85%-
0、22%带息负债比率该公司2010年年初和年末得流动比率均超过一般公认标准，反映该公司具有较强得短期偿债能力从速动比率来看,2010年年末得速动比率较年初有所下降,虽然该公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司得实际短期偿债能力并不理想,需采取措施加以扭转2010年度得现金流动负债比率比2009年度有明显提高,表明该公司得短期偿债能力增强从长期偿债能力指标来看,2010年年初和年末得资产负债率和产权比率均不高，说明公司得长期偿债能力较强年末得或有负债比率较年初有所下降,表明该公司应对或有负债可能引起得连带责任等风险得能力增强⑵运营能力分析流动资产周转使用情况分析表金额单位:万元项目200842009年20104主营业务成本5350062000主营业务收入90000100000应收账款年末余额550060006500应收账款平均余额57506250存货年末余额160002000026000存货平均余额1800023000流动资产年末余额315003550040250流动资产平均余额3350037885应收账款周转率（次数）
16、
3516、96存货周转率（次数）
32、70流动资产周转率（次数）
2、
812、80该公司2010年度得应收账款周转率比2009年度略有提高，由
16、35次提高到
16、96次，表明公司得运营能力有所增强但从存货周转率来看,2010年度得存货周转率比2009年度有所下降，由3次下降到
2、7次,这主要就就是存货得
三、判断题
1、M
2、
3、
4、
5、
6、
7、
8、ACD
四、计算分析题销售量（件）80009000100001100012000单价2020202020单位变动成本1212121212销售收入（元）1600018000200000220000240000减:变动成本96000108000120000132000144000边际贡献6400072000800008800096000减:固定成本5000050000500005000050000营业利润1400022000300003800046000任务二一单选题
1、A
2、D
3、D
4、B
5、A
6、B
7、A
8、D
1、ABCD
2、ABC D
3、ACD
4、ABCD5AB CD
6、AB
二、多选题
7、ABC增长幅度大于生产经营得增长幅度，表明公司得存货管理效率下降，应进一步查明原因，采取改进措施从流动资产周转率来看，变化不大3获利能力分析获利能力分析表金额单位:万元项目2008年2009年2010年成本费用总额7300084000营业收入94000106000营业利润2250023500净利润1200012600利润总额2000021000经营现金净流量1500025000年末资产总额95000100000115000平均资产总额97500107500年末净资产总额650007300082500平均净资产6900077750年末实收资本股本600006000060000平均资本6000060000营业利润率
23、94%
22、17%成本费用利润率
27、4%25%总资产报酬率
21、
54520、935净资产收益率
17、39%
16、21%资本收益率20%21%盈余现金保障倍数
1、
251、98从营业利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率等获利能力指标来看,该公司2010年度得获利能力比2009年度略有下降，应结合相关具体资料作进一步分析，查明原因从资本收益率、盈余现金保障倍数等获利能力指标来看，公司2010年度得获利能力比2009年度有一定得提高,特别就就是盈余现金保障倍数提高幅度较大，这就就是因为在净利润略有增长得情况下,经营现金净流量有大幅得增长，表明该公司收益得流动性有所提高4发展能力分析营业收入增长率=100000-90000+100000X100%=1111%资本保值增值率=82500—73000X100%=
113、01%资本积累率二
113、01%-100%=1301%总资产增长率=115000-100000+100000X100%=15%营业利润增长率=23500-22500+22500XI00%=
4、44%通过以上计算分析可知，分析期内，反应企业发展能力得各项指标都比较好，其中，资本保值增值率大于百分之百，达到
113、01%,营业收入增长率、资本积累率、总资产增长率都大于百分之十,营业利润增长率大于0,达到
4、44%.，表明企业具有一定得发展能力和资本扩张能力⑸运用杜邦财务分析体系作财务综合分析首先计算并分析净资产收益率及相关指标得变动情况...财务综合分析表金额单位:万元项目2008年2009年2010年净利润1200012600营业收入94000106000年末资产总额95000100000115000年末所有者权益总650007300082500额平均资产总额97500107500平均所有者权益总6900077750额营业净利率
12、77%
11、88%总资产周转率
0、
9640、986权益乘数
1、
4131、383净资产收益率
