财产物资管理制度

财产物资管理制度医院的财产物资是开展各项医疗活动的物质基础，是保障人民身体健康，发展卫生事业的重要条件为了有效地管理好医院财产物资，维护国家财产安全、完整，充分发挥其使用效益，特制定本制度

一、医院财产物资管理主要包括固定资产管理、库存物资管理、药品管理、货币资金管理和应收账款管理等

二、固定资产管理

（一）固定资产的确认标准、分类和计价

1、确认标准（I）一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500以上，使用时间在一年以上

（2）单位价值虽末达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理

2、范围和分类

（1）房屋及建筑物，凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施

（2）专业设备:是指用于业务的各种医疗仪器、设备等

（3）一般设备是指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等

（4）图书指各种专业图书、技术图书和重要杂志期或不定期对现金缴存情况进行检查现金库存要根据国家规定实行限额管理，不得白条抵库，如需要调整现金限额,应向银行提出申请严格按照国家《现金管理暂行条例规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转账结算加强对现金的内部控制，库存现金要做到日清月结，做到账账、账款相符，要不定期进行现金库存检查

2、各种存款的管理1银行账户管理按照国家有关规定开立账户，据以办理有关存款、取款及转账结算等业务，遵守银行的有关制度，接受银行监督;银行账户不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用2支票管理支票应由专人妥善保管，按序签发，并在支票领用登记本上进行登记，不准签发空白支票、空头支票和远期支票，作废支票应妥善俣管和处理；领用支票，要事先办理申请手续，领用人应妥善保管，严防丢失、被盗，并及时报账，核销；支票印鉴应由两人分别保管3银行对账出纳要根据收付凭证及时登记银行日记账，并与银行对账单进行经常性的核对，及时清理未达账款“银行存款余额调节表”应由出纳域外的会计人员编制4存款管理严禁公款私存，未经单位领导批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款对定期存款账、单要分别保管，定期检查核对，保证账账、账单相符，杜绝挪用现象发生

六、应收账款管理医院应收款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等

1、应收医疗款管理医院应收医疗款要及时清理，对于末收回的记帐、医保病人费用，要进行分类明细核算，对于不能收回的部分，要分清原因，进行处理；对超出三年以上确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏账处理

2、应收在院病人医药费管理医院对应收在院病人医药费要及时结算，随时了解预交款使用情况，发生欠费应及时催促病人续交，对于病情复杂、住院期长、费用较高者，应采取分段结算办法，以减少住院病人出院欠费金额

3、其他应收款管理对其他应收款项，应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成对于因工作需要领用的个人备用金,应定期进行核对，每年年终结清，次年重新办理借用手续,保持资金完整无缺5其他固定资产指不属于以上各类范围的固定资产

3、固定资产的计价1购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价2新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价3在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价4自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价5借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值6接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值7无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价8盘盈的固定资产，按重置完全价值计价二固定资产管理原则

1、医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级核算、责任到人的管理原则单位应设置专门管理机构，使用部门应指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度

2、建立健全三账一卡制度财会部门负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用部门负责建卡（台账），进行数量管理做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡,使用科室有卡，便于清查核对，互相制约

3、财产管理部门职责按照固定资产的类型分别由有关职能科室归口管理，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，并组织实施

4、使用部门的职责负责本科室房屋、设备及其他财产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录遇有丢失、损坏或故障需修理应及时向有关管理部门反映按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账（卡）实相符

（三）固定资产购置、领用的管理

1、购置的管理应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上按批准的计划和预算办理购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报申要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证对列入社会集团购买力控制范围的固定资产，要报经有关部门批准后才能购买对于购入、调入或自制设备，必须按发票、调拨单、完工单、合同等组织验收，验收必须认真及时，根据订货合同和发票内容验质验量如发现型号规格不符，性能不良，数量短少，质量不符要求或残缺损坏，短少附件、资料等情况，应立即向供货单位联系解决要及时办理财产编号、建账、入库、分配等有关手续对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“购入（或调入）财产验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和保管实物明细账

2、领用的管理领用固定资产必须严格手续，应由使用部门填写财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联交财产会计登账，一联交领用部门存查；同时建立“设备领用卡”一式两份，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备

