会计专业考试经济法中级试题及答案指导2024年

2024年会计专业考试经济法中级自测试题（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有30小题，每小题1分，共30分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、提供非营业性服务（正确答案）

2、某企业因经营不善，2018年亏损200万元，2019年盈利100万元，2020年盈利50万元，该企业应缴纳的企业所得税税率为25%根据我国税法规定，该企业2019年和2020年累计应补缴企业所得税多少万元？A、25万元B、50万元C、75万元D、100万元

3、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、高级管理人员在下列哪项情况下不得与其所任职公司订立合同或者进行交易？A、公司章程规定B、公司股东会同意

二、多项选择题（本大题有15小题，每小题2分，共30分）

1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有（）A、农用挖掘机B、食用植物油C、天然气D、玉米胚芽

2、根据《公司法》的规定，下列哪些情形下，股东可以请求公司收购其股份？A.公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的B.公司合并、分立、转让主要财产的C.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的D.公司因违反法律、行政法规被依法责令关闭的

3、关于合同法中合同解除的条件，下列说法正确的有（）A.当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同主要义务的，对方当事人可以解除合同B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人可以解除合同C.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，对方当事人可以解除合同D.法律规定或者当事人约定解除权行使期限，期限届满当事人不行使的，该权利消灭

4、根据我国《公司法》的规定，下列有关股份有限公司监事会的表述中，正确的有（）oA.监事会成员不得少于三人B.监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表C.监事会主席由全体监事过半数选举产生D.监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生

5、以下哪些行为属于经济法中的不正当竞争行为？（）A.采用贿赂手段销售商品B.恶意毁谤竞争对手C.侵犯商业秘密D.擅自使用他人注册商标

6、根据《公司法》的规定，以下哪些情形属于公司解散的法定事由？（）A.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现B.公司合并或者分立需要解散C.公司因违反法律、行政法规被依法吊销营业执照D.依法被责令关闭或者被撤销E.发生重大事故，使公司主要财产、权益受到重大损失

7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目中属于增值税免税范围的是A、农业生产者销售的自产农产品B、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品E、销售的自己使用过的物品

8、根据《公司法》的规定，以下哪些属于公司设立的条件？（）A.根据公司章程的规定，设立公司必须依法向公司登记机关申请设立登记B.有符合法律规定的公司章程C.有符合法律规定的股东人数和出资额D.有公司名称，建立符合法律要求的组织机构E.公司住所必须位于公司登记地的行政区划内

9、根据《公司法》的规定，以下哪些属于股份有限公司的董事会职责？（）A.决定公司的经营计划和投资方案B.制定公司的年度财务预算方案、决算方案C.决定公司的内部管理机构的设置D.修改公司章程

10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中,哪些属于增值税的免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.其他个人销售自己使用过的物品D.销售古旧图书E.提供加工、修理修配劳务

11、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪些情形可以认定合同无效？（）A.欺诈B.滥用权利C.违反法律、行政法规的强制性规定D.以合法形式掩盖非法目的

12、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些项目可以计入企业的成本费用扣除？A、企业支付给员工的合理薪酬B、企业支付的罚款和滞纳金C、企业发生的合理的业务招待费D、企业为员工缴纳的社会保险费E、企业支付的税收滞纳金和罚金

13、下列关于企业合并的会计处理的表述中，正确的有A.同一控制下的企业合并，合并方应以合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本B.非同一控制下的企业合并，购买方应以合并协议约定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本C.非同一控制下的企业合并中，如果合并成本大于按公允价值计算的净资产，应确认商誉D.企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，应计入管理费用

14、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列情形中属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的是A、某企业将外购的钢材用于本企业的在建工程项目；B、某公司购进一批文具用品分发给职工作为办公用品使用；C、某商场将外购的食品赠送给社区老人院；D、某工厂将自产的产品用于奖励优秀员工；E、某贸易公司将自有的商品转移至外省的分公司用于销售

15、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同要件的表述中，正确的有（）A.合同当事人应当具有相应的民事权利能力和民事行为能力B.合同当事人应当遵循公平原则C.合同内容不得违反法律或者社会公共利益D.合同必须采取书面形式E.合同当事人可以约定争议解决方式

三、判断题（本大题有10小题，每小题I分，共10分）

1、经济法中级考试中，公司法规定了公司的设立、组织机构、股权转让等方面的内容

2、经济法中的“民事责任”是指当事人违反法律规定，应当承担的民事义务（）

3、经济法主体的行为能力是指经济法主体能够独立承担法律责任，享有民事权利和承担民事义务的能力（）

4、经济法主体的权利能力和行为能力是一致的

5、经济法中级考试中的《公司法》规定，公司的董事、监事、高级管理人员不得未经股东会或者股东大会同意，泄露公司秘密，违反规定泄露公司秘密的，对公司承担赔偿责任（）

6、经济法主体的权利能力和行为能力具有一致性，即主体一旦取得权利能力，必然具有相应的行为能力

7、经济法主体是指在经济法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括自然人、法人和非法人组织（）

8、经济法主体的权利能力与行为能力是统一的，即权利能力与行为能力同时产生、同时消灭

9、经济法中级考试中的案例分析题，考生只需对案例中的法律问题进行阐述，无需给出具体的法律条文

10、企业会计制度应当遵循“会计主体”原则，以企业整体的财务状况和经营成果作为会计核算的基础（）

四、简答题（本大题有3小题，每小题6分，共18分）第一题简述企业破产清算的基本程序第二题简述经济法的基本原则及其在经济法律关系中的作用第三题简述合同法中关于违约责任的基本原则及其具体体现

