财务的三大报表1

财务的三大报表项目本期金撷上期金隙一,营业收入减营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动收益（损失以T,号填列）投资收益（损失以7号填列）其中对联营企业和合营企业的投资收益二,营业利润（亏损以7号填列）加营业外收入减营业外支出其中非流动资产处置损失三,利润总额（亏损总额以”・”号填列）戒所得税费用四•净利润（净亏损以”,号填列）五.每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀择每股收益利润表会企02表编制单位:年月单位元利润表1:利润表（Income利at衣ent）主要提供有关企业经营成果方面的信息利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表有时，利润表也称为损益表、收益表利润表的特征利润表分项列示了企业在一定会计期间因销售商品、提供劳务、对外投资等所取得的各种收入以及与各种收入相对应的费用、损失并将收入与费用、损失加以比照结出当期的净利润这一将收入与相关的费用、损失进行比照，结出净利润的过程，会计上称为配比其目的是为了衡量企业在特定时期或特定业务中所取得的成果，以及为取得这些成果所付出的代价，为考核经营效益和效果提供数据比方分别列示主营业务收入和主营业务本钱、主营业务税金及附加并加以比照,得出主营业务利润,从而掌握一个企业主营业务活动的成果配比是一项重要的会计原则,在利润表中得到了充分表达怎样看利润表利润表依据“收入-费用=利润〃来编制，主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益通过利润表，我们一般可以对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估，从而评价投资者的投资价值和报酬利润表包括两个方面一是反映公司的收入及费用，说明公司在一定时期内的利润或亏损数额，据以分析公司的经济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩；另一局部反映公司财务成果的来源，说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例，以及这些来源之间的相互关系对利润表进行分析，主要从两方面入手

1.收入工程分析公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也可以将资源提供给他人使用，获取租金与利息等营业外收入收入的增加，则意味着公司资产的增加或负债的减少记入收入账的包括当期收讫的现金收入，应收票据或应收账款，以实际收到的金额或账面价值入账

2.费用工程分析费用是收入的扣除，费用确实认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利所以分析费用工程时，应首先注意费用包含的内容是否适当，确认费用应贯彻权责发生制原则、历史本钱原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等其次，要对本钱费用的结构与变动趋势进行分析，分析各项费用占营业收入百分比，分析费用结构是否合理，对不合理的费用要查明原因同时对费用的各个工程进行分析，看看各个工程的增减变动趋势，以此判定公司的管理水平和财务状况，预测公司的开展前景看利润表时要与上市公司的财务情况说明书联系起来它主要说明公司的生产经营状况；利润实现和分配情况；应收账款和存货周转情况；各项财产物资变动情况；税金的缴纳情况；预计下一会计期间对公司财务状况变动有重大影响的事项财务情况说明书为财务分析提供了了解、评价公司财务状况的详细资料资产负债表2资产负债表（the Balance Sheet）亦称财务状况表,表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表资产负债表利用会计平衡原则，将符合会计原则的资产、负债、股东权益〃交易科目分为“资产〃和“负债及股东权益〃两大区块,在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况公司名称:资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动费产，流动负债货币浅金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利息其他应付款应收帐款应付工资预付帐款应付福利费应收补贴款应付股利其他应收款应交税金存货其他未交款待摊费用预提贽用一年内到期的长期债券投资预计负债其他流动费产一年内到期的长期负债流动费产合计其他流动负债长期投资流动负债合计长期股权投资长期负债长期债权投资长期借款长期投资合计应付债券其中合并价差长期应付款固定洸产:专项应付款固定浅产原价其他长期负债减累计折旧长期负债合计固定浅产净值递延税项减固定资产减值准备递延税款贷项工程物资负债合计在建工程少数股东权益固定资产清理所有者权益或股东权固定费产合计实收资本无形资产及其他资产减己归还按浅无形浅产实收资本净额长期待摊费用资本公积其他长期滨产盈余公积无形费产及其他资产合计其中法定公益金递延税项未分配利润递延税款借项所有者权益合计费产总计负债及权益合计年月日资产负债表怎样看资产负债表

一、资产负债表各工程的填列

（一）年初数字的填列报表中的〃年初数〃栏内各项数字，根据上年末资产负债表〃期末数〃栏内所列数字填列如果本年度资产负债表各个工程的名称和内容同上年度不相一致，则应对上年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的口径进行调整，填入报表中的〃年初数〃栏内

（二）报表其他各工程的内容和填列方法

1.〃货币资金〃工程，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数

2.〃短期投资〃工程,反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资3•〃应收票据〃工程,反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票反映企和银行承兑汇票业因销售产品和提供劳务等而应向购置单位收取的各种款项4〃应收帐款〃工反映企业提取尚未转销的坏帐准备.程,〃坏帐准备〃反映企业预付给供给单位的款项工程,〃预付帐款〃5〃应收补贴款〃工程，反映企业应收的各种补贴款工程,.〃其它应收款〃工程，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项

