内部控制相关制度总结5篇

内部控制相关制度总结如前文所述，内容制度应体现全面性原则，其内容应该涵盖的各个领域，具体细化规范性文件的相关要求本书接下来各章节的内容实际上都应体现在义务主体的内控制度当中，本节仅对部分重点内容做点滴提示内部操作规程和控制措施积极的流程控制措施是确保工作实效的重要保障，义务机构应将控制要求有机融入对客户的金融服务流程中，引导从业人员有效履职根据《金融机构规定》（人行令口号）第八条的规定金融机构及其分支机构应当依法建立健全内部控制制度，设立专门机构或者指定内设机构负责工作，制定内部操作规程和控制措施具体又可细分为，《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第四条要求的客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存等方面的内部操作规程；《涉及活动资产冻结管理办法》（人行公安国安令］］号）第四条规定的冻结涉及活动资产的内部操作规程和控制措施；《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（人行令口号）第十九条规定的大额交易和可疑交易报告内部管理制度和操作规程;可疑交易报告后续控制的内控制度及操作流程根据《加强开户管理及可疑交易报告后续控制措施》（银发口号）文的要求，各金融机构和支付机构应当建立健全可疑交易报告后续控制的内控制度及操作流程，明确不同情形可疑交易报告应当采取的后续控制措施，并将其有机纳入可疑交易报告制度体系，构建一套事前、事中、事后全流程的可疑交易报告内控制度及操作流程，切实提高可疑交易报告工作的有效性履职架构2绩效考核制度3金融机构应将工作纳入本单位的业绩考核范围，制定相应的量化指标对内部员工履行义务的执行情况及执行效果进行考核和评价为使该制度起到激励效果，设计指标必须体现科学、公平和合理4反洗线内部控制评估制度金融机构内部控制评估是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展调查、测试、分析和评估等系列活动金融机构可考虑对工作定期进行评估，例如，每年进行一次全面的评估金融机构内部控制评估制度，应当明确评估内容、评估标准、评估程序、评估方法、评估报告、评估结果运用等内容⑶内部审计制度内部审计是金融机构及时发现和纠正工作存在问题、防范合规风险的有效手段和重要保障措施之一金融机构应考虑将各级机构贯彻执行内部控制制度情况纳入内部审计和检查，对发现的问题及时进行通报、跟踪整改和责任认定金融机构应当明确内部审计和检查的职责、检查重点、检查要求、检查报告、后续处理等04建立培训宣传制度切实加强对内部员工的培训和对客户及社会公众的宣传工作，不断提高意识和预防监控水平开展宣传培训，是提高金融机构从业人员意识和技能的重要手段金融机构应当按照预防、监控的原则建立相应的宣传培训制度，明确宣传培训的对象、内容、方式、评估以及档案管理要求应通过宣传培训活动，使内部员工掌握的技术、方法，知悉自身职责、权限和义务，以全面落实内部控制制度05建立配合调查制度和保密制度1金融机构应当积极做好协查工作，按要求提供有关文件和资料，并严格遵守保密规定2配合调查制度3配合调查是指金融机构配合中国人民银行进行调查，如实提供有关客户信息及交易情况的行为金融机构建立配合调查制度，应当明确管理、工作流程、账户监控措施、保密规定、资料保存等方面的内容金融机构可考虑建立案件线索档案库，便于涉嫌可疑交易线索的收集和处理4保密制度工作具有性，金融机构及其工作人员应当对报告可疑交易、配合中国人民银行调查可疑交易活动等内部控制相关制度总结五内部会计控制制度的基本内容

1.内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制

2.度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等

3.内部会计控制体系单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作体系会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度（这方面的内容，在本章第三节中已经涉及），主要内容包括第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准第二，各会计工作岗位的人员和具体分工

4.第三，会计工作岗位轮换办法

5.第四，对各会计工作岗位的考核办法等账务处理程序制度账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定其主要内容包括第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等

6.第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求内部牵制制度内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑其主要内容包括内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法稽核制度稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑其主要内容包括稽核工作的形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；稽核工作的程序和基本方法等