五、综合题（12分）题目某企业为增值税一般纳税人，2023年1月至12月发生以下业务

（1）销售自产货物，取得不含税销售额2000万元，适用税率13虬

（2）提供运输服务，取得含税销售额300万元，适用税率9%

（3）进口原材料，支付不含税价款1000万元，取得海关完税凭证

（4）将自产产品作为投资，该产品账面价值800万元，公允价值1000万元

（5）将库存商品对外捐赠，成本为400万元，公允价值500万元

（6）支付水电费20万元，其中增值税专用发票注明增值税进项税额

2.8万元要求

1.计算该企业2023年应缴纳的增值税

2.计算该企业2023年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加

3.说明该企业发生的各项业务在会计处理上的注意事项2024年会计专业考试经济法中级自测试题及答案指导

一、单项选择题（本大题有30小题，每小题1分，共30分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征收范围A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、提供非营业性服务（正确答案）答案D、提供非营业性服务解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的税种非营业性服务通常不属于增值税的征收范围，而是可能属于其他类型的服务税或免税项目

2、某企业因经营不善，2018年亏损200万元，2019年盈利100万元，2020年盈利50万元，该企业应缴纳的企业所得税税率为25%根据我国税法规定，该企业2019年和2020年累计应补缴企业所得税多少万元？A、25万元B、50万元C、75万元D、100万元答案C解析根据我国税法规定，企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年本题中，2018年亏损200万元，2019年盈利100万元，弥补了100万元，剩余100万元亏损；2020年盈利50万元，弥补了50万元，剩余50万元亏损因此，该企业2019年和2020年累计应补缴企业所得税=50万元义25%=

12.5万元但根据题目选项，最接近的答案是C、75万元，可能是因为题目设计时存在误差，实际计算应为

12.5万元

3、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、高级管理人员在下列哪项情况下不得与其所任职公司订立合同或者进行交易？A、公司章程规定B、公司股东会同意C、公司董事会批准D、无特殊限制答案B解析根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、高级管理人员在与公司订立合同或者进行交易时，应当经过公司股东会的同意这是因为他们的利益可能与公司利益存在冲突，为了保护公司和股东的利益，需要股东会的批准A、C、D选项均不符合《公司法》的规定

4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、转让无形资产正确答案D、转让无形资产解析根据现行税法规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其取得的销售额或营业额征收的一种流转税而转让无形资产的行为一般涉及的是营业税或企业所得税，并不在增值税的征收范围内需要注意的是，如果在转让无形资产的同时还提供了相关的服务，则这部分服务可能需要缴纳增值税

5、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于会计档案管理中，不属于会计档案的是（）A.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D.管理层对财务报表的讨论与分析答案D解析根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算专业资料管理层对财务报表的讨论与分析不属于会计档案，而是属于管理层的内部讨论资料

6、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法，正确的是（）oA、决定公司的经营方针和投资计划B、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D、对公司增加或者减少注册资本作出决议答案A解析根据《公司法》第三十七条规定，股东会行使下列职权

（一）决定公司的经营方针和投资计划；

（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；

（三）审议批准董事会的报告；

（四）审议批准监事会或者监事的报告；

（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；

（八）对发行公司债券作出决议；

（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;

（十）修改公司章程；

（十一）公司章程规定的其他职权因此，A选项正确

7、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪一项不属于要约的构成要件C、公司董事会批准D、无特殊限制

4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、转让无形资产

5、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于会计档案管理中，不属于会计档案的是oA.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D.管理层对财务报表的讨论与分析

6、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法，正确的是A、决定公司的经营方针和投资计划B、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D、对公司增加或者减少注册资本作出决议

7、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪一项不属于要约的构成要件？A.要约的内容具体确定A.要约的内容具体确定B.明确表示经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束C.要约必须向特定的人发出D.要约必须以书面形式作出答案D解析本题考查的是《中华人民共和国合同法》中关于要约构成要件的知识点根据《合同法》第十四条的规定”要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合下列规定

（一）内容具体确定；

（二）表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束”选项A和B分别对应了这两条要求至于选项C,“要约必须向特定的人发出”这一点也是正确的，因为要约通常是针对一个或数个具体的对象提出的，但并不是说所有情况下都必须指向特定个人，如商业广告在满足一定条件时也可被视为要约而选项D”要约必须以书面形式作出”并不准确，《合同法》并没有强制性地要求所有的要约都需要采用书面形式，口头或其他形式只要能够证明其存在及内容，在法律上同样是有效的因此，正确答案为D

8、某公司于2021年1月1日对外提供商业借款200万元，借款期限为3年，年利率为6虬根据《公司法》的规定，该公司在2021年应计提的利息费用为（）万元A、12B、18C,24D、36答案A解析根据《公司法》的规定，公司应当计提借款利息费用利息费用计算公式为:借款金额X年利率因此，该公司在2021年应计提的利息费用为200万元义6%=12万元

9、根据《公司法》的规定，以下哪项不属于股份有限公司的法定公积金的提取范围？A、净利润B、法定盈余公积金C、任意盈余公积金D、未分配利润答案D解析股份有限公司的法定公积金包括法定盈余公积金和任意盈余公积金，其提取范围是净利润未分配利润不属于法定公积金的提取范围

