医院审计工制度篇（2023版）

医院审计工制度篇（2023版）题目审计整改工作办法颁布部门审计办编号SJ-BF-02-001首次颁发日期修改日期2015-12-302023-04-28-■朝工作办法第一条为强化审计成果的转化与运用，建立健全审计整改制度，切实提高审计整改工作的质量和效果，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（2018年审计署令第11号）、《**省内部审计办法》（2021年n月2日**省人民政府令第305号）等有关规定，结合医院实际，制定本办法第二条本办法所称审计整改是指医院对审计提出的问题、审计意见或建议予以纠正、采纳的工作过程和结果第三条审计整改的责任主体是被审计部门或审计发现问题所涉及的职能部门整改责任主体的分管领导作为审计整改第一责任人，负责领导和组织审计整改工作第四条医院须将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范畴,加强对审计整改工作的组织领导，制定审计整改工作方案，强化审计整改工作落实，并对审计发现的问题，深入分析原因，健全内部管理机制，完善内部控制制度，提高审计整改实效第五条审计部门须履行审计整改监督责任，承担审计整改的组织工作，对照审计报告揭示的问题，对整改责任主体提出整改的人不得拒绝、拖延、谎报

（四）审计人员在使用审计资料时必须保持资料的完整，不得损毁，涂改丢失，破坏原状

（五）在涉及专业性较强的效益审计时可临时聘请23名专业人〜员进行咨询、论证，以求取得较为客观的评议与审计报告

（六）对审计过程中所获得的证据及其评价的书面材料，审计人员必须及时整理归档，加以保管，不得遗失题目审计办岗位职责颁布部门审计办编号:SJ-ZD-02-002首次颁发日期修改日期2015-12-302023-04-28审计为周朝覆

1.在医院主管领导的带领下，组织开展本单位的审计工作，包括财务审计、经济效益审计、经济责任审计、物资采购审计、建设项目审计、咨询工作等，维护财经纪律，规范经济行为，提高资金的使用效益

2.组织制订和实施审计工作计划，定期向主管领导汇报工作

3.负责对本单位的相关经济活动进行审计监督、评价,包括内部招投标的审计监督、基建工程的审计监督等

4.参与本单位有关经济或经营行为活动会议，参加重大经济合同的谈判和协议制定

5.参与制定并监督本单位有关经济管理方面规章制度的执行

6.负责内部审计人员的职业道德教育和业务培训，不断提高其业务素质

7.负责院内审计档案的整理、立卷与临时保存，每年度档案整理好后整体移交综合档案室题目医院内部审计工作内容及流程颁布部门审计办编号:SJ-LC-02-001首次颁发日期修改日期2015-12-302023-04-28国院内部审计工作内容及滞呈医院内部审计具有双重任务一方面要对医院的经营活动进行监督，促使其合法合规；另一方面要对医院的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高当前，在各单位中开展的内部审计项目，主要包括财务收支审计、经济责任审计、建设项目竣工决算审计、内部控制审计审计类型分为事前审计、事中审计和事后审计基本建设投资大、建设周期长，对基本建设项目的审计一般采用事前、事中、事后审计相结合

一、医院内部审计的主要内容

1.审查资金来源的正确性和收入的完整性

2.审查各项支出的合规性和效益性对于医院各项支出，应重点审查支出结构是否合理，有关手续是否完备支出项目是否真实，专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用或损失浪费情况，是否非法支出

3.审查资产、财物管理的安全性对固定资产的购置、建设处置等情况进行审计，资产处置手续是否完备，账务处理是否正确

4.审查医院各部门内部控制情况，部门制度是否完善，部门是否规范管理，是否存在管理风险

5.开展对外采购审计，规范医院对外采购行为，提高采购资金的使用效益

6.审查重大经济事项决策的制定和执行情况主要审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定，有无独断专行造成重大损失的行为，有无重大遗留问题

7.基本建设项目的预、决算审计

（1）施工前审计针对工程项目进行可行性研究审计，建设计划开工前审计、施工图预算审计、招投标审计等达到有效控制工程造价的目的同时，了解整个工程概况，为下一步施工审计莫定基础

