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第二章支付结算法律制度•本章要点•支付结算的概念、种类；办理支付结算的根本要求；票据和结算凭证填写的根本要求；银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求第一节支付结算概述•（-）支付结算的概念L支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移•
2.银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构（多项选择）
（一）支付结算的概念•
3.支付结算的方式（多项选择）•
（1）支票；
（2）银行本票；
（3）银行汇票；
（4）商业汇票；
（5）汇兑；
（6）委托收款；
（7）托收承付；
（8）信用卡；
（9）信用证
（一）、支付结算的概念•
4.支付结算是一种转账结算•我国关于支付结算方面的法律、法规和制度主要包括1996年1月1日实施的2004年8月28日修正的《票据法》、1997年9月19日中国人民银行发布的于同年12月1日起实施的《支付结算方法》和《银行卡业务管理方法》、《国内信用证结算方法》、《票据管理实施方法》、《人民币银行结算账户管理方法》等【例2—1】•支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为，这一说法正确吗？•［解析］不正确支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为外，还包括使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算的行为例题•【例题•多项选择题】支付结算是（）的行为•A.货币给付•.B.资金清算•C.商品采购•.D.商品销售•［答案］AB例题•
1、《支付结算方法》是由（）发布的•A、中国人民银行•B、国务院•C、全国人民代表大会常务委员会•D、全国人民代表大会
1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定
2.限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量〜
3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支（W15天）四.现金收支的根本要求•
（一）开户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；四,现金收支的根本要求•
（二）开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；•坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况•
（三）开户单位在规定范围内，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付；四.现金收支的根本要求•
（四）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金•
（五）各单位购置国家规定的专控商品一律采用转账结算方式支付，不得以现金的方式支付
五、现金管理的其他规定（了解）•
1、开户单位应建立健全现金账目，逐笔登记日清月结，账款相符•
2、开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的侍遇；不得拒收支票、银行汇票、银行本票转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力•
3、一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作
五、现金管理的其他规定•
4、开户单位不得用不符合会计制度规定的凭证顶替库存现金；为得用转账凭证套换现金；不得谎报用途套取现金；单位之间不得相互借用现金；不得利用账户代其他单位和个人套取现金；不得将单位的现金收入以个人名义存蓄；不得保存账外公款；未经批准不得随意坐支或超范围、超限额坐支现金•
5、实行大额现金支付登记备案制度六建立健全现金核算与内部控制
1、开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付现金账目应当做到日清月结、账款相符；•六建立健全现金核算与内部控制【例题•单项选择题】开户单位现金收入应于（）送存开户银行•A.2日内•3日内•C.当日•D.5日内•［答案］C•例题开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的日常零星开支所需的现金核定•A、3至5天•B、3天•C、5天•D、5至7天•答案A•例题•开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应写明用途，由（）签字盖章，经开户行审核后付现金•A、单位负责人•B、财会部门负责人•C、出纳•D、内部审计人员•答案B【例题•单项选择题】・各单位库存的先进限额，一般不得超过本单位的（）•A,3~5天•B.5~7天•C.1~2天•D.一星期•［答案］A第三节银行结算账户•
一、银行结算账户的概念•银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户•
二、银行结算账户的分类银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户
1.存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户•
2.单位银行结算账户按用途不同分为根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户（
2008、2002年简答题，
2007、2005年多项选择题）
二、银行结算账户的分类•
3.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理•
4.存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理
三、银行结算账户管理应当遵守的根本原则（了解）
（一）一个根本账户原则•这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个根本存款账户，不能多头开立根本银行账户•
（二）自主选择银行开立银行结算账户原则•这是指存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户
三、银行结算账户管理应当遵守的根本原则（了解）•
（三）守法合规原则•这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动•
（四）存款信息保密原则•对单位及个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询07年试题单位银行结算账户按用途不同分为•A根本存款账户、•B一般存款账户、•C专用存款账户、•D临时存款账户•答案ABCD•07年试题•为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行根本存款账户•答案错•商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款台人签发•答案对•票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼等形式进行补救•答案对•银行汇票可以背书转让，但填明现金字样的银行汇票不得背书转让•答案对•年试题
（04）•
12.根据我国金融法律制度的规定，以下各项中，可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）•A.根本存款账户B.一般存款账户•C.临时存款账户D.专用存款账户.•标准答案A【例题•判断题】•个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理（）•［答案］错
四、银行结算账户的开立，变更和撤销•
（一）银行结算账户的开立
1.存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书，并提交有关的证明文件•
2.符合开立根本存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将申请材料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续•.3•符合开立一般存款账户，其他专用账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案