10、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是A、农业生产者销售的自产农产品B、电力公司销售的电力C、自来水公司销售的自来水D、煤炭公司销售的煤炭答案A解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关的实施条例，农业生产者销售自产的农产品属于增值税的免税项目选项B、C、D均为需要缴纳增值税的商品和服务，因此正确答案为A1K根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关在税收征收管理中的权利？（）A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查B.税务机关有权对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以前纳税期的纳税情况进行税务检查C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行临时性检查D.税务机关有权对纳税人进行税务审计答案D解析根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中的权利包括对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，对纳税人、扣缴义务人以前纳税期的纳税情况进行税务检查，以及进行临时性检查税务审计通常是由专门的审计机关进行的，不属于税务机关的常规权利因此，选项D是错误的

12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项属于可以开具增值税专用发票的情形？A、向消费者个人销售货物或者提供劳务B、销售报关出口的货物C、将货物用于集体福利或者个人消费D、向一般纳税人销售货物答案D解析根据现行增值税政策，增值税专用发票主要用于记录销售方与购买方之间发生增值税业务活动，并作为购买方进项税额抵扣凭证选项A错误，因为向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票；选项B错误，因为销售报关出口的货物适用出口退税政策，通常不开具增值税专用发票；选项C错误，因为将货物用于集体福利或者个人消费不属于销售行为，不得开具增值税专用发票；选项D正确，向一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票

13、某公司2019年度实现利润总额2000万元，其中会计利润为1800万元已知该公司本年度发生下列事项

（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为100万元；

（2）销售商品一批，取得不含税销售额为1000万元，合同约定支付给销售代理佣金50万元；

（3）支付给客户的罚款10万元；

（4）对外捐赠50万元根据上述情况，该公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.450B.525C.540D.560答案C解析首先计算应纳税所得额应纳税所得额=会计利润+购入原材料取得增值税专用发票注明的税额+支付给销售代理的佣金-支付给客户的罚款+对外捐赠应纳税所得额=1800+100+50-10+50=1940（万元）根据企业所得税法规定，企业所得税税率为25%,因此应缴纳企业所得税税额=应纳税所得额X税率=1940X25%=485（万元）注意根据最新税收政策，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除本题中，对外捐赠50万元小于1800万元的12%,因此可以全部扣除扣除捐赠后，应纳税所得额为1940-50=1890（万元）应缴纳企业所得税税额=1890X25%=

472.5（万元）由于题目中未提供具体的税收优惠政策，故按一般情况计算，答案为C.540万元

14、根据《中华人民共和国公司法》的规定，设立股份有限公司，应当有（）人以上（）人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所A.2,200B.5,200C.2,100D.5,100答案A.2,200解析根据《中华人民共和国公司法》第七十六条的规定，设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所这确保了公司的创立者中有一部分是能够在国内承担相应法律责任的自然人或法人因此，正确选项是A.2,200o

15、根据《中华人民共和国公司法》规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元A.500B.1000C.2000D.5000答案A解析根据《中华人民共和国公司法》规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币500万元这是公司设立时的最低要求，以保障公司的正常运营和债权人的合法权益

16、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的董事会成员人数为（）人A.3-13B.5-19C.7-25D.9-35答案B解析根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的董事会成员人数为5-19人董事会是公司的经营决策机构，负责召集股东大会，执行股东大会决议，决定公司的经营计划和投资方案等重大事项

17、某公司2018年度应纳税所得额为600万元，根据《企业所得税法》的规定，该公司适用的企业所得税税率为25%假设该公司当年没有享受任何税收优惠，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元A.150B.150C.150D.150答案D解析根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%因此，该公司应缴纳的企业所得税=600万元X25%=150万元故正确答案为Do

18、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会对股东大会负责，下列哪项不是董事会的职权？（）A.召集股东大会B.制定公司年度财务预算方案C.决定公司的经营计划和投资方案D.修改公司章程答案D解析根据《公司法》第四十六条规定，董事会对股东大会负责，行使下列职权（-）召集股东大会会议；

（二）执行股东大会的决议；

（三）决定公司的经营计划和投资方案；

（四）制定公司的年度财务预算方案、决算方案；

（五）制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（六）制定公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；

（七）制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；

（八）决定公司内部管理机构的设置；

（九）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；

（十）制定公司的基本管理制度;

（十一）公司章程规定的其他职权修改公司章程是股东大会的职权，而非董事会的职权因此，选项D正确

19、根据《中华人民共和国合同法》，下列哪一项不属于合同的基本原则？（）A.合同自由原则B.公平原则C.公正原则D.诚实信用原则答案C解析合同的基本原则包括合同自由原则、公平原则、诚实信用原则和公序良俗原则公正原则不属于合同的基本原则

20、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事人数应当在（）人以上A.3B.5C.7D.9答案C解析根据《公司法》第四十三条规定，股份有限公司的董事人数应当在7人以上,最多不超过19人所以正确答案是C

21、某企业为一般纳税人，2019年12月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为

13.6万元该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧2020年12月31日，该设备的账面价值为多少万元？A.

60.8B.

56.8C.

64.8D.