6.单位负责人:财务负责人:〃存货〃工程，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际本钱，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等

10.〃待摊费用〃工程，反映企业已经支付但应由以后各期分期摊销的费用企业的开办费、租入固定资产改进及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表〃递延资产〃工程反映，不包括在该工程数字之内

11.〃待处理流动资产净损失〃工程，反映企业在清查财产中发现的尚待转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失

12.〃其他流动资产〃工程，反映企业除以上流动资产工程外的其他流动资产的实际本钱

13.〃长期投资〃工程，反映企业不准备在1年内变现的投资长期投资中将于1年内到期的债券,应在流动资产类下〃一年内到期的长期债券投资〃工程单独反映

14.〃固定资产原价〃工程和〃累计折旧〃工程，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映

15.〃固定资产清理〃工程，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清怎样看资产负债表资产负债表是反映公司某一特定日期（月末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表它的根本结构是“资产=负债+所有者权益〃不管公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的左边反映的是公司所拥有的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承当偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额我们利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理；分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承当风险的能力；利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析，具体包括1流动资产分析分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等流动资产比往年提高，说明公司的支付能力与变现能力增强2长期投资分析分析一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化经营等长期投资的增加，说明公司的成长前景看好3固定资产分析这是对实物形态资产进行的分析资产负债表所列的各项固定资产数字，仅表示在持续经营的条件下，各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回,因此，我们应该特别注意，折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性很明显，少提折旧就会增加当期利润而多提折旧则会减少当期利润，有些公司常常就此埋下伏笔4无形资产分析主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账，除非商誉是购入或合并时形成的取得无形资产后，应登记入账并在规定期限内摊销完毕其次，要对负债要素进行分析，包括两个方面1流动负债分析各项流动负债应按实际发生额记账，分析的关键在于要防止遗漏，所有的负债均应在资产负债表中反映出来2长期负债分析包括长期借款、应付债券、长期应付款项等由于长期负债的形态不同，因此，应注意分析、了解公司债权人的情况最后是股东权益分析，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润4个方面分析股东权益，主要是了解股东权益中投入资本的不同形态及股权结构，了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等看资产负债表时，要与利润表结合起来，主要涉及资本金利润和存货周转率，前者是反映盈利能力的指标，后者是反映营运能力的指标现金流量表3现金流量表（statement ofcash flows）现金流量表是财务报表的三个根本报告之一,也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含现金等价物）的增减变动情形现金流量表是一份显示于指定时期（一般为一个月，一季主要是一年的军报）的现金流入和流出的财政报告这份报告显示资产负债表（BalanceSheet）及损益表（Income Statement/Prof itandLoss Account）如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力*9-7-4现金流・衰（万美元）20002001!2002经营活动产生的现金池潭・II3so.51II

266.

910666.2冷收益，二…二一二一」将“收益调整为经营活动“现金流融，

4418.

24602.

44902.6折旧

784.0I O37,S$

96.1转换冷损丘

159.

3166.

5293.0改建成本

1095.

8874.

50.0递延税款•5I7Z8-

539.34K

4.5E

450.4少数股东权益

756.!

839.0未合并分支机构税例收入中的权益-

824.8-6KI.5-

1182.9K他-

534.

0.

62.

9302.

212062.

317503.1I65IXIHb在詈业资产和冷负债中的调整应收票据和应收账歆•

3091.

02598.

13722.6存货和比他俵产

3119.6/

605.4•

8055.2f所得税

2255.6-

626.

0295.0应付*款和其他应计负债

3436.8・175O.2J

4563.8-―一—IHt经曹活动产生的现金冷

17783.

316119.

617038.3现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个工程对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销怎样看现金流量表现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、开展能力和适应市场变化的能力市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面

1.来自经营活动的现金流量反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购置原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量,寺寺；

2.来自投资活动的现金流量反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；

3.来自筹资活动的现金流量是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；

4.非常工程产生的现金流量是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等；

5.不涉及现金收支的投资与筹资活动这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资归还债务，以固定资产对外投资等对现金流量表主要从3个方面进行分析

1.现金净流量与短期偿债能力的变化如果本期现金净流量增加，说明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善；反之，则说明公司财务状况比较困难当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，说明公司未能有效利用这局部资金，其实是一种资源浪费

2.现金流入量的结构与公司的长期稳定经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量,可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，说明公司开展的稳定性也就越强公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，效劳于主营业务的这一局部的现金流量过大，说明公司财务缺乏稳定性

3.投资活动与筹资活动产牛的现金流量与公司的未来开展股民在分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加,说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好；如果对内投资的现金流量大幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高；对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金；如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。