（二）银行结算账户的变更•
1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件•
2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明.历年考题
（06）•
7.当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提供有关证明•A.2日•B.5日•C.7日•D.10日•标准答案B
（三）银行结算账户的撤销•
1.撤销情形（有以下情形之一的）（2008年多项选择题）•
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的•
（2）注销、被撤消营业执照的•
（3）因迁址需要变更开户银行的•
（4）其他原因需要撤销银行结算账户的•
2.不得撤销的情形一一存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户
（三）银行结算账户的撤销•
3.开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户历年考题
（08）•
11.以下各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（ABCD）oA.存款人被撤并的•B.存款人被撤消营业执照的C.存款人注销的•D.存款人因迁址需要变更开户银行的•答案ABCD
五、根本存款账户•（k）概念根本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户•
（二）使用范围（北京
07、
06、
04、
03、
02、01年单项选择；05年多项选择）根本存款账户是存款人的主办账户存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理•
（三）开户要求（北京
07、
06、
04、
03、02年判断题；05年多项选择题）★★
1.开立根本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个根本存款账户•
2.需出具的文件一一营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具（先税务后银行）
六、一般存款账户•（~一般存款%户是指存款人因借款或其他结算需要，在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户
（二）使用范围•一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付（2005多项选择选题）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（2003年判断题）
六、一般存款账户•
（三）开户要求存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户登记证和以下证明文件•L存款人因向银行借款需要，应出具借款合同•
2.存款人因其他结算需要，应出具有关证明
七、专用存款账户•
（一）概念专用存款账%是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户•
（二）使用范围.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付适用于根本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，•
（三）专用存款账户的开户要求应向银行出具其开立根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户登记证和其他相关证明文件
八、临时存款账户•（-0概念临时存最账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户•
（二）使用范围.
1.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付•P
702.临时存款账户的有效期最长不得超过2年•
3.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付
（三）临时存款账户开户要求p69•
1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文•
2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同•
3.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文
九、个人银行结算账户•
（一）概念个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户•
（二）使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算•
（三）开户要求出具身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件
十、异地银行结算账户•（-0概念异地银;亍结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户存款人有以下情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户•1,营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立根本存款账户的•
2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的•
3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收人汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的•
4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的•
5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的
十、异地银行结算账户•
（二）使用范围异地银行结算账户的使用应按照开设的不同账户的使用规定进行使用O•
（三）开立要求（略）【例2—4】•A公司在工商银行开立有根本存款账户，因业务需要在建设银行开立有一般存款账户2009年3月5日，该公司签发了一张金额为50万元的现金支票，向建设银行提示付款，建设银行的工作人员拒绝办理该笔业务请分析建设银行工作人员的做法正确吗？•［解析］建设银行工作人员的做法是正确的因为根据规定，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取例如•
1.存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）o•A.一般存款账户•B.根本存款账户•C.临时存款账户•D.专用存款账户・答案B历年考题
（04）•
2.以下有关银行账户的表述中正确的有（•A.一个单位只能在一家银行开立一个根本存款账户•B.一个单位可以在多家银行开立多个根本存款账户•C.现金缴存可以通过一般存款账户办理•D.现金支付不能通过一般存款账户办理•答案ACD例题•
3.存款人可以通过一般存款账户办理现金支取・答案错误•
（04）4,为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行根本存款账户•答案错误历年考题
（05）•
4.以下关于支付结算的各项表述中，符合规定的有•A.银行账户分为根本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户•B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个根本存款账户•C.存款人可以通过根本存款账户办理工资、奖金等现金的支取•D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取•标准答案ABC0608年试题•
8.以下账户可用于支付工资及奖金（）o•A.根本存款账户•B.一般存款账户•C.临时存款账户•D.专用存款账户•标准答案A历年考题
（06）•
4.以下各项中，属于存款人申请开立根本存款账户证明文件的有（）•A.承包双方签订的承包协议•B.当地工商行政机关核发的《营业执照》正本•C.借款合同或借据•D.个人的居民身份证和户口簿•标准答案ABD历年考题
（06）•