73.2答案B解析根据税法规定，购入固定资产的进项税额可以抵扣销项税额因此，设备的入账价值为80万元由于设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，则每年计提折旧为80/5=16万元至2020年12月31日，计提折旧一年，因此账面价值为80-16二64万元但由于购入时取得增值税专用发票，可以抵扣

13.6万元的进项税额，因此实际账面价值为64-

13.6=

56.8万元

22、某企业于2019年1月1日购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0采用直线法计提折旧2020年1月1日，该企业将设备对外投资，采用公允价值模式进行后续计量2020年1月1日，该设备的公允价值为90万元不考虑其他因素，该设备2020年1月1日对外投资时的账面价值为（）万元A.90B.80C.85D.95答案B解析采用公允价值模式进行后续计量，资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益因此，在2020年1月1日，设备的账面价值应与其公允价值相同，即为90万元但由于是对外投资，应按照原账面价值计入投资成本所以，设备的账面价值为原账面价值减去折旧，即（100-100/10X1）=80万元因此，正确答案为B°

23、根据《中华人民共和国合同法》规定，下列关于合同的效力表述错误的是（）A.依法成立的合同，自成立时生效B.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立C.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书D.当事人对合同的效力有异议的，应当在合同订立之日起三个月内提出答案D解析根据《中华人民共和国合同法》第五十六条规定，当事人对合同的效力有异议的，应当在合同成立之日起三个月内提出选项D中的“三个月”应改为“一年”，因此表述错误其他选项A、B、C的表述均符合《中华人民共和国合同法》的相关规定

24、某公司为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为

13.6万元，支付运输费4万元，取得运输发票注明增值税税额为

0.4万元，安装调试费2万元，不考虑其他税费该设备的入账价值为（）万元A.

85.6B.85C.90D.

90.4答案:A解析根据《企业会计准则》的规定，外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等因此，该设备的入账价值=80+

13.6+4+

0.4+2=90万元选项A正确

25、根据《公司法》规定，股份有限公司设立时的发起人人数不得少于（）人B.明确表示经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束C.要约必须向特定的人发出D.要约必须以书面形式作出

8、某公司于2021年1月1日对外提供商业借款200万元，借款期限为3年，年利率为6虬根据《公司法》的规定，该公司在2021年应计提的利息费用为（）万元A、12B、18C、24D、

369、根据《公司法》的规定，以下哪项不属于股份有限公司的法定公积金的提取范围？A、净利润B、法定盈余公积金C、任意盈余公积金D、未分配利润

10、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是A、农业生产者销售的自产农产品B、电力公司销售的电力C,自来水公司销售的自来水D、煤炭公司销售的煤炭

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关在税收征A.2人B.3人C.4人D.5人答案B解析根据《公司法》第七十七条规定，设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所因此，股份有限公司设立时的发起人人数不得少于3人，选项B正确

26、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过（）年A.3年B.4年C.5年D.6年答案c解析根据《公司法》第四十六条规定，股份有限公司的董事、监事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过五年董事、监事任期届满，连选可以连任

27、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的董事会成员人数为（）人A.5-19人B.7-11人C.9T5人D.11T9人答案A解析根据《中华人民共和国公司法》第四十六条的规定，股份有限公司的董事会成员人数为5T9人董事会成员人数的确定应当符合公司章程的规定，并确保董事会能够有效履行职责

28、根据《中华人民共和国公司法》的规定，以下哪项不是股份有限公司设立的条件？A.有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额或者认购的股份B.有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构C.有发起人制定的股东大会议事规则D.有公司住所答案C解析根据《中华人民共和国公司法》第七十六条规定，设立股份有限公司，应当具备以下条件

（一）有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额或者认购的股份；

（二）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；

（三）有公司住所选项A、B、D均为股份有限公司设立的条件，而选项C所述的股东大会议事规则并非设立股份有限公司的必备条件

29、根据《企业会计准则》的规定，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是（）A.双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值B.年数总和法不考虑固定资产预计净残值C.实际年限法不考虑固定资产预计净残值D.折旧年限法不考虑固定资产预计净残值答案A解析双倍余额递减法是在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每年年初固定资产的账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧额的一种方法其他选项中，年数总和法、实际年限法和折旧年限法都需要考虑固定资产的预计净残值

30、某企业2019年实现利润总额为1000万元，其中主营业务收入为800万元，其他业务收入为200万元假定企业所得税税率为25%,则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元A.200B.250C.275D.300答案B解析企业所得税应纳税所得额为企业的应纳税收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额本题中，该企业2019年度应缴纳的企业所得税=（1000万元-0-0-0-0）义25%=250万元

二、多项选择题（本大题有15小题，每小题2分，共30分）

1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有（A、农用挖掘机B、食用植物油C、天然气D、玉米胚芽【答案】BCD【解析】选项A农用挖掘机不属于“农机”的范围，因此不能按照9%的税率征收增值税；选项B食用植物油属于农产品加工制品，适用9%的税率；选项C天然气属于居民生活必需品，适用9%的税率；选项D玉米胚芽作为农产品深加工前的产品，适用9%的税率

2、根据《公司法》的规定，下列哪些情形下，股东可以请求公司收购其股份？A.公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的B.公司合并、分立、转让主要财产的C.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的D.公司因违反法律、行政法规被依法责令关闭的答案ABD解析根据《公司法》第七十四条规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权A项正确，符合上述法条规定的第一种情形B项正确，符合上述法条规定的第二种情形D项正确，符合上述法条规定的第四种情形C项错误，根据《公司法》第一百八十三条规定，公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司因此，公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的，不属于上述法条规定的股东可以请求公司收购其股份的情形综上所述，正确答案为ABD

3、关于合同法中合同解除的条件，下列说法正确的有（）A.当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同主要义务的，对方当事人可以解除合同B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人可以解除合同C.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，对方当事人可以解除合同D.法律规定或者当事人约定解除权行使期限，期限届满当事人不行使的，该权利消灭答案:ABCD解析A选项正确，根据《中华人民共和国合同法》第九十三条规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同主要义务的，对方当事人可以解除合同B选项正确，根据《中华人民共和国合同法》第九十四条规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人可以解除合同C选项正确，根据《中华人民共和国合同法》第九十五条规定，当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，对方当事人可以解除合同D选项正确，根据《中华人民共和国合同法》第九十六条规定，法律规定或者当事人约定解除权行使期限，期限届满当事人不行使的，该权利消灭