7.原始记录管理制度原始记录是会计核算工作的基础环节，建立规范的原始记录管理制度，对会计核算工作的正常进行能够起到重要保证作用其主要内容包括原始记录的格式、内容和填制方法，包括填制、签署、传递、汇集、反馈要求等；原始记录的审核要求；有关人员对原始记录管理的责任等

8.定额管理制度定额管理制度是指确定单位定额制定依据、制定程序、考核方法、奖惩措施的制度其主要内容包括定额管理的范围，如劳动定额、物资定额、成本费用定额、人员定额、工时定额等；制定和修订定额的依据、方法、程序；定额的执行、考核、奖惩的具体办法等

9.计量验收制度计量验收制度是财务会计管理工作的基础其主要内容包括计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法等

10.财产保护制度企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度，明确财务财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全企业应当严格限制的人员接触和处置财产

11.预算控制制度企业应实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束

12.财务收支审批制度义务机构应当通过内控制度明确内部履职架构规范董事会、监事会、高级管理层、业务部门、管理部门、内部审计部门、人力资源部门、信息科技部门、境内外分支机构和相关附属机构在履职过程中的职责分工，建立层次清晰、相互协调、有效配合的运行机制风险管理策略义务机构应当制定科学、清晰、可行的风险管理策略，完善相关制度和工作机制，合理配置、统筹安排人员、资金、系统等资源，并定期评估其有效性风险管理策略应当根据风险状况及市场变化及时进行整内部问责、考核制度义务机构应当建立、完善内部问责机制，将履职情况纳入对分支机构、附属机构及相关人员的考核和责任追究范围，对违规行为严格追究负责人、高级管理层、主管部门、相关业务条线和具体经办人员的相应责任金融机构还应在内控制度中体现风险管理文止匕外，化，提出明确的控制目标，风险监测机制、风险管理的方法，应急计划，信息保密和信息共享、违规事项等基本内容内部控制相关制度总结

（二）如何完善科学事业单位内部控制制度加强内部控制意识的培训重视内部控制管理与监督内部控制是机关事业单位的一项综合性管理活动，涉及、人事和财务管理等多方面针对主要领导人和大部分科研人员内部控制意识不强的情况，应该加强关于内部控制意识的培训，强化主要领导的第一责任人意识加强对预算执行情况的控制分析各项收支应编制预算，统一核算；预算一经下达执行，不得调整，如需追加,应严格审批制度；应定期反馈预算执行情况；预算执行完毕应对预算执行情况进行分析、考核并采取改进措施；明确规定财政预算资金实行责任人限额审批，超出限额的实行审批，重大项目支出由单位办公会议讨论决定，严格控制无预算的资金支出加强单位内部牵制制度对具体业务分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门或个人能自动地对前面已完成工作的正确性检查比如授权批准控制和职务分离控制加强审计监督职能内部控制制度建立后能否切实实施，需要内部审计部门和外部力量共同予以保证内部审计既是内部控制的一个部分，也是监督内部控制其它环节的主要力量内部审计通过监督控制环境和控制程序的有效性，监督内部控制是否被执行并及时反馈有关执行结果的资讯，帮助科学事业单位更有效地实现预期控制目标同时，在监控过程中，内部审计可以促进控制环境的建立、为改进控制制度提供建设性建议，为成功的达到所需要的内部控制水平服务另外还可以借助外部审计机关再对科学事业单位内部控制制度及其实施情况进行审计加强计算机信息技术控制目前，计算机已在各行业得到普遍应用，会计电算化基本实现，但计算机使用的管理制度往往被忽视了特别是在财务人员使用计算机方面，管理人员与操作人员没有严格的岗位和职责分工，岗位权限没有设置，不使用防止非法操作和越权操作，这些现象应引起我们足够重视加强对财务人员的控制提高财务人员素质，进行岗位轮换;加强对财务人员的继续教育，重视业务技能的培训，提高其工作能力；对财务人员进行职业道德教育和培训；对财务人员进行倡廉的教育内部控制相关制度总结

（三）市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间，内部控制制度促进了市场经济进一步发展因此，加强内部控制制度建设，不仅是《会计法》的基本要求，而且是时代的要求这就需要对我国内控制度的现状、成因及对策作些调查研究