5.根本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取（X）•标准答案错08年试题•以下各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）•A存款人被除数撤并的•B存款人被撤消营业执照的•C存款人注销的•D存款人因迁址需要变更开户银行的•答案:ABCD历年考题
（07）•
9.单位银行结算账户按用途分为（ABCD）•A.根本存款账户•B.一般存款帐户•C.专用存款账户•D.临时存款账户•答案ABCD历年考题
（07）•
8.为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行根本存款账户（X）•答案错历年考题
（08）•
1.单位银行结算账户按用途分为哪些种类各自的使用范围是什么？•L【解答】单位银行计算账户按照用途的不同可以分为根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
（1）根本存款账户是存款人的主办账户存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理
（2）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
（3）专用存款账户用于办理各项专用资金的收付适用于根本建设资金、更新改造资金、财政预算外资仝泳券右舄针笛咨仝即伟方舄出泳仝笛、
（4）临需存款账3用于办理临时机构信其存款人1盗时经营活动发生的资金收付临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付临时存款账户的有效期最长不得超过2年十一银行结算账户的管理（增）•
（一）中国人民银行的管理（央行）•
1.中国人民银行负责监督、检查、监测、查处、处分；2,负责银行机构代码信息的统一管理和维护；3,负责根本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理•
（二）银行的管理（开户银行）•
1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本方法（《人民币银行结算账户管理方法》）的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为
（二）银行的管理（开户银行）•
2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本方法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案,按会计档案进行管理P72银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年
3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度
4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告
（三）存款人的管理•L加强对预留银行签章的管理
2.妥善保管密码第四节支付结算方式
一、票据概述•
（一）票据的概念和种类L票据，是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券•
2.一般来讲，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能..票据法与公司法、合同法被称为支撑市场经济运行的三大支柱•有人把票据比作“能够带来金钱的魔杖，赞誉票据是“商品交易的血管中流动的血液”、世界不可缺少的第五要素”（空气、阳光、水、生命），强调“商事之需要票据，如船之需要水〃
3.在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票
（二）票据的当事人•
1.票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承当票据义务的当事人，也称票据法律关系主体•★
2.票据当事人种类（7种）•（
2008、
2006、2004年多项选择题;
2007、
2003、2002年单项选择题）•
（1）根本当事人包括出票人、付款人和收款人
（2）非根本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人
（二）、票据当事人
3.各种当事人的定义•
（1）出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；•
（2）收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人;•
（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承当付款责任的人；•
（4）承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承当支付票款义务的人；•
（5）背书人是指在转让票据时，在票据反面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人;•
（6）被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人；•
（7）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担保例题•1•根据《票据法》的规定，以下各项中，属于根本当事人的是（）o•A.出票人B,背书人•C.承兑人D.保证人•答案A历年试题
（04）•
2.以下各项中，属于票据当事人的有（）o•A.出票人B.付款人•C.收款人D.保证人.•答案ABCD
（三）票据权利与义务
（三）票据权利与义务•
（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利
（2）行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人•
（3）票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求归还票据金额及其他法定费用的权利
（三）票据权利与义务•
2.票据义务，是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承当的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和归还义务（2007年多项选择题）
（四）票据行为（2008年多项选择题）
（四）票据行为•
（1）出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；•
（2）背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据反面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；
（3）承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为;
（四）票据行为•
（4）保证，是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为
（五）票据签章•票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项如果票据缺少当事人的签章，该项票据行为无效（2008年多项选择题；2001年多项选择题）
（六）票据记载事项一一绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等（2003年单项选择题）•
1.绝对记载事项，不记载，票据行为即为无效；•2,相对记载事项，未记载，由法律另作相应规定予以明确，并不影响票据的效力如汇票上未记载付款日期的，为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项•3,任意记载事项，不强制必须记载，不记载不影响票据效力，记载时则产生票据效力如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让
（七）票据丧失
1、票据可能因为被盗、毁损、遗失而导致持票人不再占有票据
2.票据丧失后的补救措施•
（1）挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式•
（2）公示催告是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序
2.票据靠失后的补救措施•