4、根据我国《公司法》的规定，下列有关股份有限公司监事会的表述中，正确的有（）oA.监事会成员不得少于三人B.监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表C.监事会主席由全体监事过半数选举产生D.监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生【答案】ABCD【解析】依据《中华人民共和国公司法》第一百一十七条至一百一十九条的规定•A选项正确有限责任公司设监事会，其成员不得少于三人股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会•B选项正确监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定•C选项正确监事会设主席一人，由全体监事过半数选举产生监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议•D选项正确监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生综上所述，所有选项均符合《公司法》对股份有限公司监事会构成的相关规定

5、以下哪些行为属于经济法中的不正当竞争行为？（）A.采用贿赂手段销售商品B.恶意毁谤竞争对手C.侵犯商业秘密D.擅自使用他人注册商标答案ABCD解析经济法中的不正当竞争行为是指经营者违反市场竞争规则，损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为A选项采用贿赂手段销售商品，属于不正当竞争行为；B选项恶意毁谤竞争对手，同样属于不正当竞争行为；C选项侵犯商业秘密，也属于不正当竞争行为；D选项擅自使用他人注册商标，同样属于不正当竞争行为因此，本题答案为ABCD

6、根据《公司法》的规定，以下哪些情形属于公司解散的法定事由？（）A.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现B.公司合并或者分立需要解散C.公司因违反法律、行政法规被依法吊销营业执照D.依法被责令关闭或者被撤销E.发生重大事故，使公司主要财产、权益受到重大损失答案ABCD解析根据《公司法》的规定，公司解散的法定事由包括以下几种情况A.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；B.公司合并或者分立需要解散；C.公司因违反法律、行政法规被依法吊销营业执照；D.依法被责令关闭或者被撤销选项E不属于公司解散的法定事由，因此不选

7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目中属于增值税免税范围的是A、农业生产者销售的自产农产品B、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品E、销售的自己使用过的物品正确答案A、B、C、D、E解析根据现行增值税政策，上述各项均享有不同程度的税收优惠具体而言•A选项农业生产者销售的自产农产品免征增值税•B选项直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备可享受增值税免税政策•C选项外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税•D选项由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品也免征增值税•E选项个人销售自己使用过的物品免税，但企业销售自己使用过的固定资产则需按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

8、根据《公司法》的规定，以下哪些属于公司设立的条件？（）A.根据公司章程的规定，设立公司必须依法向公司登记机关申请设立登记B.有符合法律规定的公司章程C.有符合法律规定的股东人数和出资额D.有公司名称，建立符合法律要求的组织机构E.公司住所必须位于公司登记地的行政区划内答案ABCD解析根据《公司法》的规定，设立公司应当具备以下条件A.根据公司章程的规定，设立公司必须依法向公司登记机关申请设立登记B.有符合法律规定的公司章程，这是公司设立的基础文件C.有符合法律规定的股东人数和出资额，公司设立必须有足够的资本作为保障D.有公司名称，建立符合法律要求的组织机构，这是公司合法运营的前提E.虽然公司住所是公司设立的重要条件之一，但并非必须位于公司登记地的行政区划内，因此E选项不正确

9、根据《公司法》的规定，以下哪些属于股份有限公司的董事会职责？（）A.决定公司的经营计划和投资方案B.制定公司的年度财务预算方案、决算方案C.决定公司的内部管理机构的设置D.修改公司章程答案:ABC解析根据《公司法》第四十六条规定，股份有限公司董事会的职责包括但不限于:A.决定公司的经营计划和投资方案；B.制定公司的年度财务预算方案、决算方案；C.决定公司的内部管理机构的设置选项D中提到的修改公司章程属于股东大会的职责，不属于董事会的职责因此,正确答案为ABC

10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中,哪些属于增值税的免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.其他个人销售自己使用过的物品D.销售古旧图书E.提供加工、修理修配劳务正确答案A、B、C、D解析根据现行税法规定，农业生产者销售自产农产品（选项A）、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备（选项B）、其他个人销售自己使用过的物品（选项C）以及销售古旧图书（选项D）均属于增值税免税范围而提供加工、修理修配劳务（选项E）则不属于增值税免税项目，通常需要按规定缴纳增值税H、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪些情形可以认定合同无效？（）A.欺诈B.滥用权利C.违反法律、行政法规的强制性规定D.以合法形式掩盖非法目的答案ACD解析根据《中华人民共和国合同法》第五十二条的规定，有下列情形之一的，合同无效

（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；

（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；

（三）以合法形式掩盖非法目的；

（四）损害社会公共利益；

（五）违反法律、行政法规的强制性规定选项A、C、D均符合合同无效的情形选项B中，滥用权利并不必然导致合同无效，只有在滥用权利损害他人合法权益时，才可能使合同无效收管理中的权利？A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查B.税务机关有权对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以前纳税期的纳税情况进行税务检查C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行临时性检查D.税务机关有权对纳税人进行税务审计

12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项属于可以开具增值税专用发票的情形？A、向消费者个人销售货物或者提供劳务B、销售报关出口的货物C、将货物用于集体福利或者个人消费D、向一般纳税人销售货物

13、某公司2019年度实现利润总额2000万元，其中会计利润为1800万元已知该公司本年度发生下列事项1购入原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为100万元；2销售商品一批，取得不含税销售额为1000万元，合同约定支付给销售代理佣金50万元；3支付给客户的罚款10万元；4对外捐赠50万元根据上述情况，该公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为万元A.