一、我国内部控制制度的现状我国内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好，执行得不够好；国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些；党政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差；股份制单位、外资企业及民营企业的内控制度比国有企业执行得好些国有单位内控制度最突出的问题是什么由于我国管理国有企业、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般说都有一定程度、一定范围的内部控制制度，或者说基本业务内部管理都有章可循但是，特别突出的问题是有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但他们的老板却自觉地去实施内部控制这是因为，他们的产权十分明晰国有单位内控制度最薄弱的环节在哪里一是货币资金，二是采购业务资金使用的随意性，采购业务中弄虚作假，吃回扣等现象较为严重国有大中型企业有之，小型企业有之此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在这样或者那样的问题一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象；二是重大事项决策和执行,没有很好的分离制约，存在重大无标准，决策无民主的现象；三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确；四是内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置由于存在以上四种情况，加剧了有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，以法人代表意志为转移的情况

二、产生上述现状的成因简析

（一）产权不明晰公有单位没有非公有单位的内控制度执行得好从根本上讲，是产权不明晰所致公有（特别是国有）单位产权主体缺位、权责不清，加强内部控制的受益主体不明确而在非公有单位，特别是民营企业产权明确、权责清楚，加强内部控制的受益主体也很明确因此，对这些单位，无需法律、法规的强制，无需行政干预，私人老板自然会加强本单位的内部控制制度

（二）没有形成法制制约的大环境由于我国还没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的大环境，因此，在一个单位也就很难形成有章必媚，违章必究的局面

（三）人员素质低水至清则无鱼内控制度加强了，舞弊、侵吞资产、弄虚作假就难了那些私心重、想捞一把的法人代表，以及某些员工就不那么愿意了还有一些法制观念淡薄的国有单位的老板，自然讨厌约束自己的内控制度，喜欢约束别人的内控制度也有一些国企“老板”业务素质低，不懂内控制度为何物，当然谈不上加强内控制度建设了

三、对策建议

（一）加快现代企业制度建设必须建立现代企业制度，真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开，从产权制度上保证内部控制制度建设制度化

（二）加强法制建设在增强普法教育的同时，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制观念，使其自觉遵守国家法律、法规以及本单位的内部控制制度

（三）充分发挥财政部门的作用财政部门在内部控制制度建设中，应当充当基本内控制度制订者和裁判者角色，发挥引导、督查和处罚三大作用

1.制定基本内控制度内控制度，简单地讲，是指在一个单位内部，每一个岗位、每一个个人，乃至每一个环节，都要有明确的权利和责任这些权利和责任是相互联系、相互制约的这样一个制度系统，其核心是控制，核心系统就是会计控制系统，其基本功能是防假和效益因此，中央财政部不可能制订适用于成千上万个单位千差万别的内控制度，也不可能制订包括一个单位人、财、物、供、产、销方方面面在内的内控制度，只能制定具有普遍意义的内控制度,只能制订与经济运行直接相关的那些方面的内控制度（两个不能两个只能），或称基本内控制度在制订权限上，要给地方财政部门制定补充规定或具体操作办法的自主权，要给各单位制定具体办法的自主权（两个自主权）；在制定依据上要以《会计法》规定的内控制度四大基本要求为指导思想；在制订步骤上，要针对内控制度薄弱环节，分别轻重缓急，制订货币资金、供应业务、对外投资、资产处置、销售业务、费用报销、财产清查以及内部审计等内控制度

2.尽快出台《会计法》实施条例制定一系列基本内控制度，只是对《会计法》部分内容的细化但除此之外，《会计法》还有其他许多内容也需要进一步细化，否则不利于内控制度建设如《会计法》对内控制度的处罚性规定的掌握问题，等等

3.分类引导、重点督查、严格处罚由于不同经济性质、不同形式、不同经营规模的单位，在内部控制制度建设上存在着差异因此，财政部门在内部控制制度建设中一定要区别对待，实行分类指导、重点督查、严格处罚一类是国有及国家控股的大中型企业事业单位、财政供给单位，对此应当实行重点引导，重点监督检查，严格处罚办法;二类是国家没有控股的上市公司、有限责任公司、大中型的外资企业及民营企业、小型国有企业，对此应实行一般引导、重点抽查、严格处罚；三类是小型的外资、民营等企业，应实行适当放开、重点抽查（不不检查）和严格处罚的办法因为