（3）普通诉讼，是指丧失票据的失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动例题•L以下关于票据记载事项的表述中，正确的选项是（）•A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项•B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项•C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项•D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项•答案D历年试题
（04）•
2.以下行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的是（）•A.出票B•背书C.承兑D,保证•答案ABCD08年试题•根据《中华人民共和国票据法》规定，以下各项中属于票据行为的有（）•答案:A例题•（）是办理支付结算的主体•A、银行•B、农村信用社•C、单位•D、个人•答案・ABCD
（二）.支付结算的特征（增）•
1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行•《支付结算方法》规定“银行是支付结算和资金清算的中介机构未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务但法律、行政法规另有规定的除外•这说明支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同
（二）支付结算的特征（增）•
2、支付结算是一种要式行为•所谓要式行为是指法律规定必须按照一定形式进行的行为如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效办理支付结算必须符合《支付结算方法》的规定•
3、支付结算的发生取决于委托人的意志•银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承当受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承当付款的责任
（二）支付结算的特征（增）•
4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制•《支付结算方法》规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷;中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则,报总行备案•
5、支付结算必须依法进行•不得损害社会公共利益
二、支付结算的根本原则例题•【例题•单项选择题】支付结算作为一种法律行为，必须依法进行以下关于其法律特征的表述中，不正确的选项是（）•A.支付结算是一种要式行为•B.支付结算的发生取决于委托人的意志•C.支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行•D.支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同•［答案］C例题•【例题•多项选择题】以下各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）o•A.恪守信用，履约付款原则•B.谁的钱进谁的账原则•C.谁的钱由谁支配原则•D.银行不垫款原则•［答案］ABCD
三、支付结算的主要支付工具•A票据丧失后向银行挂失止付的行为•B出票人签发票据并将其交付给收款台人的行为•C汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为•D票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为•答案:BCD历年试题
（04）•
3.票据丧失后，可以采取的补救措施有（）•A普通诉讼B.公示催告•C.挂失止付D.登报声明•答案ABC历年试题
（05）•
7.票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救（）•标准答案对历年试题
（05）•
12.以下各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）•A.票载收款人•B.代为清偿票据债务的保证人•C.最后被背书人•D.代为清偿票据债务的背书人•标准答案ABCD历年试题
（05）•
20.根据《支付结算方法》的规定，以下各项中，属于无效票据的有（）•A.更改签发日期的票据•B.更改收款单位名称的票据•C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据•D.使用的签章与预留银行签章不符的票据•标准答案ABCD历年试题
（06）•
10.根据中华人民共和国票据法的规定，以下各项中，不属于票据的根本当事人的是（）•A.出票人B.付款人•C.保证人..D.收款人•标准答案C08年试题•根据中华人民共和国票据法的规定，以下各项中，属于票据的根本当事人的是（）•A承兑人•B出票人•C付款人•D收款人•答案:BCD07年试题•根据中华人民共和国票据法的规定，以下各项中，不属于票据的根本当事人的是（）•A.出票人,B.付款人•c.收款人D.背书人•标准答案D07年试题•以下有关票据的各项表述中，符合规定的有（）•A票据中的中文大写金额数字应用正楷书写•B票据中的中文大写金额数字前应标明人民币字样•C票据的出票日期可以使用小写填写•D票据中的中文大写金额数字到元为止的，在元之后应写整字•答案ABD历年试题
（06）•
5.以下各项中，属于票据绝对记载事项的有（）•A.出票日期B.付款日期•C.出票地.D.金额•标准答案AD历年试题
（06）•
6.票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救•标准答案对08年试题•根据《支付结算方法》的规定，以下各项中不会导致票据无效的是（）•A原记载人更改金额，并在更改处签章证明•B原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明•C原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明•D原记载人更改收款人姓名，并在更改处签章证明•答案C08年试题•根据《支付结算方法》的规定，以下各项中不会导致票据无效的是（）•A未记载付款日期•B未记载付款地•C未记载不得转让”•D未记载出票人签章•答案:ABC历年试题
（07）•
16.根据《中华人民共和国票据法》规定，以下各项中，属于票据行为的有（ABCD）A.出票.B.背书•C.承兑D.保证•答案ABCD历年试题
（07）•
18.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁丁又将该汇票背书转让戊戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款根据《中华人民共和国票据法》的规定，以下各项中，应承当该汇票债务责任的有（ABCD）A.甲B.乙C.丙.D,丁•答案ABCD•
（一）支票的概念及适用范围
1.支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据•
2.支票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人
（二）支票的种类••支票分为现金支票、转账支票和普通支票现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票,可以用于支取现金，也可用于转账在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账,不能支取现金•（北京08单项选择；06多项选择；05多项选择、单项选择；04单项选择；02多项选择；01判断）
（三）支票的出票
（三）支票的出票•.支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让（2008判断；
2006、2001多项选择；2005单项选择）•
（四）支票的付款.支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予•付款（2008判断；
07、
06、
05、04单项选择）
（五）支票的办理要求
1、支票领购的要求（增）•存款人领购支票时，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符存款账户结清•时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销
2、支票签发的根本要求•
（1）.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写•
（2）.签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定•