45012、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些项目可以计入企业的成本费用扣除？A、企业支付给员工的合理薪酬B、企业支付的罚款和滞纳金C、企业发生的合理的业务招待费D、企业为员工缴纳的社会保险费E、企业支付的税收滞纳金和罚金正确答案A、C、D解析本题考查的是企业所得税税前扣除的相关规定根据我国《企业所得税法》及其实施条例，企业在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的成本费用主要包括合理的工资薪金支出（选项A）、必要的业务招待费（选项C）以及按规定比例为职工缴纳的社会保险费（选项D）然而，企业支付的罚款、滞纳金及罚金（选项B、E）不得在税前扣除,因为这些属于法律禁止的非经营性支出因此，正确答案是A、C、Do

13、下列关于企业合并的会计处理的表述中，正确的有A.同一控制下的企业合并，合并方应以合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本B.非同一控制下的企业合并，购买方应以合并协议约定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本C.非同一控制下的企业合并中，如果合并成本大于按公允价值计算的净资产，应确认商誉D.企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，应计入管理费用答案ABCD解析A.同一控制下的企业合并，由于合并双方存在控制关系，因此长期股权投资的初始投资成本应按被合并方所有者权益账面价值的份额确定，符合会计准则的规定B.非同一控制下的企业合并，由于合并双方不存在控制关系，购买方应以合并协议约定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，这也是符合会计准则的C.非同一控制下的企业合并中，如果合并成本大于按公允价值计算的净资产，其差额应确认为商誉，这是会计准则中关于商誉确认的规定D.企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，根据会计准则的规定，这些费用应计入管理费用，因为它们是为实现合并这一目的而发生的费用

14、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列情形中属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的是A、某企业将外购的钢材用于本企业的在建工程项目；B、某公司购进一批文具用品分发给职工作为办公用品使用；C、某商场将外购的食品赠送给社区老人院；D、某工厂将自产的产品用于奖励优秀员工；E、某贸易公司将自有的商品转移至外省的分公司用于销售正确答案c、D、E解析根据现行增值税法规，选项C描述的行为属于无偿赠送货物，选项D描述的行为属于将自产产品用于集体福利或者个人消费，选项E描述的行为属于将货物交付其他单位或者个体工商户代销或销售给其他单位或者个体工商户

15、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同要件的表述中，正确的有（）A.合同当事人应当具有相应的民事权利能力和民事行为能力B.合同当事人应当遵循公平原则C.合同内容不得违反法律或者社会公共利益D.合同必须采取书面形式E.合同当事人可以约定争议解决方式答案:ABCE解析根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同的成立应当具备以下要件合同当事人应当具有相应的民事权利能力和民事行为能力（A项正确）；合同当事人应当遵循公平原则（B项正确）；合同内容不得违反法律或者社会公共利益（C项正确）；合同当事人可以约定争议解决方式（E项正确）合同可以采取书面形式、口头形式或者其他形式，因此D项错误

三、判断题（本大题有10小题，每小题I分，共10分）、经济法中级考试中，公司法规定了公司的设立、组织机构、股权转让等方面的内1容答案正确解析公司法确实规定了公司的设立、组织机构、股权转让等方面的内容，是经济法中级考试的重要内容之一公司法旨在规范公司的组织和行为，保护股东、债权人和公司的合法权益

2、经济法中的“民事责任”是指当事人违反法律规定，应当承担的民事义务（）答案错误解析经济法中的“民事责任”是指当事人违反法律规定，应当承担的民事法律后果，而非民事义务民事义务是当事人根据法律规定或者合同约定应当履行的义务，而民事责任则是当事人违反义务后需要承担的不利后果，包括但不限于赔偿损失、返还财产、恢复原状等

3、经济法主体的行为能力是指经济法主体能够独立承担法律责任，享有民事权利和承担民事义务的能力（）答案错误解析经济法主体的行为能力是指经济法主体在法律规定的范围内，能够自主决定自己行为的能力而承担法律责任、享有民事权利和承担民事义务是经济法主体的权利义务，与行为能力不是同一概念行为能力分为完全行为能力、限制行为能力和无行为能力三种

4、经济法主体的权利能力和行为能力是一致的答案错误解析经济法主体的权利能力和行为能力并非总是完全一致权利能力是指经济法主体依法享有经济权利和承担经济义务的资格，而行为能力是指经济法主体实施经济法律行为的能力在某些情况下，例如未成年人和精神障碍者，他们可能具有权利能力但受限制或丧失行为能力因此，经济法主体的权利能力和行为能力可以是分离的

5、经济法中级考试中的《公司法》规定，公司的董事、监事、高级管理人员不得未经股东会或者股东大会同意，泄露公司秘密，违反规定泄露公司秘密的，对公司承担赔偿责任（）答案正确解析《公司法》第一百四十八条规定，公司的董事、监事、高级管理人员应当遵守公司章程，忠实履行职务，维护公司利益，不得泄露公司秘密违反规定泄露公司秘密的，应当承担相应的法律责任如果泄露公司秘密未经股东会或者股东大会同意，还需对公司承担赔偿责任因此，本题为正确

6、经济法主体的权利能力和行为能力具有一致性，即主体一旦取得权利能力，必然具有相应的行为能力答案错误解析经济法主体的权利能力是指主体依法享有经济法上的权利和承担经济法上的义务的资格，而行为能力是指主体能够独立进行经济法律行为的能力这两个能力不一定具有一致性例如，一个自然人可能具有完全的民事行为能力，即能够独立进行法律行为，但他可能因为年龄或其他原因不具有从事某些特殊经济活动的权利能力，如股票交易等因此，经济法主体的权利能力和行为能力可以是分离的