（2）施工中审计在开工前审计的基础上，审计人员进入现场，监督工程建设项目按计划执行，杜绝一些隐蔽工程的虚假列支，防止基建管理部门将虚假的基建支出列入签证中同时监督施工单位，防止其为追求高额利润而提高材料价格，甚至购置劣质建筑材料，以次充好的情况发生

（3）竣工决算审计工程竣工验收后进行的审计，是确定基建项目全部费用的关键环节审计人员如果介入了施工前和施工中的审计，就可以结合上述两个环节，根据掌握的工程建设中的第一手资料来确定审计重点，认真核查工程量，审查定额的套用，材料价差及有关费用的计取，对工程造价的每一个环节、每一个层次、每一个数据都要严格审计，剔除造价中不合理的因素同时，应避免施工单位在不同的结算书中重复计列费用

二、审计工作流程

1.确定项目负责人，被审计单位报送资料时，确定该项目的负责人，项目负责人负责该项目的全部事项

2.接收、审查资料项目负责人接收资料核对资料是否齐全完整，确定项目的类型对资料不全的，要告知被审计单位应补报的资料，对已报送的资料填写《提供资料清单》,双方签字确认，并预留被审计单位联系人姓名、联系电话等对于送审项目的资料必须是原件，提供复印件的，项目负责人不得接收；审计过程中补报的资料凡由施工单位报送的，必须由建设单位工程负责人签字并注明“同意报送”项目负责人接收资料后要进行初审，通过初审对项目有一个较为全面、详细的了解

3.报请安排审计接收资料后，项目负责人填写好《内部审计领目移送表》，呈送审部门分管领导签字审批，然后报审计部门分管领导审批

4.实施审计审计部门签收送审资料，视项目性质、规模大小确定内审或委托中介机构进行审计，基建维修项目30万元以上、新建项目50万元以上，按规定须聘请资质齐全并能承担相应审计风险的咨询公司进行审计

5.建立审计合账，审计人员每做一项工作都要及时完整填写台账，并随时记好审计日记目标、要求、时限等，对整改工作的完成情况进行检查、督促和评价，并向医院及时报告审计整改工作情况，确保审计整改工作实效第六条审计部门在审计报告中须明确提出审计意见或建议，并在审计报告批示后5个工作日内召集召开审计整改交办会，明确整改要求和责任，限期整改整改责任主体须在整改交办会后3个工作日内针对审计提出的问题、审计意见或建议、整改交办会的要求制定责任明确、时限具体的整改方案报审计部门第七条整改责任主体须按照审计部门规定的时限将审计整改情况以书面形式报送审计部门对整改结果报告中未完成整改的事项，整改责任主体须提出后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标，并在整改期限内，向审计部门提交后续整改措施和结果第八条审计整改结果报告主要包括以下内容

（一）审计整改的总体情况；

（二）针对审计意见或建议已采取的整改措施；

（三）对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况；

（四）强化内部管理和完善相关制度情况；

（五）正在整改或尚未整改事项的原因分析及计划完成时间；

（六）落实整改的必要证明材料；

（七）其他有关内容第九条审计部门建立整改工作台账，对审计整改实行跟踪检查和督查，将“问题清单”和“整改清单”对接，实行“对账销号”第十条对未在规定时间内落实审计整改工作且未说明原因或原因不充分的，未及时将审计整改结果报审计部门或报送的整改情况失实的，对审计发现的问题屡审屡犯的，审计部门须约谈整改责任主体主要负责人对审计发现的重大违纪违规问题或审计整改不力造成重大影响、损失的情况，须依法、依规、及时将相关线索移交纪检（纪检监察室）第H-一条审计部门须加强与纪委办公室、纪检监察室等内部监督部门的协作配合，开展审计整改“回头看”，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制第十二条审计部门须针对审计揭示的典型性、普遍性、倾向性问题，特别是涉及到体制机制问题、历史遗留问题和其他疑难问题，研究解决措施，向医院提出意见建议第十三条审计整改工作每年须向医院专题报告审计整改结果须在一定范围内公不第十四条审计整改情况须纳入单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据第十五条本办法由审计部门负责解释第十六条本办法自印发之日起施行审计整改工作报告XXX前言