（3）.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额禁止签发空头支票、•
（4）.支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件•
（5）.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票
（6）.出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票,银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金对屡次签发的，银行应停止其签发支票（2008年单项选择；07多项选择、综合；06综合；05判断；04综合；03综合、判断；02判断；01单项选择）例题释义
（六）支票的填写要求•L签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根局部出票日期可用阿拉伯数字书写（判断）•在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意（
2007、2004年单项选择题）•
（1）月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”•
（2）日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”•如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日•再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日【例题•单项选择题】•填写票据出票日期时，2月12日应填写成（）
（2004）•A.贰月拾贰日•B.零贰月拾贰日•C.零贰月壹拾贰日•D.贰月壹拾贰日•［答案］C
（六）支票的填写要求•2,收款单位名称应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致如是本单位自行提取现金可填为“本单位”•
3.大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白，以防加填；大小写金额要对应，要按规定书写•
4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清
（六）支票的填写要求•
5.如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致•
6.在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏•
7.现金支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现，存根联留下作为记账依据现金支票的填写【例题•多项选择题】•以下有关现金支票填制要求的表述中，符合规定的有（）o
（2008）•A.本单位自行提取现金，可以在现金支票收款单位名称处填写为“本单位”•B.现金支票正联出票日期应使用阿拉伯数额书写•C.存根联与现金支票正联填写的用途应一致•D.现金支票阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号¥”•［答案］ACD08年试题•根据《支付结算方法》的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（）•A普通支票中非划线支票•B现金支票•C普通支票中划线支票•D转账支票•答案A08年试题•以下有关现金支票填制要求的表述中,符合规定的有（）•A本单位自行提取现金,可以在现金支票收款单位名称处填写为本单位•B现金支票正联出票日期应使用阿拉伯数字书写•C存根联与现金支票正联填写的用途一致•D现金支票阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号•答案:ACD08年试题•甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票，根据《支付结算方法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）•A5000元•B3000元•C2000元•D1000元•答案C08年试题•根据《支付结算方法》的规定，以下有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）•A将“
107000.53元”填写为人民币壹拾万柒千元零五角叁分•B将“
107000.53元〃填写为“人民币壹拾万零柒千元五角叁分•C将“
107000.53元”填写为人民币壹拾万柒千元五角叁分”•D将“
107000.53元〃填写为“人民币壹零万柒零零零千元五角叁分〃•答案:AB07年试题•以下各项中，属于支票据必须记载事项的有（）•A.付款人名称B.出票日期•C.确定的金额D.付款日期•答案ABC07年试题•根据《支付结算方法》的规定，以下各项工作中属于无效票据的有（）•A更改签发日期的票据•B更改收款单位名称的票据•C中文大写金额和阿拉伯数字不一致的票据•D使用签章与预留银行签章不符的票据•答案ABC07年试题•根据《中华人民共和国票据法》规定，以下各项中属于票据行为的有（）•A出票•B背书•C承兑•D保证•答案ABCD07年试题•根据《支付结算方法》以下支付结算种类中，没有金额起点限制的有（）•A委托收款•B支票•C托收承付•D汇兑•答案ABD07年试题•甲签发一张汇票给乙、保证人丙等事项乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将该汇票背书转让戊戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款根据《中华人民共和国票据法》规定，以下各项中应承当该汇票债务责任的有（）•A甲•B乙•c丙•D丁•答案ABCD07年试题•根据《中华人民共和国票据法》规定，以下各项中属于支票上可以有出票人授权补记的事项有（）•A金额•B收款人名称•C付款人名称•D出票日期•答案AB08年试题•根据《支付结算方法》的规定，以下各项中，属于银行应予以退票的情形有（）•A出票人签发空头支票•B签章与预留银行印签不符的支票•C使用圆珠笔填写的支票•D使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票•答案:ABCD08年试题•行使票据追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人之外,不可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人•答案对•支票的提示付款期为自了票日起15日内•答案错•用于支取现金的支票可以背书转让•答案错综合题•6月，某供货商屡次到公司催要货款合同约定交货时付款货物早已验收入库，但货款一直未付为了解决当时的困境，王某签发一张金额为20万元的转账支票，交给供货商供货商到银行提示付款时，发现该支票时空头支票遂要求该公司给予经济赔偿口供货商要求该公司因签发空头支票而承当经济赔偿责任是否符合规定？银行对该公司签发空头支票应如何处理？答案口答案符合规定持票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金综合题•
1.W企业1月29日银行存款帐户余额2万元29日,一材料供给商上门到W企业催要金额为18万元的材料货款W企业为了尽快将供给商“打发走”，就向材料供给商开出了一张18万元的转帐支票•
（1）W企业开出的这张转帐支票属于什么性质的支票？•
（2）银行是否可以对W企业进行罚款？罚款金额是多少？•
（3）材料供给商是否有权要求W企业对其赔偿？赔偿金额是多少？答案•
（1）W企业开出的这张支票属于空头支票•
（2）银行可以对W企业进行罚款，罚款金额是9000元•
（3）材料供给商有权要求W企业对其赔偿，赔偿金额是3600元三商业汇票（增）•（-）商业汇票的概念和种类•
1、概念商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据•
2、种类按照承兑人可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票•
3、商业汇票适用范围单位之间使用，自然人不适用；同城、异地均可
（二）商业汇票的出票•
1、商业汇票的出票人为在银行开立账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源•
2、签发商业汇票必须记载的事项（内容齐全）•
①说明i°商业汇票i土字样；•
②无条件支付委托；•.
③确定的金额；•
④付款人名称；•
⑤收款人名称；•
⑥出票日期；•.