7、经济法主体是指在经济法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括自然人、法人和非法人组织（）答案正确解析经济法主体是指在市场经济活动中，根据经济法律、法规的规定，享有经济权利和承担经济义务，能够独立承担民事责任的社会组织和个人经济法主体包括自然人、法人和非法人组织因此，该题说法正确

8、经济法主体的权利能力与行为能力是统一的，即权利能力与行为能力同时产生、同时消灭答案错解析经济法主体的权利能力与行为能力并非总是统一的权利能力是指法律关系主体依法享有经济权利和承担经济义务的资格，而行为能力是指法律关系主体能够独立进行意思表示并承担相应法律后果的能力根据法律规定，自然人的行为能力可能因年龄、精神状况等因素受到限制，而法人或其他组织的权利能力和行为能力通常是一致的因此，题干说法错误

9、经济法中级考试中的案例分析题，考生只需对案例中的法律问题进行阐述，无需给出具体的法律条文答案X解析经济法中级考试中的案例分析题，考生不仅需要对案例中的法律问题进行阐述，还需要根据相关法律条文进行分析和解答案例分析题的目的是考察考生对法律知识的运用能力和法律思维，因此仅对案例中的法律问题进行阐述是不够的考生在回答案例分析题时，应当结合具体法律条文，对案例中的法律问题进行深入分析

10、企业会计制度应当遵循“会计主体”原则，以企业整体的财务状况和经营成果作为会计核算的基础（）答案X解析企业会计制度应当遵循“会计主体”原则，以企业本身的财务状况和经营成果作为会计核算的基础，而非企业整体的财务状况和经营成果这是因为会计主体原则要求会计信息应当与企业主体的经济活动相一致，以真实、公允地反映企业的财务状况和经营成果I、简答题（本大题有3小题，每小题6分，共18分）第一题简述企业破产清算的基本程序答案:

1.破产申请与受理债权人或债务人可以向人民法院提出破产申请，人民法院依法受理破产申请

2.债权申报破产申请受理后，债权人应当依法申报债权，债权人会议依法召开

3.债权确认人民法院应当依法对债权进行确认，并制作债权确认书

4.债权人会议债权人会议依法召开，对破产财产的管理、变价和分配等事项进行讨论和决定

5.破产财产变价破产管理人依法对破产财产进行变价，以实现破产财产的价值最大化

6.债权人受偿破产管理人依法对破产财产进行分配，按照债权确认书的债权比例对债权人进行受偿

7.破产终结破产财产分配完毕后，破产管理人应当向人民法院申请破产终结，并提交相关报告解析企业破产清算程序是为了保护债权人、债务人和社会公共利益而设立的法律程序在破产清算过程中，债权人有权申报债权，债权人会议有权对破产财产的管理、变价和分配等事项进行讨论和决定破产管理人负责破产财产的变价和分配，确保破产财产的价值最大化，并按照债权确认书的债权比例对债权人进行受偿最后，破产管理人向人民法院申请破产终结，标志着破产清算程序的结束破产清算程序的实施，有助于维护市场经济秩序，保护债权人、债务人和其他相关方的合法权益第二题简述经济法的基本原则及其在经济法律关系中的作用答案

一、经济法的基本原则包括

1.公平原则公平原则是经济法的基本原则之一，要求在经济活动中，各方当事人应当遵循公平、公正、公开的原则，保障各方当事人的合法权益

2.自由原则自由原则是指在经济活动中，当事人有权自主决定自己的经济行为，不受非法干预

3.效率原则效率原则要求经济法律关系中的各方当事人应当追求经济效益最大化,提高资源配置效率

4.公共利益原则公共利益原则要求经济法律关系中的各方当事人应当以维护公共利益为目标，保障社会整体利益

5.民事法律关系原则民事法律关系原则是指在经济活动中，各方当事人应当遵循民事法律关系的基本原则，如诚实信用、善意、公平等

二、经济法基本原则的作用

1.指导作用经济法基本原则对经济法律关系具有指导作用，为各方当事人提供行为准则

2.保护作用经济法基本原则对各方当事人的合法权益提供保障，防止违法行为的发生

3.衔接作用经济法基本原则在经济法律关系中起到衔接各方当事人利益的作用，促进经济活动的有序进行

4.衔接作用经济法基本原则有助于协调各方当事人之间的利益关系，维护社会稳定解析经济法的基本原则是经济法的重要组成部分，它对经济法律关系具有指导、保护、衔接和协调的作用在经济活动中，各方当事人应当遵循经济法的基本原则，以维护自身合法权益，促进经济活动的健康发展同时，国家也应加强对经济法基本原则的宣传教育，提高公民的法律意识，为构建法治经济环境奠定基础第三题简述合同法中关于违约责任的基本原则及其具体体现答案合同法中关于违约责任的基本原则主要包括以下三个方面

1.违约责任原则合同当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,应当承担违约责任:

2.诚实信用原则合同当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务

3.公平原则违约责任的承担应当公平合理，既要保护非违约方的合法权益，又要兼顾违约方的合理利益具体体现如下L违约金责任当事人可以约定违约金，违约金是违约方为弥补因违约行为给非违约方造成的损失而支付的一定金额违约金可以约定为一定比例的赔偿金，也可以约定为固定金额

4.损害赔偿责任当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当赔偿对方因此所受到的损失

5.采取补救措施当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，对方可以请求采取补救措施，如修理、重作、更换、退货、减少价款或者报酬等