（四）固定资产处置的管理固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续凡申请报损、报废的，使用科室必须详细说明情况和原因，提出书面申请，单位应组织有关人员检查鉴定,按审批权限批准后方可销账，并进行固定资产清理，发生损失计入管理费用，如有收入应全部上交财务，报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规定办理

（五）固定资产的清查盘点医院应定期或不定期地对固定资产避行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理,财会部门负责指导和监督清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符固定资产如有缺少或损失，应查明原因，属于自然灾害等特殊请况造成的，可按规定程序报批后销账；属于责任事故造成的，应当给予责任人以必要的经济、行政处罚；属于违法的，应当依法严肃处理盘盈的固定资产，应按重置完全价值入账

（六）固定资产管理工作考核固定资产管理工作纳入单位和科室的考核范围，定期检查、考核、评比对各类财产要分别规定使用年限，制定仪器设备利用率、完好率等指标，作为考核衡量管理好坏的重要依据对管理制度健全，使用合理，注意保养，保证安全，延长使用年限，提高使用效益，取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应给予表扬、奖励；对管理不善，玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应视情节，给予批评教育，按有关规定进行经济赔偿，直至行政处分

三、库存物资管理库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理

1、采购管理要合理制定储备定额标准，按供应计划组织订货和采购,要使库存物资的数量、质量，规格、型号、性能符合单位业务活动的需要，防止盲目采购，造成积压、浪费；要尽量做到零库存，随买随用

2、出入库管理物资验收要准确及时，验质验量，对不符合合同规定的，应当及时向供货单位提出赔偿、退货或换货要求凡经检验合格的物资，应填写购入物资验收单各医院应制定合理先进的物资消耗定额物资管理部门要严格根据消耗定额和有关规定向科室发放；要建立健全消耗定额执行情况的考核制度，奖罚分明

3、物资储存管理物资应定期进行盘点，年终必须进行全面清查盘点，保证账实相符对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因,分别情况及时处理盘盈的，以其价值冲减管理费用盘亏、毁损的，属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入管理费用；盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经主管部门或主办单位批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出

4、低值易耗品的管理由于低值易耗品可多次使用，对其实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法物资管理部门要建立辅助账，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情况低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入

四、药品管理药品是指单位为了开展医疗活动而储存的各类药品药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则

1、采购管理加强药品采购管理，制定合理的储存定额，在保证医疗业务活动正常需要条件下，尽量节约资金占用；做好验收工作，把好质量关；认真药品进份的审核工作，降低进价成本

2、储存管理加强药品储存管理，建立完整的盘点制度药库药品每月抽样核查，定期进行清查盘点；药房药品应每月盘点，月末结出余额，与财务保持账账相符，如实存与账存发生差异，要查明原因，按照审批权限进行处理对于特殊和贵重药品要每日盘点

3、建立健全药品出入库制度药库验收，应根据随货同行联所列品名、规格、数量、单价认真点收，对无采购计划，不符合规定的，不予验收验收合格，填写“药品入库单”（自制药品，也要按规定填写入库单）药库出库时，要填写“药品出库单”一式四联，药库、领用科室、药品会计、财务部各持一联月末，药品会计将药房及其他各科室领用的“出单”分类汇总，连同“入库单”汇总数，编制“药品进出存汇总表“交财务部进行核对和账务处理

4、药房药品管理药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计、实耗实销”；没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销:药品会计每月未应及时编制“药房药品进销存月报表“交财务部进行账务处理”

5、药品调价、报废药品调价应按规定及时处理，接到药品调价通知，药库、药房要及时清点调价药品现存数量，并编制“药品调价报告表”，送财务部进行账务处理报废时，对于药品破损应根据不同原因根据会计制度的规定进行处理

6、自制药品管理加强自制药品的核算和管理，进行制剂成本核算，分析成本升降原因有条件的医院应设置分类账，分类分批核算制剂成本，同时应制定工作量定额和材料消耗定额

7、药品进销差价医院药品统一按零售价进行核算，其购入价与零售价的差额为进销差价月末按当月药品销售额和药品综合加成率（或综合差价率）计算药品销售成本

五、货币资金管理货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金及各项存款单位应加强现金和银行存款管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法）1,现金管理单位的现金统一由财务部门收取，并开具由财政部门监制的收款收据门诊挂号收费室和住院结账处收取的现金必须当日存入银行，并注明款项来源，不得坐支，财务部应定。