⑦出票人签章
（二）商业汇票的出票・
3、”汇票的出票人不得签发无对价的商业汇票，用以骗取银行或者其他票据当事人的资金〃
（三）商业汇票的承兑一商业汇票的专有制度•承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为•
1、商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑银行承兑汇票由银行承兑•
2、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权见票即付的汇票无须提示承兑
3、付款人承兑汇票，不得附加条件；承兑付有条件的，视为拒绝承兑银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费
（四）商业汇票的付款付款是付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为
1、商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地•
2、商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起十日•
（五）商业汇票的背书背书是指在票据的反面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为•
1、背书时，必须记载被背书人名称，由背书人签章并记载背书日期背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背•书出票人在汇票上记载i士不得转让i字样的，汇票不得转让
2、背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力将汇票金额的一局部转让的背•书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效
（六）商业汇票的保证
1、商业汇票的债务人可以由保证人承当保证责任保证人由汇票债务人以外的他人但当
2、汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款款保证人清偿汇票•债务后，可以行使持票人对被保证人及前手的追索权
四、信用卡（增）（-）信用卡的概念和种类•
1、概念是商业银行向个人发行的，凭以向特约单位购物，消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载•体卡片
2、种类按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和银卡•
（二）信用卡的申领与销户
1、信用卡的申领••
（1）凡在中国境内金融机构开立根本账户的单位可申领单位卡•
（2）具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡申领的附属卡最多不得超过2张•
2、信用卡销户手续（了解P129）
（三）信用卡的资金来源•
1、单位人民币卡账户的资金一律从其根本存款账户转账存入，不得将销货收入的款项存入其账户•
2、严禁将单位的款项存入个人卡账户
（四）信用卡使用的主要规定•L信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡
2.持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费单位卡不得用于十万元以上的商品交易和劳务供给款项的结算单位卡一律不得支取现金3,持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位
4.信用卡透支额，金卡最高不超过一万元，普通卡最高不超过五千元信用卡透支额期限最长为60日持卡人使用信用卡不得发生恶意透支
（四）信用卡使用的主要规定•
5.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息6,单位卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，一律从其根本存款账户转账存入
7.信用卡丧失，持卡人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失，经发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续.
五、汇兑（增）•
（一）汇兑的概念和分类•
1、概念汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式•
2、种类汇兑分为信汇和电汇两种
（二）办理汇兑的程序•
1、签发汇兑凭证•
2、汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证•
3、汇入银行收到汇入款项
（三）汇兑的撤销和退汇•
1、汇兑的撤销•
2、汇兑的退回例题•商业汇票的提示付款期，自汇票到期日起（）•A、10天B、20天•C、30天D、60天•答案A例题•商业汇票的付款地为（）•A、出票人所在地B、承兑人所在地•C、收款人所在地D、保证人所在地•答案B例题•信用卡按（）分为单位卡和个人卡•A、适用对象B、信誉等级•C、使用程序D、透支额•答案:A07年试题•L以下有关支票的表述中，正确的选项是（）o•A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账•B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账•C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账•D.用于支取现金的支票可以背书转让•答案C历年试题
（04）•
2.以下关于支票的提示付款期限的表述中，正确的选项是（）o•A.自出票日起10日内•B.自出票日起20日内•c.自出票日起30日内•D.自出票日起60日内•答案A07年试题•以下关于支票的提示付款期限的表述中，正确的选项是o•A.自出票日起2日内•B.自出票日起5日内•C.自出票日起10日内•D.自出票日起15日内•答案C历年试题05•
10.根据《支付结算方法》的规定，支票的提示付款期限最长不得超过o•A.5日B.10日•C.20日D.30日•标准答案B历年试题05•3,以下各项中，可以支取现金的支票有•A.现金支票B,转账支票•C.普通支票D.划线支票•标准答案AC历年试题05•
4.以下有关支票的表述中，正确的选项是•A.现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账•B.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账•C.转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金•D.用于支取现金的支票可以背书转让•标准答案B历年试题•
058.出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金•标准答案对•06L现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算•标准答案对例•
3.出票人签发空头支票，银行应予以退票、并按票面金额处以50%但不低于1000元的罚款•答案错误•-汇票•
1、概念汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据一一委付票据，可用于同城或异地交易
三、支付结算的主要支付工具•
2、种类根据出票人不同
3、汇票的根本当事人1出票人2付款人3收款人
4、汇票的付款方式见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款三本票
1、概念本票是出票人签发的，承诺自己见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据
2、本票的根本当事人1出票人2收款人
3、本票的付款方式只限于见票即付三支票
1、概念支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据
2、支票的根本当事人1出票人2付款人3收款人
3、支票的付款方式见票即付，不得另行记载付款日期四信用卡•
1、概念信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特定单位购物、消费和向银行，且具有消费信用的特制载体卡片•
2、根本当事人•1银行•2持卡人•3商户五汇兑•
1、概念汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式•
2、单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式•
3、汇兑分为信汇和电汇两种六托收承付•
1、概念托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行成认付款的结算方式•
2、托收承付的适用范围
四、简答题•
1.支付结算的原则有哪些？•
2.单位银行结算账户按用途分为哪些种类？各自的使用范围是什么？•
3.票据丧失以后的补救措施有哪些？•
