财务报告及资产负债管理知识分析表

资产负债表（财务状况）利润表（经营成果）现金流量表（现金流量）

一、财务报告的概念财务会计报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件编制财务会计报告，是会计核算过程的最终结果，也是会计核算工作的总结第八章财务会计报告第一节财务会计报告概述附注财务报表主表附表财务报告组成

二、财务报告的组成财务报告包括财务报表及其附注和其他应该在财务报告中披露的相关信息和资料

三、会计报表的种类会计报表按反映的经济内容财务状况报表经营成果报表按内容的时间特性静态报表动态报表按报表的编报时间年度报表中期财务报表按反映的企业范围个别报表合并报表汇总报表

四、会计报表的编制要求会计报表编报及时全面完整真实可靠相关可比便于理解特定口期2月28日1月31日12月31日第二节资产负债表一.资产负债表的含义反映企业某一特定日期财务状况的会计报表♦反映企业财务状况资产负债表格式♦资产负债表格式有账户式和报告式两种账户式资产负债表分为左右两方，左方反映资产工程，右方反映负债和所有者权益工程资产负债表的左方资产工程按流动性大小排列，流动性越大排在越前面右方权益工程一般按要求清偿时间的长短排列，归还时间越短的排在越前面报告式资产负债表按资产、负债和所有者权益顺序上下排列■资产负债表理论依据资产=负债+所有者权益

（2）资产负债表中“期末数〃的具体填列方法■1）根据总账账户期末余额直接填列如“应付票据〃、“短期借款〃、“应付职工薪酬〃、“应交税费〃、“应付利息〃、“应付股利〃、“其他应付款〃、“实收资本〃、“资本公积〃、“盈余公积〃等■2）根据若干总账账户期末余额计算填列如“货币资金〃、“存货〃、“固定资产〃等■3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列如“长期借款〃（归还期已不满1年的）等■4）根据有关明细账户的期末余额计算填列如“应收账款〃、“预收账款〃、“应付账款〃和“预付账款〃等合计3500+80500=84000库存现金月末余额3500银行存款月末余额80500（略）（略）（略）（略）合计192000+365000+235000=792000填入“资产负债表〃中“货币资金〃工程材料采购原材料库存商品（略）（略）（略）（略）（略）（略）月末余额192000月末余额365000月末余额235000填入“资产负债表“中“货币资金项〃目填入“资产负债表〃中“存货〃工程合计3500+80500=84000现金月末余额3500银行存款月末余额80500（略）（略）（略）（略）合计192000+365000+235000二792000填入“资产负债表〃中“货币资金〃工程物资采购原材料库存商品（略）（略）（略）（略）（略）（略）月末余额192000月末余额365000月末余额235000填入“资产负债表“中“货币资金项〃目填入“资产负债表〃中“存货〃工程合计30000+20400二50400应收账款（A企业）预收账款（B企业）（略）（略）月末余额20400（略）（略）月末余额30000填入“资产负债表〃中“预收账款〃工程合计10000+42800=52800应付账款（C企业）预付账款（D企业）填入“资产负债表〃中“应付账款〃工程（略）（略）（略）（略）月末余额10000月末余额42800第三节利润表的编制

一、利润表概念反映企业在一定会计期间内经营成果的会计报表♦一定会计期间经营成果一月份

二、利润表的结构和编制主要有单步式和多步式两种我国根本采用多步式结构主要依据是收入一费用二利润会计等式，具体根据净利润的计算公式主要根据损益类帐户的本期发生额分析填列第四节现金流量表

一、现金流量表定义

1、现金流量表定义反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表

2、现金的概念现金包括库存现金、可随时用于支付的存款及现金等价物

3、现金等价物的概念是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为金额的现金，价值变动风险很小的短期投资

4、现金流量的概念是指某一期间内企业现金流入流出的数量

二、现金流量表的内容现金流量表经营活动筹资活动投资活动

一、经营活动产生的现金流量行次金额销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计9购置商品、接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金18现金流出小计20经营活动产生的现金流量净额21

二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金23处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25现金流量表编制单位年度金额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计归还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的观念现金流出小计

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额补充资料金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润加计提的资产损失准备固定资产折旧无形资产摊销60长期待摊费用摊销61待摊费用减少（减增加）64预提费用增加（减减少）65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）66固定资产报废损失67筹资活动产生的现金流量净额2829313536373840434445465253555657585954续表投资损失（减收益）69递延税款贷项（增借项）70存货的减少（减增加）71经营性应收工程的减少（减增加）72经营性应付工程的增加（减减少）73其他74经营活动产生的现金流量净额

752、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本76一年内到期的可转换公司债券77融资租入固定资产

783、现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额79减现金的期初余额80加现金等价物的期末余额81减现金等价物的期初余额82现金及现金等价物净增加额83财务费用续表本章小结财务报告是根据日常会计核算资料定期编制的、综合反映会计主体某一特定日期的资产、益负债和所有者权状况，以及某一特定时期的经营成果和现金流动情况的书面文件财务报告包括财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；财务情况说明书。