一、整改总体工作开展情况研究部署情况，明确工作方案、成立工作专班情况，建立长效机制情况（如制定或完善管理制度XX个等）等……

二、审计发现的问题整改进展情况此次审计共指出问题xx个，其中立行立改问题XX个，分阶段整改问题xx个，持续整改XX个截至目前，立行立改问题已完成整改xx个，整改率达XX%；分阶段整改问题正在整改XX个，占比达XX%,有X个问题预计XX年XX月前完成整改；持续整改问题XX个，占比达XX%,已采取XXX措施积极整改，取得XXX成效

（一）关于“XXX”问题

1.问题描述

2.整改情况已完成整改采取的整改措施

（二）关于“XXX”问题

1.问题描述

2.整改情况分阶段整改，未完成整改的主要原因，计划XX年XX月完成整改采取的整改措施，目前取得的阶段性成效

3.下一步计划

（三）关于“XXX”问题

1.问题描述

2.整改情况持续整改，未完成整改的主要原因采取的整改措施，取得的成效

3.下一步计划

三、下一步工作计划注相关要求

1.审计整改工作报告和审计问题整改结果清单需经主管领导和部门主要负责人签名并加盖公章，提供相关佐证材料含电子版和纸质版，纸材料须逐页加盖部门公章

2.每个审计问题整改情况的具体要求1要有是否完成整改的结论2对审计指出的问题，整改情况要明确整改举措、成效3已完成整改和分阶段完成整改部分需提供佐证资料4分阶段整改和持续整改问题需说明未完成整改的主要原因5对已整改到位的，要巩固整改成效；对正在整改的问题，要有明确的时间表和工作计划6表述要简洁明了审计问题整改结果清单（参考格式）部门，（盖章）侪何酬;单任务清单号计设未完成祭预计完依采取己枭取方时M题事实表/及金额小费任右任恪改整改目二号制收原因及系成整改加由整双据关定住述⑺心法®n人类熨标女人也成整F一步计时同他施中依敢改划主管观导答署意心审核人笠字康报人姓名及电话填表说明L表格内容应填尽填.如不涉及某项,填写“无’•2,问18清单中，•

二、…九门为单亿保留2位小数.3•任务清单中.“整改类型”列应当选择其中之一项列:立行立诙、分阶段整改、持续整改

4.任务清单、整改清单中,“整通措施”列应当选择其中的一项或多项埴列:调整会计眯目、收回资金、挽回损失,归还原资金渠道、补缴税费、薪制定制度、修订完善制度、优化完善业务流程、其他5,整改清单中，“完善制度”列应当包括发文时间（年月）、文号、标题等内容.XXX审计整改销号台账台账编号制定时间年月日部门名称存在的问题责任领仔及贞任部完成时限门负贞人整改措施整改情况及效果部门销号登记XX审计将改销号登记台账XX序号检查单位检查时间督办人旦查时间且查人员史查是否合格销号时间销号文号12345678910111213法注熨杳不合格销号时间及销号文号栏不埴题目医院审计工作制度颁布部门审计办编号:SJ-ZD-02-001首次颁发日期修改日期2015-12-302023-04-28二国完审计工僻暧

（一）医院内部审计工作由审计部门独立完成审计办是对全院经济活动进行监督和审查的职能机构，依法对医院经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督

（二）审计人员要谨慎、诚实、客观、公正地办理审计事项，开展如下审计项目

1.对资金财产的完整安全性进行监督检查

2.对财务收支、财物领拨、药品周转、固定资产购置和经济合同执行情况以及各方面经济效益进行监督

3.对内部控制制度的健全、有效与执行情况进行监督检查

4.执行国家财经法纪和部门规章制度

5.对建设项目、修缮工程制定预（概）算、决算

6.院领导委托的其他审计事项此外，对审计中发现的问题进行调查落实后，有责任向医院领导提出制止和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理、提高效益的建议

（三）

三、审计人员有权要求被审计人按规定报送基建预算执行情况、药品物资采购财务报表等有关经济活动资料，被审计。