4.票据权利有哪些？各自的含义是什么？•
5.什么是票据当事人？票据的当事人包括哪些？•
6.什么是票据行为？•
7.什么是票据记载事项，它分为哪几种情况？•
8.什么是银行汇票？其适用范围是什么？•
4.某国有企业发生如下情况2003年2月，会计科长王某退休，在与新任会计科长张某办理会计交接手续时，因厂长在外地出差，人事科长负责监交工作2003年8月，产品转型急需外购一批原材料，供货方提出先预付材料款30万因该企业资金周转困难，会计科长张某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票2004年2月，企业财务会计报告在报出时，主管会计工作的副厂长、总会计师和会计科长张某在财务报告上加盖名章，厂长在财务会计报告上签名，并加盖单位公章要求1该企业会计工作交接是否符合会计法律制度的规定？简要说明理由2哪些单位有权对该企业签发空头转账支票行为提出赔偿要求？赔偿金额各是多少？出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金因此，供货方有权要求该国有企业赔偿
0.6万元3该企业在财务会计报告的签章是否符合《中华人民共和国会计法》的规定？简要说明理由答案•《中华人民共和国会计法》规定财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人会计主管人员签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章•答案这是违法的，因为根据《会计法》的规定，会计机构负责人交接，应由单位负责人或是上级部门办理交接，此题中会计科长交接，应由单位负责人或上级主管部门负责交接，而此题中是由人事科长责任交接工作的，所以不符合规定综合题•
1.W企业1月29日银行存款帐户余额2万元29日,一材料供给商上门到W企业催要金额为18万元的材料货款W企业为了尽快将供给商“打发走”，就向材料供给商开出了一张18万元的转帐支票•1W企业开出的这张转帐支票属于什么性质的支票？•2银行是否可以对W企业进行罚款？罚款金额是多少？•3材料供给商是否有权要求W企业对其赔偿？赔偿金额是多少？答案•1W企业开出的这张支票属于空头支票•2银行可以对W企业进行罚款，罚款金额是9000元•3材料供给商有权要求W企业对其赔偿，赔偿金额是3600元•
（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业•
（2）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供给的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算
（六）托收承付、托收承付的金额起点托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是10007C o
（七）委托收款•
1、概念委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式•
2、委托收款在同城、异地均可使用•
3、单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式【例题•单项选择题】•出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）•A.银行汇票•B.银行本票•C.商业承兑汇票•D.银行承兑汇票•［答案］A【例题•判断题】•支票是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券（）•［答案］错例题•（）不得办理托收承付的结算•A、因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供给的款项•B、赊销商品的款项•C、寄销商品的款项•D、代销商品的款项•答案:BCD
四、支付结算的法律依据（了解）•主要有《票据法》、《人民币银行结算账户管理方法》、《中国人民银行银行卡业务管理方法》等
五、办理支付结算的具体要求•（-）.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理方法》的规定开立、使用账户
（二）.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证•★未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理
（三）、填写票据和结算凭证的根本要求（
2007、
2005、2002年多项选择题）•L中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理•如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、拐！I、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样不得用
一、二（两）、
三、
四、
五、
六、
七、
八、
九、
十、廿、毛、另（或0）填写不得自造简化字，如金额数字书写中使用繁体字，也应受理
（三）、填写票据和结算凭证的根本要求（
2007、
2005、2002年多项选择题）•
2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写整（或正）字；到角”为止的，在角”之后可以不写“整（或正）字大写金额数字有“分〃的，“分”后面不写整（或正）字•
3.中文大写金额数字前应标明“人民币〃字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白大写金额数字前未印人民币字样的，应加填“人民币三字
（三）、填写票据和结算凭证的根本要求•
4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写（2008年多项选择题；2006年判断题）
（1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零〃字如¥
1409.50,应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角•
（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0〃时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字如¥
6007.14,应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分
（三）填写票据和结算凭证的根本要求•
（3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几个0,万位、元位也是“0”,但千位、角位不是“0〃时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字例如，¥
1680.32,应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又例如，¥
107000.53,应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分
（三）、填写票据和结算凭证的根本要求
（4）阿拉伯金额数字角位是0,而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写零”字例如Y
16409.02,应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，¥
325.04,应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分
（三）填写票据和结算凭证的根本要求•
5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号i¥i±阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清o•
6.票据的出票日期必须使用中文大写（重点）•在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加i°零i土；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加i壹i土例如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承当转账支票的填写
1、填写存根联【例2—3】•2009年3月5日，C公司购进材料一批，货款金额共计
8208.03元，以支票结算公司新来的出纳小李，在填写支票时将日期写为“2009年3月5日，金额大写为“人民币捌仟贰佰零捌元叁分整”小李填写的支票正确吗？•［解析］不正确根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写；金额大写应为“人民币捌仟贰佰零捌元零叁分例题•L在填写票据的出票日期时，以下各项中，将2月12日填写正确的选项是（）•A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日•C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日•答案D历年试题