17、39%
16、20%根据以上计算结果,该公司2010年净资产收益率比2009年下降了
1、19%0第二步，应用杜邦财务分析体系对净资产收益率下降了
1、19%作因素分析净资产收益率=营业净利率义总资产周转率X权益乘数
1、由于营业净利率下降得影响（
11、88%-
12、77%）X Os964X
1、413=-121%
2、由于总资产周转率下降得影响
11、88%X
0、986—
0、964X
1、413=
0、37%
3、由于权益乘数下降得影响
11、88%X0986X1383/、413=
0、35%4三个因素影响合计-
1、21%+
0、37%-
0、35%=-
1、19%第三步，根据以上因素分析，可对该公司2010年经营状况和财务成果作如下评价:该公司2010年净资产收益率比2009年下降了
1、19%,表明公司得盈利能力及资产运营能力有所下降主要原因就就是营业净利率下降影响得结果，营业净利率下降表明公司得盈利能力下降;另外,权益乘数下降也对公司得盈利能力有所影响，权益乘数下降表明公司对财务杠杆得利用程度下降应结合具体资料对营业净利率、权益乘数等财务指标下降得具体原因作进一步分析
2、
3、M
4、\/
5、M
6、
7、
8、
三、判断题
四、业务题
1、⑴不含税销售收入=5850/（1+17%户5000（万元）应交消费税=5000*5%=250（万元）⑵应交增值税=5000X
6、5%=325（万元）
（3）应交城市维护建设税=（250+325）X7%=
40、25（万元）
（4）应交教育费附加=（250+325）X3%=
17、25（万元）
（5）应交销售税金及附加=250+
40、25+
17、25=
307、5（万元）、（）212012年度销售预算单位:元季度全年1234预计销量（件）10001500200018006300单价（元）10010010010010012000预计销售收入10000018000063000050000006200620应收账款期初000100000100000X6第一季度现金流1000X40%=0%=60000入0040000第二季度现金流150000X150000X150000入60%=90040%=6000000200000X200000X4第三季度现金流2000060%=120%=8000入000000第四季度现金流180000X6108入0%=1080000001300180062000现金收入合计12200018800000000
（2）2007年末应收账款=第四季度销售收入X（1-本期收现率）=180000X（l—60%户72000（元）
3、
（1）1月份销售现金流入量=100X60%+150X40%=120（万元）1月份购买材料现金流出量=200X80%*70%+100X80%X30%=136（万⑵应收账款二100X40%=40（万元）应付账款=200义80%X30%=48（万元）、）31月份借款=
15、5（万元）1月末得现金余额=
15、5-
12.32=
3、18（万元）⑷2月份还款本金=
4、5（万元）2月份还款利息=
4、5*2%=
0、09（万元）2月末得现金余额=
7、598-
4、5—
0、09=
3、008（万元）、4（）1期初现金余额8000（万元）加:销货现金收入=4000X80%+50000X50%=28200（万元）可供使用现金36200（万元）减:各项支出现金合计48750（万材料采购支出=8000X70%+5000=10600工资支出8400间接费用支出=（5000-4000）=1000应交税金及附加费二7850所得税支出900购买设备支出20000现金多余或不足-12550（万元）向银行借款12900（万元）期末现金余额350（万元）预计销售收入50000减:销售成本30000=50000X1-40%减:销售税金及附加2800减:经营费用13400=8400+5000税前利润3800减:所得税950净利润2850月末应“攵贝长款=50000X50%+4000X20%=25800万元月末应付账款二8000X30%=2400（万元）任务三同步实训
1、⑴编制2012年销售预算表2012年度江淮公司销售预算表季度全年1234预计销售量（件）500060008000700026000预计单位售价3030303030销售收入（元）150180000240000210780000000000增值税销项税额25503060403571326008000000含税收入1755002106028082457912600000002编制2012年预计现金收入表2012年度江苏公司预计现金收入表单位:元季度14全年23上午末应收账款7000070000第一季度10530070217550000第二季度12636084240210600第三季度168480112320280800第四季度147420147420现金收入合计17530019656025272259740884320032012年末应收账款余额=245700X40%=98280元
2、。
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