二、三类单位的所有者，一般地讲，会自觉运用内控制度保护自己的财产安全与完整，提高经济效益

（四）营造外部环境内部控制制度建设，企业是重点，国有企业是重中之重因此，营造外部环境，首先，从政府角度，对内控制度的制定、指导、督查和处罚等只能归财政审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门等都无需介入，以免再度形成多头管理、重复检查等现象其次，社会中介机构要把对单位内控制度的检查作为查账的重点，并作出客观公正的评价，但没有处罚权反过来说，如果所作的评价不够客观公正，应给予适当处罚第三，企业工委在考核企业干部时，应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见，尽可能作出全面客观的评价虽然内控制度刚刚从我国法律中分离出来，但我们相信，在财政部的正确领导和各级财政共同努力下，我国的内控制度建设一定会健康发展起来内部控制相关制度总结

（四）金融机构内部控制制度的建设涉及多方面的因素，是一个系统工程个完整的内部控制制度包含工作的各个方面，不能留有任何真空地带当然，在建设内部控制制度的时候，金融机构应根据客观情况选择合理的制度形式，既可以单独制定一个专门的内部控制制度，也可以将要求融入具体的业务操作流程中要构建一个完整有效的内部控制制度体系，至少应包含以下五个方面的主要内容01制定核心管理制度1客户身份识别制度客户身份识别制度是内部控制的基本制度之一金融机构在建立该制度时，应将客户身份识别的要求渗透到各项业务过程和各个操作环节，使客户身份识别制度更好地与业务操作规程结合起来2客户身份识别制度应当明确有关识别要求、方法、程序和措施，具体包括不同业务类别客户身份的初次识别、强化识别、持续性识别以及重新识别等方面的要求为做好客户身份识别工作，金融机构应逐步建立有关库和高风险客户识别系统等3金融机构应当按照客户的特点或者账户的属性，考虑地域、业务、行业、客户是否为外国政要等因素，建立客户风险等级分类制度，并在持续的基础上，适时调整风险等级例如，在同等条件下，来自、融资监管薄弱国家地区客户的风险等级应高于来自其他国家地区的客户4容户身份资料和交易记录保存制度金融机构建立客户身份资料和交易记录保存制度对于发现、追踪并最终惩治5犯罪具有十分重要的意义金融机构在制定该制度时，应当按照有关规定明确客户身份资料和交易记录保存的内容、期限、方式等具体要求6为便于协查工作相关资料的查阅，金融机构应建立客户身份资料管理系统，将经营活动过程中收集的客户身份信息及相关明文件储存在系统中，实现客户身份资料的规范化管理和动态管理7大额交易和可疑交易报告制度大额交易和可疑交易报告是预防和控制风险的重要措施，是金融机构履行职责的主要内容之一金融机构应明确大额交易和可疑交易在内部发现、分析、审核及上报的工作流程；涉嫌融资可疑交易报告的情形与流程；涉嫌案件线索的分析、监测与报告流程等方面的内容报告工作应建立在对客户身份有效识别的基础上，不经任何分析而完全依赖系统抽取数据上报有悖于法律的规定金融机构应充分发挥自身的信息优势，提高主动发现案件线索的能力02建立—工作责任制工作责任制的涵盖范围应上至单位领导、部门负责人，下至每项具体工作的直接责任人，各级人员在工作中分工明确，各司其职金融机构应将各项义务有效分解至各相关部门及其具体岗位，明确其工作职责和工作任务，保证本机构工作的顺利开展部门及岗位职责制度应明确涉及的部门、指定的岗位，以及具体的职责规定、责任追究等方面内容03建立严格的考核、评估和内部审计制度1将工作作为绩效考核的重要内容，定期对制度的有效性进行回顾与评估，对本级相关部门及下属分支机构执行内部控制制度的情况开展内部审计,并与奖惩紧密挂钩。