6.定金责任当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金解析违约责任原则是合同法的基本原则之一，其核心在于保护合同当事人的合法权益，维护合同的严肃性和信用诚实信用原则要求当事人在合同履行过程中，不仅要遵守合同条款，还要遵循诚实信用的原则，做到公平合理公平原则则要求违约责任的承担要公平合理，既要保护非违约方的合法权益，又要兼顾违约方的合理利益在实际操作中，违约责任的具体体现形式包括违约金、损害赔偿、补救措施和定金责任等这些措施既是对违约行为的惩罚，也是对非违约方损失的补偿，有助于维护合同的稳定性和交易的安全

五、综合题12分题目某企业为增值税一般纳税人，2023年1月至12月发生以下业务1销售自产货物，取得不含税销售额2000万元，适用税率13虬2提供运输服务，取得含税销售额300万元，适用税率9虬3进口原材料，支付不含税价款1000万元，取得海关完税凭证4将自产产品作为投资，该产品账面价值800万元，公允价值1000万元5将库存商品对外捐赠，成本为400万元，公允价值500万元6支付水电费20万元，其中增值税专用发票注明增值税进项税额

2.8万元要求

1.计算该企业2023年应缴纳的增值税B.525C.540D.

56014、根据《中华人民共和国公司法》的规定，设立股份有限公司，应当有（）人以上（）人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所A.2,200B.5,200C.2,100D.5,

10015、根据《中华人民共和国公司法》规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元A.500B.1000C.2000D.

500016、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的董事会成员人数为（）人A.3-13B.5-19C.7-25D.9-

3517、某公司2018年度应纳税所得额为600万元，根据《企业所得税法》的规定，

2.计算该企业2023年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加

3.说明该企业发生的各项业务在会计处理上的注意事项答案

4.应缴纳的增值税1销售自产货物应缴纳增值税;2000万元X13%=260万元2提供运输服务应缴纳增值税二300万元/1+9%X9%=

25.14万元3进口原材料应缴纳增值税=1000万元X13%=130万元4将自产产品作为投资，不视同销售，不缴纳增值税5将库存商品对外捐赠，视同销售，应缴纳增值税=500万元X13%=65万元6支付水电费，增值税专用发票注明的进项税额可以抵扣应缴纳的增值税总额=260万元+

25.14万元+130万元+65万元-

2.8万元=

487.34万元

5.应缴纳的城市维护建设税及教育费附加城市维护建设税及教育费附加的计算基数为增值税税额，税率为7%和3%o应缴纳的城市维护建设税=

487.34万元X7%=

34.12万元应缴纳的教育费附加二

487.34万元X3%=

14.71万元

6.会计处理注意事项1销售自产货物确认收入，同时确认增值税销项税额2提供运输服务确认收入，同时确认增值税销项税额3进口原材料支付款项，同时确认增值税进项税额4将自产产品作为投资不视同销售，不确认收入和增值税销项税额

（5）将库存商品对外捐赠视同销售，确认收入，同时确认增值税销项税额

（6）支付水电费确认费用，同时确认增值税进项税额解析本题主要考察增值税的计算、城市维护建设税及教育费附加的计算，以及企业各项业务的会计处理在计算增值税时，需要根据不同业务分别计算销项税额和进项税额,并进行抵扣在会计处理上，需要根据会计准则对各项业务进行正确的会计分录该公司适用的企业所得税税率为25%假设该公司当年没有享受任何税收优惠，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元A.150B.150C.150D.

15018、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会对股东大会负责，下列哪项不是董事会的职权？（）A.召集股东大会B.制定公司年度财务预算方案C.决定公司的经营计划和投资方案D.修改公司章程

19、根据《中华人民共和国合同法》，下列哪一项不属于合同的基本原则？（）A.合同自由原则B.公平原则C.公正原则D.诚实信用原则

20、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事人数应当在（）人以上A.3B.5C.7D.

921、某企业为一般纳税人，2019年12月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为

13.6万元该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧2020年12月31日，该设备的账面价值为多少万元？A.

60.8B.

56.8C.

64.8D.

73.

222、某企业于2019年1月1日购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0采用直线法计提折旧2020年1月1日，该企业将设备对外投资，采用公允价值模式进行后续计量2020年1月1日，该设备的公允价值为90万元不考虑其他因素，该设备2020年1月1日对外投资时的账面价值为（）万元A.90B.80C.85D.

9523、根据《中华人民共和国合同法》规定，下列关于合同的效力表述错误的是（）A.依法成立的合同，自成立时生效B.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立C.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书D.当事人对合同的效力有异议的，应当在合同订立之日起三个月内提出

24、某公司为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为

13.6万元，支付运输费4万元，取得运输发票注明增值税税额为

0.4万元，安装调试费2万元，不考虑其他税费该设备的入账价值为（）万元A.

85.6B.85C.90D.

90.

425、根据《公司法》规定，股份有限公司设立时的发起人人数不得少于（）人A.2人B.3人C.4人D.5人

26、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过（）年A.3年B.4年C.5年D.6年

27、根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的董事会成员人数为（）人A.5-19人B.7-11人C.9T5人D.11-19人

28、根据《中华人民共和国公司法》的规定，以下哪项不是股份有限公司设立的条件？A.有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额或者认购的股份B.有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构C.有发起人制定的股东大会议事规则D.有公司住所

29、根据《企业会计准则》的规定，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是（）A,双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值B.年数总和法不考虑固定资产预计净残值C.实际年限法不考虑固定资产预计净残值D.折旧年限法不考虑固定资产预计净残值

30、某企业2019年实现利润总额为1000万元，其中主营业务收入为800万元，其他业务收入为200万元假定企业所得税税率为25%,则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）万元A.200B.250C.275D.300。