（04）•2,某单位于2003年10月19开出一张支票以下有关支票日期的写法中，符合要求的是（）o•A.贰零零叁年拾月玖日•B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日•C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日•D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日•答案D历年试题•
（04）
3.票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承当•答案错•
（05）
11.使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理（）•标准答案错历年试题
（05）•
7.在填写票据的出票日期时，以下各项中，将“10月20日”填写正确的选项是（）•A.拾月冢拾日.•.零拾月零冢拾日B•C.壹拾月冢拾日•D.零壹拾月零冢拾日•标准答案D07年试题•某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据《支付结算方法》的规定，对该支票出票日期的以下填法中符合规定的是（）•A贰月拾贰日•B贰月壹拾贰日•C零贰月拾贰日•D零贰月壹拾贰日•答案:D历年试题
（05）•7,以下关于票据的各项表述中，符合规定的有（）•A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写•B.票据的中文大写金额数字前应标明人民币字样•C.票据的出票日期应使用小写填写•D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在元”之后，应写“整（或正）字•标准答案ABD历年试题
（06）•
14.以下各项中表述正确的有（）o•A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写•B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币〃字样•C.票据的出票日期可以使用小写填写•D.票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字•标准答案ABD历年试题
（06）•
4.票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承当•标准答案错历年试题
（07）•
14.根据《支付结算方法》的规定，以下各项中，属于无效票据的有（ABC）oA.更改签发日期的票据•B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据•答案ABC历年试题
（08）•
6.根据《支付结算方法》的规定，以下各项中，不会导致票据无效的是（C）A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明•答案:C历年试题
（08）•
10.根据《支付结算方法》的规定，以下有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（AB）oA.将“
107000.53元”填写为人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“
107000.53元〃填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“
107000.53元”填写为人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”D.将“
107000.53元”填写为人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”•答案AB历年试题
（08）•
12.根据《中华人民共和国票据法》的规定，以下各项中，不会导致票据行为失效的是（ABC.）o A.未记载付款日期•B.未记载付款地C.未记载“不得转让”字样•D.未记载出票人签章•答案ABC历年试题
（08）•
17.根据《支付结算方法》的规定，以下各项中，属于银行应予以退票情形的有（ABCD）•A.出票人签发空头支票•B.签章与预留银行签章不符的支票C.使用圆珠笔填写的支票•D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票•答案ABCD
五、办理支付结算的具体要求•
（四）・填写票据和结算凭证应当标准，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改•★★票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明（北京08单项选择；
07、06多项选择；05多项选择、单项选择；03判断、单项选择；02单项选择）•票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理
五、办理支付结算的具体要求【例2—2】•2009年3月17日，F公司向D公司销售一批商品，货款共计6500元F公司出纳小张因此收到D公司采购员交来的支票，小张审票时发现支票的出票日为2009年3月19日，于是询问D公司采购员为何签发日不是3月17日，G公司采购员接过支票就将支票上的“玖字划掉，改为了“柒”字采购员的做法正确吗小张可以接收这张改正的支票吗？•［解析］根据规定，票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效因此，D公司采购员的做法是错误的；出纳小张不应该接收这张支票
五、办理支付结算的具体要求•
（五）.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造★票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章
五、办理支付结算的具体要求历年考题
（05）•
6.票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券以下各项中，属于票据的有（）•A.汇票•B.本票•C.支票•D.信用卡•标准答案ABC历年考题
（05）•
1.根据《支付结算方法》的规定，签发票据时，可以更改的工程是（）o•A.出票日期•B.收款人名称.•C.用途•D.票据金额・答案C历年考题
（04）•
2.以下各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）o•A.恪守信用，履约付款原则•B.谁的钱进谁的账原则•C.谁的钱由谁支配原则•D.银行不垫款原则•答案ABCD例判断•
3.单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章•答案正确•
4.票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理•答案正确.•5,对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据•答案正确历年考题
（06）•
6.支付结算的原则有哪些？（简答）•答案支付结算应当遵循以下原则•
（1）恪守信用，履行付款原则•
（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则•
（3）银行不垫款原则第二节现金管理（增）•
一、现金管理的根本要求•
（一）现金及现金管理•
1、现金具备现实购置力或法定清偿力的通货，包括铸币、纸币和信用货币我国的现金是指人民币（包括纸币和金属铸币）•
2、我国现金管理的主要依据有国务院1988年9月8日发布的《现金管理暂行条例》以及中国人民银行1988年9月23日发布的《现金管理暂行条例实施细则》
（二）现金管理根本要求［88制定］（了解）•1,凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位）必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督•2,开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算
（二）现金管理的根本要求［88制定］（了解）•
3.各级人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核•
4.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理
二、开户单位使用现金的范围
二、开户单位使用现金的范围•除上述第
（5）
（6）两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，超过使用现金限额局部，应当以支票、银行本票支付确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金三.现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。
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